Planilla electronica

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    20-Jun-2015

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Planilla electrnica

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<ul><li> 1. PLANILLA ELECTRNICA RGIMEN TRIBUTARIO DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS Y NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOSExpositora SUNAT : Srta. Karina Gutirrez Rivas </li></ul> <p> 2. QU ES EL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)? 3. Contrato Administrativo de Servicios Modalidad Contractual de la Administracin Pblica. Vincula a una Entidad Pblica con una Persona Natural. Se rige por normas especiales. Puede ser suscrito a partir del 29.06.2008. 4. Qu desarrollaremos acerca del Contrato Administrativo de Servicios CASMarco normativo Tratamiento Tributario CAS Registro y Declaracin CAS en Planilla Emisin de Recibos por Honorarios 5. MARCO NORMATIVO CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS)? 6. SUNATCONTRATACIN ADMINISTRATIVA DE SERVICIOS - CASMARCO NORMATIVO Decreto Legislativo N 1057. Publicado el 29.06.2008. Decreto Legislativo que regula el Rgimen Especial de Contratacin Administrativa de Servicios. Decreto Supremo N 075-2008-PCM. Publicado el 25.11.2008. Reglamento del Decreto Legislativo N 1057. Resolucin Ministerial N 417-2008-PCM. Publicada el 30.12.2008. Aprobacin del Modelo de Contrato Administrativo de Servicios - CAS. Resolucin de Superintendencia N056-2009/SUNAT. Publicada el 21.02.2009. Aprueban nueva versin del PDT Planilla Electrnica, Formulario Virtual N 0601. 7. TRATAMIENTO TRIBUTARIO CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS) 8. SUNAT RGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CASEl rgimen comprende:1. La afiliacin obligatoria al EsSalud a partir del 01.01.2009, siendo de cargo de la Entidad Pblica el pago del aporte. 2. La afiliacin a un rgimen pensionario, la afiliacin es opcional, siempre que se cumplan los siguientes requisitos: i) La persona con CAS haya prestado servicios a la entidad al 29.06.2008 y ii) Que su contrato haya sido sustituido por un CAS. De tratarse de nuevos CAS la afiliacin es obligatoria, pudiendo elegir entre el Sistema Nacional de Pensiones o el Sistema Privado de Pensiones. 9. SUNATRGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CAS3. A partir de la fecha de vigencia del Reglamento (26.11.2008), lacontraprestacin pagada a la persona con CAS constituyeingresos de 4ta Categora del Impuesto a la Renta, por lo que decorresponder la Entidad aplicar la retencin del impuesto.4. Las personas contratadas como CAS se encuentran obligadas ainscribirse en el Registro nico de Contribuyentes- RUC.5. Es obligacin de la persona con CAS emitir su Recibo porHonorarios, debiendo discriminar los tributos que gravan lacontraprestacin, as como la tasa de la retencin. As decorresponder la retencin del IR y de encontrarse afiliado alSistema Nacional de Pensiones, debe consignarse la retencinde ambos tributos. 10. SUNAT RGIMEN TRIBUTARIO DE LA PERSONA CON CAS 6. No existe la obligacin de consignar en el RPH los montoscorrespondientes a los aportes al Sistema Privado de Pensiones(AFP), ni tampoco los montos de las reducciones de lascontraprestaciones que deben recibir las personas contratadasbajo la modalidad de CAS en funcin a las tardanzas einasistencias en que incurran. Sin embargo, no existe impedimento para que los montos antessealados sean consignados en el recibo por honorarios. 11. REGISTRO EN PLANILLA CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS (CAS) 12. SUNAT DEL REGISTRO 13. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICAPara el ingreso de los aportes al EsSalud y al Rg. Pensionario. Para el registro de una persona con CAS debe seleccionarse las CategorasTrabajador y PS Cuarta Categora.Para el ingreso de lacontraprestacin comoRenta de 4ta Categora. 14. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICARegistro como TrabajadorIngrese al botn Detalle de la Categora Trabajador y en Datos Principales, seleccione el Tipo 67 = REG. ESPECIAL D. LEG. 1057, as como el Rgimen Pensionario.Indicador de labores de riesgo y la empresa con la que es cubierto. (ANEXO 5 DS 09-97-SA). 15. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICA Si se selecciona el Tipo 67, automticamente el aplicativo asigna en Datos Complementarios el Tipo de Contrato 14 Administrativo de Servicios.Consigne adems los datos relacionados con el ingreso y la situacin (activo, licencia o baja) de la persona con CAS. 16. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICAEn Perodos consigne como fecha de inicio aquella a partir de la cual la persona es contratada bajoesta modalidad.La fecha de inicio no puede ser anterior al 29.06.2008 (Fecha de vigencia deestenuevo rgimen). 17. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICADERECHOHABIENTES Hijos menores de edad. Cnyuge oConcubino(a). Mayor de edadincapacitado. Gestante. 18. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICA Registro como PS 4ta Categora Registre el N de RUC y su Condicin de Domicilio para efectos del Impuesto a la Renta. 19. SUNAT REGISTRO DE LA PERSONA CON CAS EN LA PLANILLA ELECTRNICA DE LA DECLARACIN 20. SUNAT DECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Paso 1Ingrese a Mantenimiento de Conceptos y en el rubro Rgimen Laboral Pblico habilite el Concepto 2039 Retribucin por Contratacin Administrativa de Servicios . 21. SUNAT DECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PEEn la declaracinDentro de la pestaa Detalle de la declaracin ingrese a la opcin Ingresos, Tributos y Conceptos, luego al rubro Rgimen Laboral Pblico y aqu seleccione el Cdigo 2039 Retrib. Contratacin Adm. Servicios y consigne el monto de la contraprestacin devengada de la persona con CAS.Registre adems los perodos subsidiados, de corresponder aun cuando no pague el subsidio. 22. SUNATDECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PEAportes al EsSalud El aplicativo incorpora la validacin deBase Imponible Mxima equivalente al 30% de la UIT (S/ 1,080) y una B.I. Mnima equivalente a 1 RMV (S/ 550).As por ejemplo, si la contraprestacin es de S/2,500 el aplicativo calcula el aporte de S/97.2 (9% de S/1,080), ya que en este caso le resulta aplicable la B.I. Mxima.Ahora bien si la contraprestacin fuera de S/ 400, corresponder aportar S/49.5. Aplica BI Mnima.La persona con CAS tambin puede afiliarse al seguro + Vida Seguro de Accidentes. 23. SUNATDECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PE Aporte a la ONP De afiliarse al SNP el aplicativo calcula automticamente el 13% de la contraprestacin.La persona con CAS tambin puede afiliarse a Asegura tu Pensin. 24. SUNAT DECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PESi una persona es contratada por 2 meses del 16 de abril al 15 de junio de 2010. La contraprestacin es de S/2,500 y es pagada oportunamente los das 15 de cada mes. La persona se afili al Sistema Nacional de Pensiones.La entidad pblica realizar el pago de aportes y retenciones siguientes: Perodo EsSalud(deveng)SNP(deveng)Ret 4ta(Percib) AbrilS/ 97.20S/ 162.5 0Mayo S/ 97.20S/ 325.0 S/ 250JunioS/ 97.20S/ 162.5 S/ 250 Para el perodo abril debo pagar los aportes al EsSalud y a la ONP considerando como importe devengado S/1,250 (del 16 al 30.04.2010). En mayo se devenga S/2500 y en junio S/1,250. 25. SUNATDECLARACIN DE APORTES DEL CAS EN LA PE PS 4ta CategoraIngrese al rubro PS 4ta categora e indique los datos relacionados con el Recibo por Honorarios.Tngase en cuenta que deber ingresar los datos referidos a los recibos que la entidad pblica haya pagado en el perodo, independientemente si se ha realizado o no la retencin del Impuesto a la Renta. 26. SUNAT EMISIN DEL RECIBO POR HONORARIOS 27. SUNATCMO SE DEBE EMITIR EL RECIBO POR HONORARIOS DE UNA PERSONA CON CAS A QUIEN SE LE PAGA S/ 4,000 COMO CONTRAPRESTACIN DEL MES?. LA PERSONA OPT POR EL SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES Y SE LE DESCONT POR INASISTENCIAS DEL MES S/200 .La persona con CAS registrar en su RPH, de manera obligatoria, lo siguiente: 28. SUNATEMISIN DEL RECIBO POR HONORARIOS RUC de la Registre el RUC de la entidad con quien ha suscrito el entidad.contrato de CAS. Descripcin del Describa el servicio y el mes al que corresponde. servicio. Monto de losRegistre la contraprestacin bruta que le pagar la entidad honorarios(lo pactado en el contrato menos las inasistencias y tardanzas del mes). En el caso de anlisis se registrar como monto de los honorarios S/.3,800. * Monto discrim.Retencin del IRenta (10%) = S/ 380 (10% de S/ 3,800). de los tributos Retencin del SNP (13%) = S/494 (13% de S/3,800). que gravan la Tenga en cuenta que el aporte a la AFP no tiene el carcter operacin,de tributo, por lo que su registro en el RPH no es obligatorio. indicando la tasa Importe netoImporte neto= S/ 2,926 (S/ 3,800 S/ 380 S/ 494).Fecha de Emis.Registre el da en que emite el RPH. 29. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCINDE DATOS DE IDENTIFICACIN POR INTERNETEN SOL CON CLAVE A IMPLEMENTARSEEL 31.05.2010 30. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOS DE IDENTIFICACIN Qu datos pueden ser corregidos? Tipo y nmero de documento de identificacin. Fecha de nacimiento. Datos declarados en los siguientes formularios: PDT Remuneraciones Formulario Virtual N. 600 PDT Planilla Electrnica Formulario Virtual N. 601 Formulario N. 402 El aplicativo tambin ser utilizado en aquellos casos que el Trabajador, Pensionista o Personal de Terceros cambia de tipo de documento y/o nmero de documento de identificacin. 31. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOS DE IDENTIFICACIN2 ingrese al Form. 1601Correccin y/o Actualiz. de 1 Ingrese datos de identif a SOL ingrese al tipo y nmero de 3 documento con que declar al trabajador o pensionista. 32. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOS DE IDENTIFICACIN 6 Generacin de la Constancia de 4 SelecciPresentacin. one las declara ciones. Ingrese 5 los datos nuevos 33. SUNAT NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOS DE IDENTIFICACIN VENTAJAS DEL NUEVO APLICATIVO Los datos de las personas mayores de edad identificadas con DNI, sern validados en lnea por el sistema informtico con RENIEC. La correccin y/o actualizacin podr ser enviada por el empleador en cualquier momento. Podr presentarse el formulario virtual a travs de SOL para actualizar y/o modificar los datos del tipo y nmero de documento de identidad y la fecha de nacimiento de un Asegurado, sea que este hubiera sido declarado a travs del PDT 601, el PDT 600 o el Formulario N. 402. 34. SUNAT Visite SUNAT Virtual (Modulo de Planilla) 35. PLANILLA ELECTRNICA RGIMEN TRIBUTARIO DEL CONTRATO ADMINISTRATIVO DE SERVICIOS Y NUEVO APLICATIVO DE CORRECCIN DE DATOSExpositora SUNAT : Srta. Karina Gutirrez Rivas </p>