Auditoría Financiera - Planificación, Memorándum y Programa de Auditoría

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    24-Jul-2015

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TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 0 Facultad de Ciencias Empresariales Carrera Profesional: Contabilidad Curso: Auditora Financiera Integrantes: Cobin Salazar, Stephanie. Cobin Salazar, Vanessa. Gastauadi Terrones, lvaro. Lujn Vega, Anthony. Marreros Cunia, Vanessa. Miranda Amaya, Olger. Parravicine Navarro, Luis. Rzuri Gutirrez, Sandra. Docente: Araujo Caldern, Wilder. Ciclo: VII Ciclo Trujillo Per 2015 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 1 PLANIFICACIN DE AUDITORIA LA EMPRESA: Telefnica del Per S.A.A. (Movistar) I. INFORMACIN INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. Una planificacin de auditoria tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros. II. DATOS GENERALES DE LA EMPRESA: Denominacin Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A. Nombre Comercial: Movistar Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrnicos (celulares, tablets, etc.) Sede Principal en Per: Av Arequipa N 1155, Santa Beatriz, Lima. Direccin en Trujillo: DIAL - TRUJILLO Av. Victor Larco N 310 L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sbado 9:00 am a 1:00 pm Telfono: 2656997 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 2 III. ANTECEDENTES HISTRICOS: En el ao 1924 se constituye, en Madrid, la CTNE, siendo el actual presidente de la compaa Csar Alierta. En el ao 1945, el Estado Espaol toma el 79,6% de las acciones de la CTNE. Para 1960, la empresa ya era la nmero 1 de Espaa. Asimismo, en el ao 1987, la empresa empieza a cotizar en la Bolsa de Nueva York. A inicios de los 90 CTNE lanza MoviLine, telefona mvil analgica que logra cubrir el 98% del territorio en tres aos. Para el ao 1994, lanza la telefona mvil digital Movistar. Entre los aos 1989 y 1994, la empresa ingresa a pases de Latinoamrica como Chile, Argentina y Per. Por su parte, en el Per, en 1969 se cre la Empresa Nacional de Telecomunicaciones S.A. Entel Per como la compaa encargada de prestar servicios de telefona local fuera de Lima, as como los servicios de larga distancia nacional e internacional. El Estado peruano control ambas empresas hasta 1994, ao en el que subast las acciones de ambas en el marco de un proceso de privatizacin. Telefnica Per Holding S.A.C., liderada por Telefnica Internacional S.A. de Espaa (TISA), empresa con inversiones significativas en diversas empresas de telecomunicaciones de Amrica Latina, result ganadora de la subasta y adquiri el 35% del capital social de Entel Per S.A. y el 20% del capital social de CPT, en la que realiz un aporte de capital adicional de US$ 612 millones. El 31 de diciembre de 1994, CPT absorbi en un proceso de fusin a Entel Per y, en adecuacin a la Ley General de Sociedades, el 9 de marzo de 1998 Telefnica del Per adopt la denominacin de Telefnica del Per S.A.A., la que conserva a la fecha. A partir del 22 de enero del 2001, todos los productos que ofrece Telefnica del Per cambiaron a la marca comercial Movistar, es decir que Movistar ahora es Telefona Fija, Telefona Mvil, Televisin e Internet. IV. GALARDONES: TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 3 V. OBJETIVOS DE LA EMPRESA: 5. 1. OBJETIVO GENERAL: Mantenernos a la vanguardia tecnolgica para diversificar la gama de productos y servicios, de tal forma que nos permita mejorar los procesos y operar de manera eficiente, en beneficio de todos nuestros clientes proporcionndoles soluciones integrales de gran valor, innovadoras y de clase mundial, en los segmentos donde participamos. 5.2. OBJETIVOS ESPECFICOS: o Proteger al personal y los activos corporativos. o Asegurar la continuidad de las operaciones. o Garantizar la reanudacin de los procesos crticos dentro de los mrgenes de tiempo tolerables. o Minimizar el proceso de toma de decisiones durante una contingencia. o Seguir trabajando en la mejora de los ndices de satisfaccin de los empleados. o Ser lderes en satisfaccin al cliente con respecto a las empresas del Grupo Telefnica en la regin. o Responder a los Inversionistas. o Cumplir con requerimientos Legales / Contractuales / Gubernamentales. o Reducir al mximo los niveles de dependencia sobre personas o grupos especficos en el proceso de continuidad. o Implementar acciones para reducir los accidentes laborales, minimizando los riesgos identificados. o Liderar en crecimiento y penetracin el servicio de telefona mvil, mejorando la oferta orientada a los segmentos bajos y aumentando nuestra presencia en provincias. o Cumplir con requerimientos de auditoria. o Mantener a nuestras empresas que figuran actualmente en el ranking del Great Place to Work e incorporar a otras. o Realizar un panel de dilogo sobre inclusin en telecomunicaciones que considere a representantes de otras operadoras, organismos de defensa del consumidor, representantes del mundo acadmico, especialistas y miembros de la sociedad civil vinculados al sector de las telecomunicaciones. o Adecuar nuestros procesos internos a los nuevos requisitos legales en materia ambiental que considera la Ley de Promocin de Infraestructuras. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 4 VI. MISIN, VISIN Y VALORES: 6.1. MISIN: Abrimos camino para seguir transformando posibilidades en realidad, con el fin de crear valor para clientes, empleados, sociedad, accionistas y socios a nivel global. 6.2. VISIN: Ser reconocidos como un grupo integrado que ofrece soluciones integradas a cada segmento de clientes, tanto de comunicaciones, mviles como fijas, de voz, de datos y de servicios; que est comprometido con sus grupos de inters por su capacidad de cumplir con los compromisos adquiridos con todos: clientes, empleados, accionistas y la sociedad de los pases en los que opera. 6.3. VALORES: Telefnica del Per Movistar es una empresa que cuenta con una serie de valores importantes que guan el comportamiento de sus trabajadores y forman una adecuada cultura organizacional. Asimismo, dichos valores les dan a los colaboradores una primera pauta sobre cmo actuar y qu actitudes deben regir sus comportamientos mientras se encuentran en su centro de trabajo. Visin: Telefnica Movistar tiene las ideas claras, por eso es un referente del sector de las telecomunicaciones que entiende la realidad y la diversidad de las regiones donde opera. Talento: Telefnica Movistar posee las mejores competencias tcnicas e intelectuales que nacen de su capacidad de atraer y retener un equipo humano experimentado, dinmico, creativo y partcipe de una diversidad que enriquece a la compaa. Compromiso: La empresa se vuelca con integridad y sentido tico en ser motor de progreso en las comunidades donde opera; en generar valor para sus accionistas y socios; y en ofrecer total fiabilidad de los productos y servicios para sus clientes multinacionales. Fortaleza: Ms de ocho dcadas de xito y crecimiento constante, dotan a Telefnica de experiencia, profesionalidad y un conocimiento global y local de la industria. Honestidad y confianza: Protegemos la confidencialidad de la informacin que nos ha sido confiada, sea de la Compaa, de clientes, accionistas, empleados o proveedores. Respeto por la ley: Velamos por el cumplimiento de todas las legislaciones, normativas y obligaciones regulatorias, tanto nacionales como internacionales, considerando adems entre ellas las polticas y normativas internas. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 5 Integridad: No ofrecemos o aceptamos regalos, invitaciones u otro tipo de incentivos que puedan recompensar o influir en una decisin empresarial. VII. ASPECTO COMERCIAL: Actualmente Telefnica Movistar en su rubro comercial de la compra y venta de celulares, es la mayor operadora de telefona mvil del pas con ms de 16.292.00 millones de clientes, cuenta con 125 puntos de atencin al cliente en todo el Pas, cubriendo ms de 1,661.00 localidades a nivel nacional llevando una ventaja por solo 21 localidades a comparacin de AmericaMovil. VIII. COMPETIDORES: a. Claro b. Entel Per (antes Nextel) c. Bitel (Vietell Per) IX. DATOS DE CONSTITUCION Y PATRIMONIO: Fecha de Inscripcin: 09/08/1920 Lugar de Inscripcin: PERU LIMA Capital Social Inscrito o Moneda: NUEVOS SOLES o Monto Suscrito: 2,876,152,315.88 o Fecha Monto Suscrito: 25/03/2015 o Monto Pagado: 2,876,152,315.88 o Fecha Monto Pagado: 25/03/2015 X. GRUPO ECONMICO Y ACCIONITA: ACCIONISTAS % DE PARTICIPACIN Latin America Cellular Holdings B.V. 48.30% Telefnica Latinoamrica Holding S.L. 50.18% Otros Accionistas 1.512% TOTAL 100.00% TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 6 MEMORANDUM DE PLANIFICACIN I. INFORMACIN INTRODUCTORIA: Una auditoria comprende la ejecucin de procedimiento para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y revelaciones en los Estados Financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluacin del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya sea debido a fraude o error. La auditora tambin comprende la evaluacin de la aplicabilidad de las polticas contables utilizadas, y la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la Gerencia, as como una evaluacin de la presentacin general de los Estados Financieros. 1.1. ORIGEN DEL EXAMEN: Elegimos realizar este examen de auditoria a la Empresa Movistar (Telefnica del Per S.A.A.) porque consideramos pertinente para nuestro desarrollo profesional obtener adecuada informacin financiera acerca de una empresa, enfocndonos principalmente en el rea comercial. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, tomamos en consideracin el control interno pertinente de la Compaa para la preparacin y presentacin razonable de los Estados Financieros, a fin de disear aquellos procedimientos de auditoria que sean apropiados de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Compaa. 1.2. OBJETIVOS DEL EXAMEN: 1.2.1. OBJETIVO GENERAL: Emitir dictamen de auditora sobre los estados nancieros e informacin complementaria relativos a la entidad, evaluando la gestin administrativa y operativa de la Empresa Movistar (Telefnica del Per S.A.A.) y determinando el nivel de cumplimiento de las metas y objetivos previstos por el ao terminado 2014. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 7 1.2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS: Determinar la seguridad de los rubros: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Existencias, Activos Fijos, etc.; y si cumplen con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados; asimismo, evaluar las partidas ms signicativas de la informacin presupuestal del ejercicio 2014. Determinar el grado de implementacin y adopcin de medidas correctivas dispuestas por la administracin de la empresa, respecto a las recomendaciones de los informes resultantes de las auditoras anteriormente efectuadas a la empresa. Determinar si existe permanente y eciente supervisin de las obras en ejecucin, as como si se han aplicado controles de calidad e informacin sustentatoria de los indicados controles. Establecer si los sistemas administrativos de presupuesto y contabilidad, tesorera, abastecimientos y planicacin apoyan con eciencia la ejecucin de los componentes de proyectos de inversin en el logro de sus metas y objetivos, y si se realizan sus actividades de acuerdo con la normatividad vigente. Emitir opinin sobre el grado de conanza en el sistema de control interno nanciero implementado en la empresa. II. NATURALEZA Y ALCANCE DEL EXAMEN: La auditora se realiza de acuerdo con las Normas de Internacionales de Auditora - NIAs. Comprender la revisin selectiva de las operaciones de los componentes de caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, contabilidad, as como los sistemas administrativos de planicacin, y personal durante el periodo comprendido entre 1 de enero del 2014 al 31 de diciembre de 2014, con proyeccin a la fecha de trminos del trabajo de campo sin perjuicio de revisar, de acuerdo con las circunstancias, operaciones de ejercicios anteriores; y de ser necesario se incluir la evaluacin de los hechos subsecuentes que incidan en el examen respecto a las reas crticas objeto del examen. Los resultados alcanzados en la fase de planeamiento debern evaluarse cuidadosamente para seleccionar aquellas reas o asuntos que sern revisados a profundidad en la etapa de ejecucin de auditora de acuerdo a las NIAs, respectivamente. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 8 III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA: 3.1. NATURALEZA DE SUS ACTIVIDADES: 3.1.1. Creacin o Movistar es la filial del Grupo Telefnica en el Per. o Se constituy en la ciudad de Lima mediante escritura pblica del 25 de junio de 1920 con la denominacin de Compaa Peruana de Telfonos Limitada para prestar servicios de telefona local. o Posteriormente, adopt la forma de sociedad annima y la denominacin de Compaa Peruana de Telfonos S.A. o Es considerada una de las empresas ms grandes en la parte comercial tanto de compra, as como de venta de celulares. 3.1.2. Lema: Compartida, la vida es ms. 3.2. ORGANIGRAMA: 3.2.1. Organigrama General: P r e si d en t e E j e cu t i voJa v i er Ma n z a n a r es Gu t i r r ezD. RRI I y Co m u n ic. Co r p o r a t i vaLu d wi g Mei erS e c r et a r a Ge n e r a lJu l i a Ma r a Mor a l esD. Au d i t or ia I n t er naJu a n D a z Ca r m on aD. Op e r a ci on es d e Re d y N e g ocio M a yor ist aDen n i s Fer n n d ez D. S e gu r ida dMa r i a n o Rod r gu ezF u n da cinMa r i o Cor on a d oCE O F i j al v a r o Ba d i o l aD. Re gu l a cinEl i z a b et h Ga l d oD. Re c u r sos H u m a n osLu i s Ber n a r d o Si l v a TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 9 3.2.2. Organigrama de Recursos Humanos: RRHHLuis Bernardo SilvaGestin de Recursos HumanosVctor ArakakiAdministracin de Personal Nestor PedrazaComunicacin y Servicios al PersonalGuadalupe VillavicencioDesarrollo, Capacitacin y SeleccinGeorgette Page (e)Desarrollo OrganizacionalPablo KohatsuGestin de TercerosErick ObregnRelaciones LaboralesFernando Uyema ProductividadJavier Silva TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 10 3.2.3. Organigrama de Redes y Sistemas: Redes y SistemasSeneca De la PuenteGestin de RedMara HerreraGestin Energa e InfraestructuraAlfredo GrandezGestin de red ZonalesJorge CabreraPlataformas y Serv. De Valor AadidoJuan BarbadilloMantenimiento de redes fijo -mvilAmilcar MirandaSuperv. Operc. Seguridad de redesOswaldo PelaesGestin integrada de clientesCarmela GalarzaSistemas de InformacinMarco VidalGestin de AplicacionesPedro MendozaGestin de ClientesHugo Muoz Gestin y Prod. TI Octavio JaraSistemas de Informacin (Mvil)Vicente OsorioPlanificacin de RedGonzalo DiazIngeniera Conmuta y PlataformasOmar TupayachiPlani. Acceso y TransporteCarlos FloresPlani. Conmutacion y PlataformasSergio CornejoAcceso Banda Ancha y SatliteEnrique BarrigaAcceso RadioManuel LeonI. Calidad de Red AccesoChobi TsukasanI. Datos y AplicacionesManuel LetonaIngeniera CoreLuis DesmPlataformasJose FlixIngeniera de Planta externa e infraestructuraAlfredo ShinnoIng. De Redes de Acceso y Transp.Augusto de la Jara TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 11 3.2.4. Organigrama de Servicio al Cliente (Compras y Ventas): Servicios al ClienteDennis Fernandez LogsticaPatrick PatrnFacturacin y CobranzasOscar GonzalezAtencin al Cliente NegociosRosario ChirinosGestin de pedidos On Line y ReclamosCarlos Garcia .Atencin al Cliente ResidencialJavier VelascoOperaciones de CobranzasPatricia RamnExcelencia OperativaJos vilaAtencin al ClienteLuis Garcia TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 12 3.3. CARACTERSTICAS DE LOS SISTEMAS OPERATIVOS: Tanto la contabilidad de esta empresa como todos sus otros sistemas son virtuales: 3.3.3. CONCAR SQL 2015: Caractersticas: Adaptado a las ltimas normativas de la SUNAT. Generar los Libros Electrnicos de Registro de Compras y Registro de Ventas para ser cargados en el Programa de Libros Electrnicos (PLE) de la SUNAT. Estados financieros y anlisis de cuentas en soles y dlares. Estados de cuenta de clientes, proveedores y otros. Reportes por centros de costos. Emisin de cheque-voucher. Conversin automtica de asientos. Generacin de cuentas contables automticas. Conciliacin bancaria automtica. Presupuesto por centro de costo o proyecto. Archivos para la SUNAT. Transferencia de reportes a Excel. Versiones de plataforma cliente-servidor. Conexiones remotas. Variedad de reportes complementarios. Generacin de asientos de cierre y apertura. Carga de asientos automticos desde otros sistemas. Archivo histrico de reportes en disco. Manejo de grandes volmenes de datos. Manejo de documentos digitales. Emisin de ratios. Generacin de grficos. Exportar comprobantes a Excel. Programacin de Backup automtico. Copia de comprobantes. Libros Especiales. Carga de Estados de Cuenta. Permite adjuntar archivos y hojas de trabajo (Excel, Word, JPG, HTML). Permite la recuperacin automtica de datos y evita dao y corrupcin de archivos. EE.FF. comparativos de hasta 03 ejercicios. Cuentas contables hasta 12 dgitos. Permite consolidacin de empresas (EE.FF. consolidados por Grupo de Empresas). Permite organizar comprobantes contables por localidades o sucursales. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 13 3.3.4. Sistemas y Logstica (bajo la marca Tgestiona): Tgestiona es la consultora lder en brindar servicios de outsourcing a empresas de diferentes rubros. Tgestiona es el espacio que le permite compartir con ejecutivos de diversas reas consejos y novedades sobre management en general. 3.4. EMPRESAS SUBSIDIARIAS Y ASOCIADAS VINCULADAS A LA EMPRESA. El Grupo Telefnica en el Per (Movistar) est formado por: Telefnica Gestin de Servicios Compartidos: Brinda -entre otros- servicios de Gestin de Proyectos, Sistemas y Logstica (bajo la marca Tgestiona). Telefnica Centros de Cobro: Brinda servicios de recaudacin a travs de sus Centros de Cobros y el control de lo recaudado a travs de entidades externas. Telefnica Servicios Comerciales (Ahora Movistar): Brinda los servicios de comercializacin de productos. Telefnica Empresas: Opera Servicios de Voz y Datos a Empresas y Corporaciones. Terra Networks Per: Opera Portales y Suministra acceso a Internet (bajo la marca Terra). Telefnica Multimedia: Suministra paquetes de televisin de paga (Cable/Satelital). Media Networks: Productora de contenidos para los canales de cable CMD, Plus TV, La Costa y Per Mgico. CMD y Plus TV se ven exclusivamente en Movistar TV y Movistar TV Satelital, mientras que Per Mgico es solo para el extranjero, ya que cuenta con programacin de los dos canales mencionados Star Global Com: Operadora de televisin por cable e internet en Arequipa y Tacna. 3.5. PROMEDIO ANUAL, EL SERVIVIO PRESTADO, LA MODALIDAD DE FATURACION Y COBRANZA PACTADA CON ELLOS: Promedio anual de ventas: o Ventas en soles: 9,532,827.00 Servicio Prestado: o Compra y ventas celulares. o Compra y venta de chips, microchips, etc. o Compra y venta de tablets y otros dispositivos. Modalidad de Facturacin: o Emisin de facturas, boletas de ventas, tickets, guas, etc. TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 14 Cobranza pactada: o La compra pactada con los clientes generalmente depende de la lnea que elijan, ya sea prepago o postpago. Clientes: o Sus principales clientes son el pblico en general y las distintas empresas del Per. 3.6. PRINCIPALES PROVEEDORES, INDICANDO MONTO ESTIMADO DE FACTURACIN ANUAL A LA EMPRESA, EL TIPO DE SERVICIO Y LA FORMA DE PAGO: Principales Proveedores: Sus proveedores son las grandes marcas de celulares, tales como: APPLE SAMSUNG LG MOTOROLA HUAWEI NOKIA SONY ALCATEL ZTE BLACKBERRY BMOBIL Tipo de Servicio: Compra de celulares, tablets, etc. Forma de Pago: Transferencia bancaria 3.7. RELACION DE ABOGADOS EXTERNOS O ESTUDIO DE ABOGADOS: La compaa Movistar cuenta con su propio estudio de abogados interno: NOMBRE NACIONALIDAD DNI RELACIONADO FECHA DE INICIO REPRESENTANTE BURSATIL BALCELLS OLIVERO, JUAN RAMON ESPAA CE - 001047295 TITULAR 23/04/2014 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 SUPLENTE 23/04/2014 REPRESENTANTE LEGAL GIL IBARRA, ALEJANDRO PERU DNI - 18133151 REPRESENTANTE LEGAL 28/12/2010 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU DNI - 09338419 REPRESENTANTE LEGAL 08/01/2013 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 1 3.8. FECHA DE LA LTIMA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVOS FIJOS: ltima toma de inventarios: EXISTENCIAS: 30 de Diciembre del 2014 ACTIVOS FIJOS: 30 de Diciembre del 2014 3.9. POLTICAS ADOPTADAS POR LA EMPRESA, RESPECTO A LA TOMA DE INVENTARIOS TANTO DE EXISTENCIAS COMO DE ACTIVO FIJO DE LA EMPRESA: 3.9.3. EXISTENCIAS: Los materiales en almacn para instalacin en proyectos de inversin, as como las existencias para consumo y reposicin se valoran a su coste medio ponderado, o al valor neto de realizacin, el menor de los dos. Cuando los flujos de caja relacionados con compras de existencias son objeto de cobertura efectiva, las correspondientes ganancias y prdidas acumuladas en patrimonio pasan a formar parte del coste de las existencias adquiridas. El clculo del valor recuperable de existencias se realiza en funcin de la antigedad de las mismas y de su rotacin. 3.9.4. ACTIVOS FIJOS: El tratamiento contable de la inversin en activos fijos materiales e intangibles entraa la realizacin de estimaciones tanto para determinar el periodo de vida til a efectos de su amortizacin, como para determinar el valor razonable a la fecha de adquisicin, en el caso particular de activos adquiridos en combinaciones de negocios. La determinacin de las vidas tiles requiere estimaciones respecto a la evolucin tecnolgica esperada y los usos alternativos de los activos. Cuando se identifica un deterioro en el valor de los activos fijos, se registra una correccin valorativa con cargo a la cuenta de resultados del periodo. 4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA EMPRESA: Las leyes, reglamentos y otros que constituyen la base legal aplicable a la entidad son los siguientes: Constitucin Poltica del Estado Peruano Ley General de Sociedades Ley N 26887 Le del Impuesto General a las Ventas. Ley General del Impuesto a la Renta. MOF (Manual de Organizacin y Funciones) 15 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 2 POLITICA DE CALIDAD AMBIENTAL: Telefnica Movistar, en su compromiso de contribuir al bienestar de las personas, pone al servicio de la sociedad las Tecnologas de la Informacin y las Comunicaciones (TIC) como motor del desarrollo sostenible. La Compaa reconoce la importancia que el medio ambiente tiene para el progreso econmico y social. Por ello, trabaja para minimizar el impacto ambiental de sus actividades, promoviendo las mejores prcticas de gestin en todos los pases donde est presente; la adopcin de criterios ambientales en el despliegue de la red; y la participacin de todos los empleados en la consecucin de estos logros. Asimismo, apuesta por la innovacin como motor para la sostenibilidad, no slo para minimizar la huella sobre el medio ambiente, sino tambin para ofrecer a sus clientes, servicios que contribuyen a reducir el uso energtico y el consumo de recursos naturales. Con este doble objetivo el sector TIC est en el centro de la solucin. POLITICA CORPORATIVA DE SEGURIDAD DE LA INFORMACION: El Comit Ejecutivo de Telefnica Movistar reconoce como activos estratgicos la informacin y los sistemas que la soportan, por lo que manifiesta su determinacin en alcanzar los niveles de seguridad necesarios que garanticen su proteccin. El objeto de la Poltica Corporativa de Seguridad la Informacin es proporcionar las directrices para garantizar la seguridad de la informacin y mejorar la calidad de los servicios que el Grupo Telefnica ofrece a sus clientes en cada una de sus empresas. 5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA: 5.2. INFORME CORTO O DICTMEN: El periodo de nuestro trabajo corresponde del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014 por cuyo motivo se emitirn los siguientes informes: Informe corto de auditora sobre los estados financieros de la compaa Movistar. Informe de auditora por el ao terminado al 2014 que incluye dictamen e informacin complementaria por la SMV. 16 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 3 6. IDENTIFICACIN DE LAS AREAS CRTICAS: Del estudio general de la normativa aplicable a la entidad y del anlisis de la situacin nanciera presupuestal y de la orientacin o aplicacin de los recursos nancieros de la entidad, se han identicado las siguientes reas crticas, por su materialidad, riesgo e importancia: CUENTA % TOTAL FACTORES DE RIESGO RIESGO ENFOQUE DE AUDITORIA PROCED. DE AUDITORIA A APLICAR Caja Bancos/cuentas corrientes, sobregiros 17.00 Transacciones numerosas Medio Pruebas analticas con anlisis en partidas conciliadas al cierre del ao. Enfoque sustantivo Circulacin de saldos y revisin de conciliaciones bancarias al cierre del ao. Se practican peridicamente arqueos de caja Cuentas por cobrar 15.00 Estn sujetas a variaciones de precios Bajo Enfoque sustantivo Revisin analtica sobre los ingresos anuales y revisin de cobros posteriores. Son determinadas sobre la base de cotizaciones. Existencias 20.00 Los inventarios de existencias son realizados por el mismo personal de la Empresa (almacn). Alto Satisfaccin de control y procedimientos sustantivos. Revisin de las existencias. Activos fijos 30.00 Desde hace varios aos no se realiza inventarios de activos fijos. Alto Satisfaccin de control con procedimientos sustantivos limitados. Calculo global de la depreciacin Deudas a largo plazo 18.00 La empresa tiene un alto ndice de endeudamiento con el pago de acreencias. Bajo Enfoque sustantivo Revisin de la documentacin sustentatoria. 7. PUNTOS DE ATENCIN: Los puntos de atencin principales de nuestro examen son las reas de caja y bancos, cuentas por cobrar, activos fijos, existencias, etc. 17 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 4 8. PERSONAS ENCARGADAS DEL EXAMEN: N APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORA ACTIVIDADES A REALIZAR 1 Gastauadi Terrones, lvaro. Auditor Responsable Revisar y aprobar el memorndum de planificacin de auditora. Revisar y aprobar el informe final. Responsable de la ejecucin de procedimientos de auditora con el fin de validar los procesos operativos, contables, de riesgos, entre otros. Supervisar y coordinar con el equipo de auditora. 2 Cobin Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor Verificar el cumplimiento del equipo de acuerdo al cronograma. Velar por el buen trabajo del equipo. Apoyo al Auditor Responsable en la elaboracin del Plan Anual de Trabajo de Auditoria. Elaboracin de los informes resultantes de las revisiones y de su presentacin al Auditor General. 3 Parravicine Navarro, Luis. Senior Revisin de la normativa interna o externa relacionada con los procesos a ser auditados. Asimismo, identificar las mejores prcticas existentes con el fin de aplicarlas durante la auditora. 4 Rzuri Gutirrez, Sandra. Senior Revisar los documentos sustentatorios referentes con el rea de contabilidad y abastecimiento. Entendimiento de los procesos de negocio a partir de entrevistas con los responsables y pruebas de recorrido. 5 Lujn Vega, Anthony. Senior Apoyo a los procesos de organizacin, orientado a identificar y evaluar los riesgos de tecnologa de informacin, para asegurar la efectividad de los controles de TI. 6 Miranda Amaya, Olger. Junior Responsable de la revisin de controles internos y de procedimientos administrativos de reas especficas. 7 Cobin Salazar, Stephanie. Junior Realizar trabajos de campo en el rea de contabilidad y realizar los correspondientes papeles de trabajo. Presentacin de observaciones, recomendaciones y oportunidades de mejora. 8 Marreros Cunia, Vanessa. Tcnico Redaccin de informes, reportes y preparacin de papeles de trabajo. Revisin de controles internos y de procedimientos administrativos de reas especficas. 18 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 0 9. FUNCIONARIOS Y DIRECTIVOS DE LA EMPRESA: NOMBRE NACIONALIDAD DOC. DE IDENTIDAD RELACIONADO FECHA DE INICIO % DE PARTICIPACIN SERIEACCIONITA LATIN AMERICA CELLULAR HOLDINGS B.V. HOLANDA ACCIONISTA 15/06/2009 48.30 B TELEFONICA LATINOAMERICA HOLDING, S.L. OTROS PAISES Otro - PROCESO ACCIONISTA 18/12/2012 50.18 B OTROS ACCIONISTAS 1.512 B y C CONTADOR GENERAL SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID PERU 09396959 CONTADOR GENERAL 14/05/2009 GERENTE GENERAL LINARES ROSAS, CESAR AUGUSTO PERU 08237731 GERENTE GENERAL 01/07/2012 PLANA GERENCIAL CASSINELLI SANCHEZ, JOSE ANTONIO PERU 16704047 DIRECTOR POSTPAGO, RESIDENCIAL 12/02/2015 CHECA GJURINOVIC, GUILLERMO BERNARDO EMILIO PERU 07886625 DIRECTOR DE GRANDES EMPRESAS 12/02/2015 19 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 1 DE CARDENAS GARCIA BERRO, FRANCISCO DIEGO PERU 09396496 DIRECTOR DE CLIENTES 12/02/2015 DE LA PUENTE ESTREMADOYRO, SENECA GUSTAVO PERU 06417179 DIRECTOR DE OPERACIONES COMERC 12/02/2015 FERNANDEZ ARMAS, DENNIS FERNANDO PERU 15971076 DIR.ESTRATEG.,REGULAC.,MAYORIS 13/02/2014 KITAZONO SUGAHARA, GUSTAVO MASAKASU PERU 10322115 DIRECTOR DE SEGMENTO MASIVO 01/10/2014 MEIER CORNEJO LUDWIG ALLAN VICENTE PERU 07854691 GTE. CTRAL. RELAC. INSTITUC. 23/08/2001 NOLTE ALVA, ALEX MIGUEL PERU 09338419 DIRECTOR DE FINANZAS Y CONTROL 01/10/2014 20 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 0 10. PRESUPUESTO DE TIEMPO: N APELLIDOS Y NOMBRES CATEGORA HORAS REQUERIDAS COSTO DE ACTIVIDADES 1 Gastauadi Terrones, lvaro. Auditor Responsable 70 5,000.00 2 Cobin Salazar, Vanessa. Auditor Supervisor 70 4,500.00 3 Parravicine Navarro, Luis. Senior 60 3,000.00 4 Rzuri Gutirrez, Sandra. Senior 60 3,000.00 5 Lujn Vega, Anthony. Senior 60 3,000.00 6 Miranda Amaya, Olger. Junior 50 2,500.00 7 Cobin Salazar, Stephanie. Junior 50 2,500.00 8 Marreros Cunia, Vanessa. Tcnico 25 1,500.00 TOTAL 445 25,000.00 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,000.00 OTROS GASTOS 1,000.00 TOTAL PRESUPUESTO 30,000.00 11. PARTICIPACIN DE OTROS PROFESIONALES: Ingeniero de sistemas. Ingeniero de software. Ingeniero de red. Ingeniero electrnico. 12. LOS RIESGOS DE NIVEL GLOBAL DE LA EMPRESA: La entidad realiza cambios continuos de cuantas corrientes y de ahorros. Las conciliaciones bancarias no son adecuadamente revisadas. Nuevo personal por capacitar. 13. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE CONTROL DE LA EMPRESA: Rastrear y analizar las autorizaciones verificando las causas que las motivan. Revisar la documentacin sustentatoria de transacciones significativas y efectuar pruebas de corte de las operaciones. Verificar el control adecuados sobre entradas y salidas diarias de efectivo. Evaluar el control del sistema que permitir prestar los servicios pblicos de telecomunicaciones de los usuarios. 21 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 1 14. EVALUACIN DE LOS RIESGOS DE AUDITORIA DE LA EMPRESA: Acceso a crdito. Medidas radicales a favor del medio ambiente. Aceptacin social y Responsabilidad Social Empresarial. Mercados Emergentes. Reduccin de costos. 15. CRONOGRAMA DE EJECUCIN: FASE I: Presentacin de equipo de auditor Realizar coordinacin Solicitud de autorizaciones para accesos a recursos, otros. FASE II: RECOPILACIN DE DATOS E INFORMACIN: Obtencin de informacin para la auditora. Obtencin de documentacin clave. Determinacin de muestras de auditora de acuerdo al programa de trabajo. FASE III: ANLISIS Y EVALUACIN DE DATOS E INFORMACIN Anlisis de resultados, hallazgos de auditoria Anlisis de recomendaciones basado en los resultados obtenidos. Anlisis del impacto en el proceso de Gestin de Riesgos, otros. FASE IV: REUNIN DE TERMINO Comunicacin los principales resultados. Formalizacin acuerdos, si corresponde. Revelar importancia para el proceso de gestin riesgos, otros. 16. PLANIFICACIN ( FECHA EN QUE HA PREPARADO EL PRESENTE TRABAJO): 27 de Abril del 2015. PREPARADO POR: Cobin Salazar, Vanessa. REVISADO POR: Gastauadi Terrones, lvaro R. 22 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 2 PROGRAMA DE AUDITORA Caja y Bancos CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPAR: Cobin Salazar, Stephanie. FECHA: 13/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVIS: Lujn Vega, Anthony. VERSION: I CIRCULO: CAJA Y BANCOS OBJETIVOS o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. Ref. Pregunta No S N/A Observaciones, comentarios, aclaraciones 1 Existe un manual de funciones y procedimientos? El manual esta de forma ordenada y clara. a) Est escrito? X b) Es claro y preciso? X 2 Se encuentran claramente definidas las lneas de autoridad y responsabilidad? Todo trabajador est bien capacitado para cumplir bien sus funciones. a) Estn filiadas por escrito? X 3 Se encuentran claramente separadas las funciones de: Est actualizada y en orden. a) Caja X b) Ventas X c) Recursos Humanos X d) Legal X e) Campo X 4 El sistema de operacin de ventas es apropiado o adecuado? X El sistema no es deficiente 5 Se vende en el exterior? X No se vende. 23 18 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 3 6 Se cuenta con un sistema de informacin que permita tomar decisiones adecuadas? X Para tomar decisiones a tiempo. 7 Est seguro que no se pierden las ventas? X Se presenta un mal manejo o desorden de las ventas. 8 Existen presupuestos de ventas? X 9 Existen normas y procedimientos? Son conocidas por los trabajadores. a) Son adecuados y claros? X b) Estn expresados por escrito? X 10 Se emiten facturas para toda venta al contado? X Toda venta se realiza de forma correcta. 11 Se requiere la previa aprobacin del sector, para el pago de saldos acreedores al cliente? X Conforme 12 Se enva a Contabilidad un resumen de las ventas diarias? X No estn tan actualizadas. 13 Las Facturas de Ventas son controladas? X Y estn de manera ordenada para ser usadas como evidencias. 14 Cundo se entrega la mercadera al cliente? A cualquier ente se identifica el monto y si esta pagado para una mejor transparencia a) Se controla que la misma fue pagada? X b) Se controla que la mercadera a pagar fue facturada? X 15 Hay una poltica de incentivos para los vendedores? X Las ventas no son incentivadas. a) Es clara y precisa? X b) Promueve las alzas de ventas? X c) Est por escrito? X 24 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 4 PROCEDIMIENTO DE AUDITORA PROGRAMA DE AUDITORIA: CAJA ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las consistencias del saldo en caja reflejado en el balance general; as como la consistencia de las transacciones efectuadas y registradas en el libro de caja. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO 1. Aplicacin de control interno al rubro de Caja a fin de evaluar el grado de solidez y la Eficiencia administrativa. Parravicine Navarro, Luis. 06/04/2015 18/04/2015 12 2. Preparar cedula que muestre los saldos en Caja y fondos fijos a la fecha del examen. 12 3. Verificar si los fondos son autnticos y si no existen omisiones. 10 4. Obtener de la parte de la Gerencia o Direccin la relacin de los funcionarios que bajo responsabilidad estn facultados a autorizar desembolsos de caja y fondos fijos. 10 5. Revisar las cobranzas y los ingresos con los asientos en libro de caja y bancos registrados en los de contabilidad y registros auxiliares. 10 25 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 5 PROGRAMA DE AUDITORIA: BANCOS ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las consistencias de los saldos de las cuentas corrientes reflejadas en libros bancos y el balance general, as como las transacciones efectuadas. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO 6. Aplicacin de control interno al rea de Bancos con el fin de evaluar el grado de solidez y eficiencia. Rzuri Gutirrez, Sandra. 06/04/2015 18/04/2015 15 7. Seleccionar un mes o meses que se someter a prueba y preparar una cedula que contenga una relacin detallada de todas las cuentas bancarias. 20 8. Obtener el listado de los funcionarios autorizados para firmar cheques, car- tas rdenes, etc. 9 9. Verificar si los ingresos, transferencias de fondos y pagos en el ltimo ejercicio, corresponden en el perodo correcto. 9 10. Obtener evidencia suficiente de los depsitos registrados en libros, que no figuran en los estados bancarios y de- psitos registrados en los estados bancarios que no figuren en libros. 9 26 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 6 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Cuentas por Cobrar EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPAR: Miranda Amaya, Olger. FECHA: 13/05/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVIS: Parravicine Navarro, Luis VERSION: I CIRCULO: CUENTAS POR COBRAR OBJETIVOS o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. Ref. Pregunta No S N/A Observaciones, comentarios, aclaraciones 1 El sistema de operacin de cobros es apropiado o adecuado? X Es el adecuado para realizar los cobros 2 El mismo abarca todo el pas? X Es a nivel nacional. 3 Tiene conexin con el exterior? X Solo tiene conexin con el exterior el sistema de la sede de Lima. 4 Son los formularios de Ventas: Est actualizada y en orden. a) Prenumerados? X 5 Se controla la correlatividad? X Si es controlada en las facturas 6 Quin lo realiza? Ambos realizan por cuestin de turnos. a) El Cajero X b) El Vendedor X 7 Almacn de mercaderas se entera de la cantidad de productos solicitados? X Si, para que puedan llevar los respectivos controles 8 Son los pagos revisados y aprobados por un funcionario independiente de: X Las cuentas por cobrar estn manejadas por su sistema de facturacin. a) Facturacin? X b) Contadura? X 27 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 7 9 Se cuenta con un sistema de informacin que permita tomar decisiones adecuadas? X Si se cuenta con un buen sistema de informacin. 10 Se est seguro que no se pierde el dinero cobrado? X No se sabe con certeza. 11 Se compara la realidad contra el presupuesto X Si se hacen las comparaciones para que cuadre en sus cuentas por cobrar. 12 Se estudian las variaciones? X El rea no lo estudia a profundidad. 13 A quin se informa sobre las cobranzas? X Toda venta se realiza de forma correcta. a) Contabilidad X Son sus respectivos jefes que solicitan los informes. b) Logstica X 14 Con respecto a la venta de equipos mviles a clientes: Se verifica en el sistema que no presenten deudas anteriores. a) Se estudian los antecedentes del cliente? X 15 Se requiere la previa aprobacin del sector, para el cobro de saldos a los clientes? X Es necesario, segn su poltica de trabajo. 28 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 8 PROCEDIMIENTO DE AUDITORA PROGRAMA DE AUDITORIA: CUENTAS POR COBRAR ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar la consistencia de las cuentas por cobrar, evaluando su documentacin sustentatoria, as como un registro adecuado de las operaciones y presentacin a los estados financieros. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO 1. Aplicacin de control interno de cuentas por cobrar con el fin de evaluar el grado de solidez y la eficiencia administrativa. Rzuri Gutirrez, Sandra. 06/04/2015 18/04/2015 15 2. Comprobar su registro de ingresos y en el mayor auxiliar, tanto la percepcin, cobro y depsitos. 20 3. Verifique las gestiones de cobranza efectuado y determinar las razones de su falta de pago. 9 4. Obtener una relacin analtica de los saldos de cuentas por cobrar clasificados por antigedad como: Contribuyentes por cobrar Funcionarios y empleados por cobrar Otras cuentas por cobrar 9 5. Solicitar confirmacin de los saldos ms importantes al 31 de diciembre, si hubiere contestaciones inconformes por investigar las diferencias establecidas. 9 29 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 9 6. Verificar si los recibos de ingresos por cobrar se encuentran registradas en el registro de ventas. 4 7. Revisar los procedimientos realizados en control interno para verificar la conformidad y validez de las cuentas por cobrar. 6 8. Comparar que las cuentas individuales de cada deudor, se encuentran en los listados sustentados en los estados financieros. 5 30 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 10 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Existencias EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPAR: Lujn Vega, Anthony. FECHA: 13/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVIS: Rzuri Gutirrez, Sandra VERSION: I CIRCULO: EXISTENCIAS OBJETIVOS o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. N PREGUNTA RESPUESTA OBSERVCIN SI NO 1 Existe un manual de procedimiento que describa lo relacionado con autorizacin, custodia, registro, control y responsabilidades en los inventarios? X La empresa si cuenta con un adecuado manual de procedimientos 2 Existe control sobre el mximo y mnimo de existencia? X Si lleva un adecuado control de sus existencias 3 Existen polticas claramente definidas y expresas en cuanto a recepcin, almacenamiento y conservacin? X La entidad cuenta con polticas bien establecidas 4 Los ajustes en los riesgos, como consecuencia de la toma fsica de los mismos, son autorizados por los funcionarios responsables? X Los funcionarios son responsables de los problemas que puedan presentarse en los inventarios 31 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 11 5 Las compras estn debidamente autorizadas? X Cuenta con personal que se encarga de autorizar las compras 6 Los retiros de inventarios son autorizados por funcionarios competentes? X La entidad cuenta con personal de alta competencia 7 Los ajustes por perdida de inventarios se hacen por funcionarios que no estn involucrados en la responsabilidad y manejo de los mismos? X No hay personal que se encargue de la perdida de inventarios 8 Se llevan registros de inventarios adecuadamente valorizados? X Se realiza por el encargado de inventario y contabilidad 9 Las ventas y donaciones de existencias fuera de uso o de poco movimiento son aprobadas por funcionarios responsables de conformidad con las disposiciones administrativas y fiscales vigentes? X Realizada por la gerencia financiera 10 Las compras de inventarios estn debidamente autorizadas? X Encargado por la Gerencia Financiera 11 Se efectan en forma peridica comprobaciones de los registros auxiliares de inventarios contra las respectivas cuentas del mayor? X Se lleva a cabo por el rea de contabilidad 12 Son las existencias recibas y registradas en cuanto a cantidad, calidad y cualquier otra informacin necesaria? X realizado por el encargado de inventarios 13 Existen procedimientos claramente definidos para identificar faltantes en la recepcin de bienes y suministros? X Detallados en el manual de procedimientos 14 Existen informes actualizados de inventarios para efectos de facilitar el anlisis de prdidas y manejo de las mismos? X Elaborado por el encargado de inventarios 15 Cuenta la entidad con un almacn en buen estado? X El almacn de la empresa est en perfectas condiciones. 32 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 12 PROCEDIMIENTO DE AUDITORA PROGRAMA DE AUDITORIA: EXISTENCIAS ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar las existencias que la empresa posee. PROCEDIMIENTOS REF P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TERMINO Determinar la eficiencia de la poltica para el manejo de inventarios. Miranda Amaya, Olger. 20/04/2015 25/04/2015 12 Verificar la existencia y aplicacin de una poltica para el manejo de inventarios. 10 Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las ptimas. 11 Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los procedimientos establecidos por la empresa. 9 Verificar que los inventarios estn adecuadamente asegurados. 13 Observar si los movimientos en los inventarios se registran adecuadamente, modificando los documentos que estn involucrados en la entrada y salida de inventarios y las cuentas correspondientes. 12 33 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 13 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Activos Fijos EMPRESA CUESTIONARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO PREPAR: Lujn Vega, Anthony. FECHA: 17/04/15 ENTREVISTADO: SERRA BENAVIDES, MARCOS DAVID CARGO: CPC. REVIS: Parravicine Navarro, Luis VERSION: I CIRCULO: ACTIVOS FIJOS OBJETIVOS o Deteccin de Controles Clave (por desconocimientos de los circuitos). o Pruebas de Controles Clave. N PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION SI NO 1 Existe aprobacin de la administracin para la venta, retiro, destruccin del activo fijo? X Si existe un control por parte de la administracin para la ventas de activo fijo 2 Se proyectan y aprueban los desembolsos aplicables al activo fijo por medio de sistemas de autorizaciones? X si, la empresa cuenta con un buen manejo un sistema de autorizaciones 3 Ha implantado la empresa el control en la adquisicin, venta, y registro del activo fijo? X Si, tiene un buen control sobre las adquisiciones venta y sobre todo su registro de los activos fijos. 4 Existen mtodos para verificar que se hayan recibido y registrado adecuadamente los activos adquiridos? X Si, cuentan con un sistema de control sobre todos sus activos fijos. 5 Se especifican en las autorizaciones, las cantidades cargables como adiciones o gastos por conservacin y reparaciones? X Si, manejan un sistema de gastos para la conservacin y reparacin de sus activos fijos. 6 Se efectan revisiones peridicas de las construcciones e instalaciones en procesos para registrar oportunamente las terminadas? X Si, ellos realizan peridicamente las modificaciones que se hacen en las instalaciones. 7 Se toman peridicamente inventarios fsicos de bienes X Si, la empresa realiza sus inventarios fsicos de muebles e inmuebles. 34 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 14 muebles e inmuebles, as como de sus condiciones fsicas? 8 Se enva informacin automtica al departamento de contabilidad de las unidades dadas de baja? X Si, algunas sucursales envan informacin sobre equipos de muestra que forman parte de los activos fijos. 9 Tiene la empresa registros individuales que permitan identificar y localizar los bienes? X Si. Cuentan con un buen sistema de control unitario sobre todos sus bienes. 10 Se protegen adecuadamente los bienes de la empresa, incluyendo su aseguramiento? X Si, estn bastante protegidos y asegurados los bienes. 11 Quin guarda los ttulos de propiedad de la Empresa? Dnde se guardan esos ttulos? Todos los documentos se guardan en el rea legal de la empresa. 12 Se deprecian los activos anualmente? X Si, la empresa deprecia anualmente todo sus activos correctamente. 13 Quin asigna la porcin de depreciacin de los activos fijos? El jefe del rea de mantenimiento debe solicitar al encargado de activo fijo Asignar la vida til de acuerdo a las exigencias de la ley. 14 Existen polticas para la estimacin de la vida til? X Si, ellos establecen de acuerdo a la ley, es una poltica de la empresa. 15 Tiene la empresa algn bien inactivo u obsoleto? X Si, los equipos de muestra. PROCEDIMIENTO DE AUDITORA PROGRAMA DE AUDITORIA: ACTIVOS FIJOS ENTIDAD: TELEFNICA DEL PER S.A.A. - MOVISTAR AUDITORIA: Estados Financieros PERIODO: Del 01 Enero Al 31 De Diciembre Del 2014 OBJETIVO: Verificar la existencia real de los activos enunciados por la empresa y la exactitud en los registros de los activos que lo forman. 35 TELEFNICA DEL PER S.A.A. (MOVISTAR) 15 PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR FECHA HORAS TOTALES F. INICIO F. TRMINO 1. Comprobar la documentacin (escritura o ttulo de propiedad) y la autorizacin para verificar las adquisiciones de activo y determinar que se hayan registrado al costo de adquisicin MIRANDA AMAYA, OLGER 06/04/2015 18/04/2015 10 2. Al comprobar las adquisiciones determinar si representan reposiciones y comprobar que los bienes sustituidos fueron dados de baja 8 3. Mediante inspeccin fsica comprobar que los bienes adquiridos existen y estn en uso 10 4. Comprobar que la utilidad o prdida resultante de ventas o retiro de activos haya sido correctamente registrada al igual que se haya cancelado la depreciacin acumulada correspondiente 7 5. Comprobar si se efectan recuentos peridicos de los activos, y si las bajas detectadas han sido ajustadas 10 6. Verifique de existir activos fijos , retirados u obsoletos que se controlen fsica y contablemente 9 7. Revisar que los mtodos de valuacin y depreciacin hayan sido aplicados 8 8. Verificar si el activo se usa nica y exclusivamente para los objetivos y metas de la entidad 10 9. Verificar la ubicacin y el buen estado en que se encuentra el activo 8 10. Verificar las autorizaciones para las adquisiciones y ventas o retiros de los activos 8 36

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