Auditoria deCuentas por pagar

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    29-Jul-2015

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1. Ministerio Del Poder Popular Para la Educacin Supeior Facultad de Administracin, Gerencia y Contadura Asignatura: AUDITORIA AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR CORPORACION DANNIEL VILLA C.A Luis Daniel Simanca AUTOR: 2. N Descripcin Ref/PT Observaciones Responsable a) Estudio y evaluacin del control interno sobre cuentas por pagar 1. Obtener un conocimiento del control interno para las cuentas por pagar y cuentas relacionadas 2. Efectuar una prueba de control interno sobre la documentacin de cuentas por pagar y cuentas relacionadas ocurridas durante el periodo . 3. Revisar los descuentos por pronto pago. 4. Evaluar el control interno para las cuentas por pagar .y cuentas relacionadas. a) Procedimientos sustantivos de las transacciones y saldos de cuentas por pagar y cuentas relacionadas. 1. Obtener una relacin detallada de cuentas por pagar a proveedores a la fecha de auditora. 2. Seleccionar una muestra de cuentas por pagar para realizar las pruebas de auditora. 3. Confirmar los saldo por pagar a acreedores seleccionados con los documentos de apoyo. 4. Conciliar las obligaciones con los estados de cuentas mensuales de los acreedores. 5. Investigar y clasificar lo saldos deudores en cuanto a su recuperabilidad. 6. Comprobar si se han registrado las obligaciones a favor de los consignatarios por mercancas vendida. 7. Localizar los saldos que se adeuden a compaas filiales en los registro contables de las compaas respectivas, o confirmar, si no dispone de los registro contables. 8. Comparar los desembolso en efectivo posteriores a la fecha del balance general con la relacin de cuentas por pagar. 9. Determinar las cuentas por pagar no registradas. 10. Revisar los pagos realizados e investigar cualquier situacin anormal 11. Determinar la presentacin correcta y revelacin de cuentas por pagar y cuentas relacionadas en el balance general. a) Concluir acerca de lo razonable del corte y saldos de cuentas por pagar. 3. N Descripcin S NO N/A Observaciones 1. Las funciones de compras estn segregadas de aquellas de contabilidad, recepcin de mercanca y embarque de las mismas? 2. Se necesita autorizacin escrita para efectuar todas las compras? 3. Se requieren de rdenes de compra para todas las compras? 4. Quien est autorizado para firmar las rdenes de compra? 5. Las solicitudes de compras deben ser autorizadas por un funcionario autorizado por la junta directiva? 6. Las solicitudes de compras estn numeradas consecutivamente? 7. Se utilizan reportes escritos o notas de recepcin de todos los materiales recibidos? 8. Esos reportes o notas son controlados por numeracin consecutiva? 9. El departamento de contabilidad recibe directamente una copia de la orden de compra de la persona que autoriza las mismas? 10. El departamento de contabilidad con las ordenes de compra realiza sus registros? 11. Se verifican las facturas en el departamento del contabilidad: Contra las ordenes de compra? Contra las notas de recepcin o de entrega? 1. Existe un responsable (anote el nombre) para la verificacin de facturas en cuanto a Precios? Clculos? Pagos por fletes? Cualquier otro pago?