Unidad 5 de Auditoria - Copia

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    21-Nov-2015

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<p>CARACTERSTICAS DE LA ESCALA DE MEDICIN</p> <p>Tomando en considerando que la medicin es aquel instrumento que nos permite realizar o llevar a cabo un anlisis profundo de las variables; es realmente necesario e importante que la medicin tenga una serie de caractersticas generales que deben analizarse y considerarse en cualquier proceso de auditora, y en tal sentido la medicin deber ser: </p> <p>1.- ntegra: Debe ser aplicable a todas y a cada una de las variables de estudio de la organizacin.</p> <p>2.- Indirecta: Dado que las variables administrativas solo son mesurables en las manifestaciones que se puedan observar dentro de la organizacin y a dems la medicin de actitudes de todos aquellos individuos integrantes de la organizacin. </p> <p>3.- Cientfica: La realizacin y la metodologa empleada para su realizacin, debe de ser cientfica, tanto en la bsqueda u obtencin de informacin como en el tratamiento y anlisis de la misma.</p> <p>4.- Referencial: Considerando que la finalidad de su realizacin est en relacin con las metas y los objetivos propuestos a alcanzar, o con los programas que han sido establecidos de manera previa. </p> <p>5.- Continua e Integrada: Es de suma importancia y necesario que la medicin sea duradera, constante y siempre integrada a los procesos de todas las reas y por lo tanto de carcter formativo y de retroalimentacin. </p> <p>6.- Descriptiva: Debido a que proporciona o genera elementos de informacin para que la organizacin obtenga sus propias vas de soluciones a un problema planteado.</p> <p>Por otra parte, en general las escalas de medicin contribuyen o ayudan en el proceso de indicacin de las clases de anlisis estadsticos ms apropiados a la hora del tratamiento de los datos, a dems otra de las caractersticas de la escala de medicin se centra en que la medicin tiene que ver con la dependencia que se tiene de la posibilidad de que se genere una variacin, es decir, que la validez o confidencialidad de la medicin de una determinada variable dependen de las decisiones que se tomen en el momento de realizar las operaciones. TIPOS DE ESCALAS</p> <p>Escala Nominal</p> <p>Esta escala puede considerarse como la escala que posee el nivel ms bajo, la cual consiste en la asignacin, puramente arbitraria de nmeros o smbolos a cada una de las categoras diferentes, en las cuales podemos dividir el carcter que observamos, sin establecer relaciones entre las mismas, a no ser el de que cada elemento pueda pertenecer a una y solo una de estas categoras.</p> <p>Esta escala trata de agrupar las cosas u objetos en clases, de manera tal de que todos aquellos que pertenezcan o formen parte de la misma sean equivalentes respecto del atributo o propiedad en estudio, despus se le asignaran nombres a dichas clases, y a veces, en lugar de atribuirle denominaciones, se le atribuyan nmeros, puede ser una de las razones por las cuales se le conoce como "medidas nominales".</p> <p>Un ejemplo bien claro acerca de la escala de medicin nominal, sera el siguiente:</p> <p>Por ejemplo nos interesamos en clasificar o agrupar a los estudiantes de la Universidad Nacional Experimental Martima del Caribe de conformidad a las carreras que cursan. </p> <p>CarreraNmero asignada a la categora</p> <p>Administracin 1</p> <p>Ingeniera 2</p> <p>Se ha de tener presente que los nmeros asignados a cada categora sirven nica y exclusivamente para identificar la categora y no poseen propiedades cuantitativas. </p> <p>Escala Ordinal</p> <p>La escala ordinal es una escala de medicin unidireccional, la cual consiste en una serie de juicios, reflexiones o sentencias que se presentan a una determinada persona la cual va a ser entrevistada., es decir, este tipo de escala est diseada para la recopilacin de datos diferentes de conformidad a con los diferentes puntos de vistas o individualidades de las personas entrevistadas. En la escala ordinal los niveles se presentan en trminos de acuerdo o desacuerdo con la pregunta o sentencia planteada, a dems puede decir que la escala de medicin ordinal se basa en un sistema cuantitativo porque permite que se ordenen una serie de eventos, siempre en funcin de la mayor o menor posesin que tengan de un rasgo en especial. </p> <p>Un ejemplo claro sera el de las clases sociales, en cuanto a las formas ms habituales de esta escala, nos encontramos con una serie de tems actitudinales como los siguientes: totalmente de acuerdo, de acuerdo, indiferente, en desacuerdo y totalmente en desacuerdo.Escala de intervalos Iguales</p> <p>La escala de intervalos iguales, se caracterizada por ser una unidad de medida comn y constante que asigna un nmero igual al nmero de unidades equivalentes a la de la magnitud que posea el elemento observado.</p> <p>En este tipo de escala se presentan los siguientes puntos:</p> <p>1.- Punto Inicial: Este punto representa una opinin extrema ya sea favorable o desfavorable.</p> <p>2.- Puntos Intermedios: Representa una opinin neutra de la situacin. </p> <p>3.- Punto Final: Esta representa por la opinin favorable o desfavorable, la cual est en contraposicin a la inicial.</p> <p>Algunos ejemplos de una escala de intervalos iguales son:</p> <p>1) a) excelente b) favorable c) necesita mejorar</p> <p>2) a) Fcilmente b) Difcilmente c) Muy difcilmente</p> <p>Escala de coeficientes o Razones</p> <p>El nivel de medida ms elevada y a dems se diferencia de las escalas de intervalos iguales solo y nicamente por poseer un punto cero propio como origen; es decir, que el punto cero de esta escala de medicin significan o representa la ausencia de la magnitud que estamos midiendo. Si se observa una carencia total de propiedad, podemos disponer de una unidad de medida para tal efecto. A iguales diferencias entre los nmeros asignados corresponden iguales diferencias en el grado de atributo presente en el objeto de estudio. Adems, sabiendo que cero ya no es arbitrario, sino un valor absoluto, se puede afirmar que A posee dos, tres o cuatro veces la magnitud de la propiedad presente en B. </p> <p>Ejemplo</p> <p>Si realizamos una encuesta por los diferentes departamentos de la universidad Martima del Caribe, podremos observar que hay departamentos que no tienen computadoras, otros departamentos tienen 6 computadoras que es exactamente el doble de computadoras de aquellos que tienen 3 computadoras.</p> <p>Otras Escalas o Matrices</p> <p>Se encuentran o existen una serie o nmero indeterminado de escalas de aplicacin en las ciencias sociales. Para la realizacin o puesta en marcha de cualquier auditoria se pueden utilizar distintas opciones, que de igual manera permiten el manejo y control eficaz y eficiente de los datos. </p> <p>Ejemplos</p> <p>Resultados en el Periodo de ReferenciaResultados en el Periodo Anterior</p> <p>Productos</p> <p>Ganancias</p> <p>Costo de Mano de Obra</p> <p> Matriz de Manejo de Variables Organizacionales</p> <p>Variables individualVariable GrupalVariable Organizacional</p> <p>Preguntas</p> <p>CLASIFICACIN Y CONTENIDO DE LOS CUESTIONARIOS</p> <p>Su finalidad es obtener datos de varias personas cuyas opiniones interesan al investigador. Es muy popular, fcil de usar y presenta resultados directos. Es importante que este sea sencillo de contestar y que presente unas instrucciones claras y precisas para facilitar su solucin.</p> <p>Como cualquier instrumento presenta problemas en su elaboracin que deben tomarse en cuenta para no caer en ellos: </p> <p> Preguntas con ambigedad.</p> <p> Preguntas mal estructuradas.</p> <p> Secuencia inadecuada de las preguntas.</p> <p> Errores en la codificacin de las preguntas.</p> <p> Excesivo nmero de tems.</p> <p> Escalas de medidas errneas.</p> <p> Poblaciones de estudio mal elegidasLos cuestionarios se clasifican segn la estructuracin de las preguntas que contienen, es por esto que debemos conocer la clasificacin de cada una de ellas:</p> <p>Preguntas Abiertas</p> <p>Suelen ser de profundizacin, clarificacin o para recoger informacin del encuestado. Son muy adecuadas en los estudios exploratorios y en este caso el investigado aporta la informacin que se le requiere con sus propias palabras.</p> <p>El nmero de respuesta posible es infinita por lo que requiere de mayor experiencia del entrevistador para centrar la respuesta. Sin embargo se presenta dificultades para clasificar las categoras, por el amplio numero de posibilidades. Ejemplo: PreguntaRespuesta </p> <p> ?</p> <p>Preguntas Cerradas</p> <p>Trata de un tipo de pregunta que le da las opciones al encuestado, dejndole a este la libertad de escoger sus respuestas.</p> <p>Pueden ser dicotmicas (cuando las respuestas son una de dos), mltiples (cuando las respuestas son mas de una) y de escalas de medicin (la respuesta se da segn un grado determinado).</p> <p> Pregunta cerrada simple: Estn limitadas a dos o tres posibilidades. Este tipo de preguntas nos permite registrar, interpretar, codificar y analizar con mucha facilidad, y no requiere de alto entrenamiento para el entrevistador. Ejemplo:</p> <p>PreguntaRespuesta </p> <p>SI No </p> <p> Pregunta cerrada con respuestas mltiples: Este esquema propone un nmero mayor de alternativas, lo que permite ms posibilidades de respuesta. Su desventaja principal radica en la dificultad para obtener las categoras de respuestas ms adecuadas para el objeto de la investigacin. Ejemplo:</p> <p>PreguntaRespuesta</p> <p>a)Ventas</p> <p>b) Compras</p> <p>c) Contabilidad</p> <p>d) Administracin general </p> <p>Preguntas Semi-Cerradas</p> <p>Combina las caractersticas de las preguntas cerradas y abiertas, porque permite emitir diferentes respuestas y deja tambin, una opcin abierta identificada, en la cual el encuestado puede expresarse con sus propias palabras.</p> <p>Adems de las preguntas, los cuestionarios deben incluir las instrucciones que indican como contestarlo, es necesario que estn claramente formuladas, y sean comprensibles para los usuarios a quienes van dirigidas.</p> <p>Sin embargo, los cuestionarios presentan ciertos riesgos que pueden ir desde la falta de sinceridad en las respuestas, tendencia a decir si a todas las preguntas, hasta la falta de comprensin de las preguntas.</p> <p>CONTENIDO DE LOS CUESTIONARIOS</p> <p>a) Informacin general de la organizacin: Aqu se establece el marco de referencia de la organizacin bajo estudio, lo que permitir su plena identificacin y ubicacin; elementos sustanciales para la determinacin del objetivo, alcance y estrategias idneos. Los datos que integran este apartado son:</p> <p> Nombre o razn social</p> <p> Giro</p> <p> Objetivo o atribucin</p> <p> Registro Federal de Causantes </p> <p> Ordenamiento jurdico de creacin</p> <p> Modificaciones</p> <p> Organigrama</p> <p> Domicilio oficina central y representaciones </p> <p> Telfono</p> <p> Fax</p> <p> Correo electrnico </p> <p>b) Informacin del rea: Una vez identificada la organizacin, se deben captar los datos del rea que se esta auditando, lo que har posible la precisin del nivel de anlisis, y la asignacin de responsabilidades y recursos para llevarlo a cabo. Los datos necesarios son: </p> <p> Nombre del rea</p> <p> Clave del rea</p> <p> Fecha</p> <p> rea de adscripcin</p> <p> Objetivos</p> <p> Responsables</p> <p> Naturaleza (tipo de estudio)</p> <p> Personal asignado al rea</p> <p> Fase</p> <p> Recursos</p> <p> Instrucciones particulares</p> <p>DISEOS</p> <p>Para definir la estructura de una cdula, es necesario precisar con claridad el objetivo que debe cumplir, el rea a la cual est dirigida, el tipo de informacin que debe contener, la forma de llenado, el procedimiento para aplicarla y los resultados que se esperan obtener.</p> <p>Por sus caractersticas, la cdula facilita el enriquecimiento de la informacin que se recaba al asociar las variables conceptuales con las prcticas, las variables generales con las particulares y relacionar los avances con los objetivos de la auditoria.</p> <p>Para que las cdulas logren el efecto esperado, en su diseo. Debe observar los criterios siguientes:</p> <p>1 Destinar un espacio en la parte superior para datos de identificacin, ttulo, fecha y nmero de pgina.</p> <p>2 De preferencia, dividir la cdula en forma modular, para ordenar y estandarizar la informacin.</p> <p>3 Reunir y jerarquizar la informacin de acuerdo con su importancia y utilidad.</p> <p>4 El diseo debe prever el tamao de los espacios para no limitar la extensin del contenido, as como la secuencia y movimiento necesarios para su llenado.</p> <p>5 Incluir un espacio en la parte inferior par las observaciones, anotaciones diversas y datos de la persona responsable de su aplicacin, de quien se revisa y de quien se audita.</p> <p>6 Las cdulas que se utilizan para agrupar informacin evaluatoria debe prepararse de acuerdo con los requerimientos especficos de su objetivos.</p> <p>Por su parte, el diseo de grficos debe desarrollarse en funcin de las necesidades de la auditoria, de forma que simplifique el registro de la informacin y las alternativas para integrar los resultados.</p> <p> La periodicidad con que se utilicen las cdulas y los grficos est sujeta a las condiciones particulares de la auditoria y la decisin de realizar auditorias de seguimiento. </p> <p>MODELOS ALTERNATIVOS</p> <p>El manejo de informacin con estos instrumentos pueden adoptar diferentes formas, siempre y cuando respondan a los requerimientos de la organizacin y muestren los avances y resultados en forma precisa.</p> <p>Por lo tanto, el auditor tiene que tener claro que, en mucho, el efecto de sus acciones depende de la eleccin que haga para plasmar el contenido de sus papeles de trabajo.</p> <p>Para facilitar el acceso a los modelos de cdulas y grficos que se presentan, el tratamiento de estos instrumentos se ha dividido en tres partes:</p> <p>1. Primera parte</p> <p> Programa de trabajo</p> <p> Herramientas de diagnstico de evaluacin</p> <p>2. Segunda parte</p> <p> Cdula de evaluacin de desempeo</p> <p> Cdula de evaluacin de servicio</p> <p> 3. Tercera parte</p> <p> Grficos par la presentacin de resultado</p> <p>GRFICO</p> <p>Es la representacin visual de la variacin de las magnitudes que caracterizan un fenmeno y permite establecer la funcin matemtica ms representativa del conjunto de puntos disponibles. Es una especie de esquemtico, formado por lneas, figuras,mapas, utilizado para representar, bien datos estadsticos aescalao segn una cierta proporcin, o bien los elementos de unsistema, las etapas de unprocesoy las divisiones o subdivisiones de unaclasificacin.Entre lasfunciones que cumplen los grficos odiagramasse pueden sealar las siguientes:</p> <p> Hacen ms visibles los datos,sistemasy procesos.</p> <p> Ponen de manifiesto sus variaciones y suevolucinhistrica o espacial.</p> <p> Pueden evidenciar las relaciones entre los diversos elementos de un sistema o de un proceso y representar la correlacin entre dos o ms variables.</p> <p> Sistematizan y sintetizan los datos, sistemas yprocesos.</p> <p> Aclaran y complementan las tablas y las exposiciones tericas o cuantitativas.</p> <p> Elestudiode su disposicin y de las relaciones que muestran pueden sugerirhiptesisnuevas.DISEO Y MODELOS DE GRFICOS</p> <p>El diseo de grficos debe desarrollarse en funcin de las necesidades de la auditoria para as simplificar el registro de la informacin y las alternativas para integrar los resultados. El diseo debe prever el tamao de los espacios para as no limitar el contenido, la secuencia y movimiento necesarios para su llenado.</p> <p>La periodicidad de uso de...</p>