Proyecto de Sistemas Contables

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    12-Nov-2015

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Proyecto sobre como realizar un proceso contable desde el estado financiero, registro en mayor y diario, cuentas faltantes y estado de situacion ademas del balance de prueba y dems

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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE PANAMFACULTAD DE INGENIERIA INDUSTRIALCENTRO REGIONAL DE VERAGUASINGENIERIA INDUSTRIAL E INGENIERIA MECANICA INDUSTRIALII AO - I SEMESTRESISTEMAS CONTABLESPROYECTO DE SISTEMAS CONTABLESCICLO CONTABLEINTEGRANTES:BRADVICA, KATHERINEMORENO, FATIMA ORTIZ, ALEXHANDERARROYO, RODERICKGRUPOS4II121 4MI121PROFESORA:MARIA MARITZA DE ALAIN2009ndiceIntroduccinEl ciclo contable es el perodo de tiempo en el que se registran todas las transacciones que ocurren en una empresa ya sea mensual, trimestral, semestral o anualmente; el mas usado es el anual.Los procedimientos del ciclo contable son aquellos pasos que se realizan para mostrar finalmente la informacin financiera de una empresa.Sabiendo que una empresa de capital esta compuesta por varios socios y que sus ingresos provienen de las ventas de mercancas o servicios es preciso definir entonces que es un diario y que es un mayor.El diario es el libro en el que se anotan o registran las operaciones de las empresas al momento de realizar una transaccin. Este es conocido tambin como el libro de primera anotacin.Entre las caractersticas de un diario podemos mencionar que posee una primera columna indicando la fecha, luego otra donde se anota el detalle, una tercera que se llama referencia que es donde se anota el nmero o cdigo que corresponde a la cuenta que se carga; tiene tres columnas seguidas donde aparecer un auxiliar, el dbito y el crdito; en el auxiliar se anota el importe de una cuenta que se haya cargado o acreditado y que la misma tenga su cuenta auxiliar; en el dbito se anotar el importe que se carga, y en el crdito el importe que se acredita.El mayor es un libro de segunda anotacin el cual recibe la informacin del diario indicando los dbitos y crditos que se realizaron en el diario. Los pases al mayor debe empezar con el pase del asiento dbito, se registran los datos en el lado izquierdo de la cuenta dbito; en la columna de la fecha, la fecha, en la columna de referencia, el nmero de la pgina donde se tom el asiento, en la columna de valores el importe del dbito.Quedando esto claro presentamos este trabajo el cual define los procedimientos del ciclo contable aplicados a una empresa, sociedad de capital.Marco TericoConceptoLos sistemas de contabilidad varan mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del negocio, operaciones que realiza, tamao de la compaa, volumen de datos que haya que manejar y las demandas de informacin que la administracin y otros interesados imponen al sistema.Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar las palabras que conforman esta frase. Ciclo: Consiste en una serie de sucesos, cambios o fluctuaciones que se repiten o bien que pueden terminar y presentarse de nuevo. Contabilidad: Sistema adoptado para llevar la cuenta y razn de las entradas y salidas en las empresas pblicas o privadas.Habiendo explicado las dos palabras del tema en cuestin encontramos que la definicin ms general de un sistema de contabilidad o del ciclo contable comprende todas las actividades necesarias para proporcionar a la administracin la informacin cuantificada que requiere para planear, controlar y dar a conocer la situacin financiera y las operaciones de la empresa.Si existe un sistema de contabilidad eficiente los administradores e inversionistas de una determinada empresa pueden obtener en cualquier momento informacin como: estructura de capital, composicin, ventas, inventarios, etc. De manera de realizar los anlisis financieros necesarios para tomar decisiones en pro de sus intereses.Aunque la mayora de las empresas cuentan con sistemas de contabilidad satisfactorios, muchas son deficientes debido en parte a la ineficacia de sus procedimientos contables.El ciclo contable, por lo tanto, es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada perodo contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las transacciones, contina con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboracin del balance de comprobacin, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilizacin en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobacin posterior al cierre.Es importante destacar que el ciclo contable se refiere al proceso de registros que va desde el registro inicial de las transacciones hasta los estados financieros finales. Adems de registrar las transacciones explcitas conforme van ocurriendo, el ciclo contable incluye los ajustes para las transacciones implcitas. Es importante reconocer cmo los ajustes para las transacciones implcitas en el perodo anterior pueden afectar la contabilidad adecuadamente en el perodo actual para las transacciones explcitas relativas. Por ejemplo, si se han acumulado salarios al final del perodo anterior, la primera nmina del periodo actual eliminar esa cuenta por pagar.Pasos del ciclo contableComo explicamos anteriormente la vida de un negocio o de una empresa se divide en perodos contables, y cada perodo es un ciclo contable recurrente, que empieza con el registro de las transacciones en el diario y que termina con el balance de comprobacin posterior al cierre. Para comprender con ms exactitud y cabalidad todos los componentes del ciclo contable se necesita que cada paso se entienda y se visualice en su relacin con los dems.Los pasos, segn el orden en que se presentan, son los siguientes:1.- Balance General al principio del perodo reportado:Consiste en el inicio del ciclo contable con los saldos de las cuentas del balance de comprobacin y del mayor general del perodo anterior.2.- Proceso de anlisis de las transacciones y registro en el diario:Consiste en el anlisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.3.- Pase del diario al libro mayor:Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos y crditos de los asientos consignados en el diario.4.- Elaboracin del Balance de Comprobacin no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentas al balance general o al estado de resultados, procediendo por ltimo a determinar y comprobar la utilidad o prdida.5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la informacin contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede luego a pasar dichos ajustes al libro mayor, para que las cuentas muestren saldos correctos y actualizados.6.- Elaboracin de un balance de prueba ajustado7.- Elaboracin de los estados financieros formalesConsiste en reagrupar la informacin proporcionada por la hoja de trabajo y en elaborar un balance general y un estado de resultados.8.- Cierre de librosConsiste en contabilizar en el libro diario los asientos para cerrar las cuentas temporales de capital, procediendo luego a pasar dichos asientos al libro mayor, transfiriendo la utilidad o prdida neta a la cuenta de capital. Los saldos finales en el balance general se convierten en los saldos iniciales para el perodo siguiente.Referencia TericaLa empresa ARTEC S.A., dedicada a comprar y vender en el rea de la ingeniera, nos presenta la informacin de su situacin financiera, al 1 de abril de 2009.Doc. Por cobrar por 7,740.00, Inventario de mercanca 21,000.00, Materiales y tiles de oficina 120.00, Caja 500.00, Banco Nacional 8,000.00, Impuestos retenidos por pagar 450.00, Cuentas por cobrar 5,000.00, Hipoteca por pagar 20,900.00, Documentos por pagar 5,900.00, Equipo de Oficina 3,750.00, Prstamo por pagar con el Banco Nacional por 10,000.00, Materiales por 5,500.00, Pliza de seguros contra robos e incendios pagada por adelantado por un ao por 1,500.00, Automvil 9,000.00, Equipo electrnico 12,500.00, Deposito en garanta por 5,000.00, Cuentas por pagar por 7,750.00. Las transacciones del mes de abril de 2009 son las siguientes.1. Se recibe el estado de cuenta del combustible del mes de la estacin ESSO por 550.00, da 1.2. Se vendi mercanca al contado segn factura del 201- por un total de 3,550.00.3. Se recibe y cancela la cuenta del estado de cuenta del alquiler del local por 400.00 con ch.141, da 5.4. Recibimos mercanca devuelta vendida con fact. 4000 por un total de 350.00, da 5.5. Se cancela la letra de cambio Nm. 6 por 550.00 con Motores Golpan, con ch.142, da 10.6. Compramos mercanca al crdito por 2,900.00 y abonamos el 5% en efectivo y adems vendimos mercanca al contado por 1,990.00 con desc. Del 10, da 12.7. Depositamos en el Banco Nacional 1,850.00, da 14.8. Pagamos en concepto de viticos a un empleado nuestro 75.00 en efectivo, da 15.9. Compramos mercanca al crdito por 1,200.00 segn factura Nm. 2310, da 15.10. Pagamos la primera quincena del mes de enero por un total de 1,750.00 con deducciones del 9.khk5% de S.S. y 250.00 de I.S.R., S.E. de 2.25%, segn ch.143, da 15.11. Devolvimos 500.00 de la mercanca comprada con la fact. 2310 por estar defectuosa, da 18.12. Vendimos mercanca por 950.00 y nos abonan 135.00 en efectivo, da 25.13. Cancelamos las cuentas del mes correspondientes a Electricidad por 170.00, consumo de combustible 550.00 pagados en efectivo, da 28.Presente: Estado de Situacin Asiento Inicial Registro de transacciones en el diario general Trasladar al mayor Hacer el balance de prueba Registrar los siguientes ajustes en el diario y mayor:1. La depreciacin es a base del mtodo de lnea recta.a. Equipo de oficina, valor del rescate: 1,200.00, vida til: 10 aos.b. Automvil, valor del rescate: 2,900.00, vida til: 5 aos.c. Equipo electrnico, valor de rescate: 3,000.00, vida til: 3 aos.2. Consumo de materiales y tiles de oficina durante le mes se estima en un 85%.3. Presente el ajuste mensual de la pliza pagada por adelantado anual.4. Vendimos mercanca por 925.00, al contado con 10% de descuento y no aparece en el diario, da 22.5. La seora Rosa Acua nos abona a su cuenta 75.00 y no aparece registrada dicha operacin, da 29.6. Cancelamos la cuenta de Seguro Educativo y Seguro Social con cheque y no aparece registrada dicha operacin, da 29. Hacer la hoja de trabajo. Hacer asientos de cierreEstado de SituacinARTEC S.A.1 de abril de 2009ActivosCaja B 500.00Banco 8000.00Inventario21000.00Cuentas por Cobrar5000.00Materiales5500.00Documentos por Cobrar 7740.00Mat. Y Ut. De Oficina120.00Equipo de Oficina3750.00Pliza pagada por adelantado 1500.00Automvil 9000.00Equipo Electrnico12500.00Deposito en Garanta5000.00Total Activos B 79610.00PasivosCuentas por pagar B 7750.00Documentos por pagar5900.00Impuestos por pagar450.00Hipoteca por pagar20900.00Prstamo por pagar10000.00 B 45000.00CapitalAcciones B 34610.00Total Pasivos y Capital B 79610.00Diario GeneralFechaDetalleRDbitoCrditoAbril20091Caja50000Banco800000Inventario2100000Cuentas por Cobrar500000Materiales550000Documento por Cobrar774000Materiales y tiles de Oficina12000Equipo de Oficina375000Pliza pagada por Adelantado150000Automvil900000Equipo Electrnico1250000Deposito en Garanta500000 Cuentas por Pagar775000 Documentos por Pagar590000 Impuestos por Pagar45000 Hipoteca por Pagar2090000 Prstamo por Pagar1000000 Acciones3401000Total7961000 7961000Estado de situacin de ARTEC, S.A.Pag. 1Diario GeneralPag. 2FechaDetalleRDbitoCrditoAbril20091Combustible55000 Cuenta por pagar55000Se recibe estado de cuenta de ESSO, S.A.1Caja372750 ITBMS-TN17750 Ventas355000Venta al contado fact. 2015Alquiler40000 Banco40000Recibo y pago del Alquiler, ch. 1415Devolucin en Venta35000ITBMS-TN1750 Caja36750Recibo de mercanca devuelta vendida fact. 400010Documentos por Pagar55000 Banco55000Cancelan letra de cambio #6 con M. Golpan, ch.4212Compra290000ITBMS-TN14500 Caja14500 Cuenta por Pagar29000012Caja188055Descuento en Venta19900 ITBMS-TN8955 Venta199000Venta al contado con descuento del 10%14Banco1850000 Caja1850000Deposito al Banco Nacional15Viticos7500 Caja7500Se pago viticos de un empleado en efectivoTotal12644551264455Diario GeneralPag. 3FechaDetalleRDbitoCrditoAbril2009Saldo que pasa1264455126445515Compras120000ITBMS-TN6000 Cuentas por pagar126000Compra al crdito, fact. 231015Salario175000 Impuestos sobre la renta por pagar25000 Seguro social por pagar16625 Seguro Educativo por pagar3938 Banco129437Pago de la planilla de la primera quincena del mes18Cuenta por pagar52500 ITBMS-TN2500 Devolucin en Compra50000Devolucin de mercanca defectuosa25Caja13500Cuenta por Cobrar86250 ITBMS-TN4750 Venta95000Venta con abono de dinero en efectivo28Electricidad17000Cuenta por pagar55000 Caja72000Cancelacin de cuentas de electricidad y combustible en efectivoTotal17897051789705Mayor GeneralNombre de la Cuenta: CajaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D150000500001D23727504227505D23675038600012D21450037150012D218805555955514D218500037455515D2750036705525D31350038055528D372000308555Mayor GeneralNombre de la Cuenta: BancoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D18000008000005D24000076000010D25500070500014D218500089000015D3129437760563Mayor GeneralNombre de la Cuenta: InventarioFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D121000002100000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Cuentas por CobrarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D150000050000025D386250586250Mayor GeneralNombre de la Cuenta: MaterialesFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1550000550000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Documentos por CobrarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1774000774000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Materiales y tiles de OficinaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D11200012000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Equipo de OficinaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1375000375000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Pliza pagada por adelantadoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1150000150000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: AutomvilFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1900000900000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Equipo ElectrnicoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D112500001250000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Deposito en GarantaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1500000500000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Cuentas por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D17750007750001D25500083000012D2290000112000015D3126000124600018D352500119350028D3550001138500Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Documentos por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D159000059000010D255000535000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Impuestos por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D14500045000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Hipoteca por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D120900002090000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Prstamo por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D110000001000000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Impuesto sobre la Renta por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D32500025000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Seguro Social por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D31662516625Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Seguro Educativo por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D339383938Mayor GeneralNombre de la Cuenta: AccionesFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D134610003461000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: VentasFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D235500035500012D219900055400025D395000649000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Devolucin en VentaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20095D23500035000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Descuento en VentaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200912D21990019900Mayor GeneralNombre de la Cuenta: ComprasFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200912D229000029000015D3120000410000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: Devolucin en ComprasFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200918D35000050000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: AlquilerFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20095D24000040000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: ViticosFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200915D375007500Mayor GeneralNombre de la Cuenta: SalarioFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200915D3175000175000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: ElectricidadFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200928D31700017000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: CombustibleFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D25500055000Mayor GeneralNombre de la Cuenta: ITBMS-TNFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D217750177505D217501600012D214500150012D289551045515D36000445518D32500695525D3475011705Balance de PruebaARTEC, S.A.30 DE Abril de 2009DetalleDbitoCrditoCaja308555Banco760563Inventario2100000Cuentas por Cobrar586250Materiales550000Documentos por Cobrar774000Materiales y tiles de Oficina12000Equipo de Oficina375000Pliza pagada por Adelantado150000Automvil900000Equipo Electrnico1250000Deposito en Garanta500000Cuentas por Pagar1138500Documentos por Pagar535000Impuestos por Pagar45000Hipoteca por Pagar2090000Prstamo por Pagar1000000Impuesto sobre la Renta por Pagar25000Seguro Social por Pagar16625Seguro Educativo por Pagar3938ITBMS-TN11705Acciones3461000Ventas649000Devolucin en Ventas35000Descuento en Ventas19900Compras410000Devolucin en Compra50000Alquiler40000Viticos7500Salario175000Electricidad17000Combustible55000Total90257689025768Diario AjustadoFechaDetalleRDbitoCrditoAbril2009Depreciacin464167 Depreciacin Acumulada de Equipo de Oficina25500 Depreciacin Acumulada de Automvil122000 Depreciacin Acumulada de Equipo Electrnico316667Gasto de Depreciacin de automvil, equipo de oficina y equipo electrnicoGasto de Materiales y tiles de Oficina10200 Materiales y tiles de Oficina10200Gasto de materiales y tiles del mesGasto de Pliza pagada por Adelantado12500 Pliza pagada por Adelantado12500Gasto de la pliza pagada del mes22Caja87413Descuento en Venta9250 ITBMS-TN4163 Ventas92500Venta al contado no registrada29Caja 7500 Cuentas por Cobrar7500Sr. Rosa Acua abona a su cuenta29Seguro Educativo por Pagar3938Seguro Social por Pagar16625 Banco20563Pago del seguro Educativo y socialTotal611593611593Pag. 4Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: CajaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D150000500001D23727504227505D23675038600012D21450037150012D218805555955514D218500037455515D2750036705525D31350038055528D37200030855522D48741339596829D47500403468Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: BancoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D18000008000005D24000076000010D25500070500014D218500089000015D312943776056329D420563740000Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Cuentas por CobrarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D150000050000025D38625058625029D47500578750Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Materiales y tiles de OficinaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D11200012000D4102001800Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Pliza pagada por adelantadoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D1150000150000D412500137500Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Seguro Social por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D3166251662529D416625000Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Seguro Educativo por PagarFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D33938393829D43938000Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de Equipo de OficinaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D42550025500Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de AutomvilFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D4122000122000Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Depreciacin Acumulada de Equipo ElectrnicoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D4316667316667Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: ITBMS-TNFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D217750177505D217501600012D214500150012D289551045515D36000445518D32500695525D347501170522D4416315868Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: VentasFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril20091D235500035500012D219900055400025D39500064900022D492500741500Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Descuento en VentaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril200912D2199001990022D492502915Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: DepreciacinFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D4464167464167Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Gasto de Materiales y tiles de OficinaFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D41020010200Mayor AjustadoNombre de la Cuenta: Gasto de Pliza pagada por AdelantadoFechaDetalleRDbitoCrditoSaldoAbril2009D41250012500Bibliografa http://www.monografias.com/trabajos/ciclocontable/ciclocontable.shtml/ http://espanol.answers.yahoo.com/question/index?qid=20080308132702AA8Slgm