Programa Cuentas Por Pagar

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    08-Sep-2015

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auditoria cuentas por pagar

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<p>CENTRO COMERCIAL PARQUE DE CALDAS</p> <p>PROGRAMA PARA LA REVISIN DE CUENTAS POR PAGAR OBJETIVO GENERAL: Revisar y Evaluar la solidez y las debilidades de control interno en el reaOBJETIVO DE LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO: 1. Determinar si existe un procedimiento para la adquisicin de bienes y servicios diferentes de materias primas e insumos para la venta </p> <p>2. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo. </p> <p>3. Verificar el mtodo para la seleccin de proveedores de bienes y servicios diferentes de materias primas e insumos para la venta4. Verificar si se comparan las facturas con las ordenes de compra5. Verificar la existencia y aplicacin de manuales de funciones para las personas involucradas en el manejo de las compras de bienes y adquisicin de servicios </p> <p>6. Verificar la existencia y aplicacin de manuales de procedimientos que indiquen el conducto regular que debe seguir una orden de compra por servicios. </p> <p>7. Determinar si pueden adquirirse mercancas o servicios sin la debida autorizacin.</p> <p>8. Revisar que no existan pagos sin estar debidamente soportados9. Verificar los contratos realizados para la prestacin de servicios por parte de terceros y el cumplimiento de lo pactado.10. Determinar si los cargos hechos a una cuenta equivocada puede pasar inadvertidosOBJETIVO DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS</p> <p>1. Obtener un listado de cuentas por pagar por edades y analizar la antigedad de las cuentas.2. Verificar con el Plan de Compras las adquisiciones realizadas durante un determinado tiempo para insumos como elementos de aseo, cafetera, papelera</p> <p>3. Determinar si los saldos registrados en los libros oficiales obedecen a obligaciones ciertas de cuentas por pagar.</p> <p>4. Obtener la certificacin de que todos los pasivos han sido registrados contablemente</p> <p>5. Verificar que no existen saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta.6. Determinar si todos los pasivos importantes existentes o incurridos a la fecha del balance, estn adecuadamente registrados por su importe correcto.7. Comprobar si todos los saldos que muestran las cuentas y documentos por pagar, corresponden efectivamente a obligaciones reales pendientes de cubrir.8. Verificar la correcta clasificacin, segn su naturaleza, documentacin, cuanta, fecha o poca de vencimiento.9. Determinar todos los aspectos importantes de los contratos de adquisicin y compra.PROCEDIMIENTORealizadoPapel de Trabajo</p> <p>SINON/A</p> <p>Elabore una sumaria que contenga la totalidad de los rubros de Cuentas por pagar teniendo en cuenta el Plan nico de Cuentas de la Entidad</p> <p>CODIGO</p> <p>CUENTA</p> <p>PERIODO ACTUAL</p> <p>PERIODO ANTERIOR</p> <p>VARIACION ABSOLUTA</p> <p>VARIACION RELATIVA</p> <p>23052310231523202330</p> <p>Procedimientos a Realizar</p> <p>Solicite el procedimiento para la seleccin y evaluacin de proveedores de bienes y servicios diferentes a materias primas y mercancas para la venta y verifique su adecuado cumplimiento</p> <p>Coteje por muestreo facturas contra ordenes de compra y de servicios </p> <p>Efecte un corte de compras al cierre del perodo bajo examen y determine si todos los servicios contratados fueron causados al cierre.</p> <p>Solicite un listado por cuentas por pagar por edades y evale su antigedad, determine la rotacin de cuentas por pagar, y si este indicador ha sufrido un deterioro en el ltimo ao y en relacin con el ejercicio anterior.</p> <p>Con el listado de las cuentas por pagar determine si existe una adecuada conciliacin entre el mdulo de cuentas por pagar y la contabilidad.</p> <p>Realice circularizacin de las principales cuentas por pagar, los resultados obtenidos cotjelos con los saldos contables </p> <p>Solicite a la empresa que concilie las diferencias y mantenga una copia de las confirmaciones para nuestro control.</p> <p>Haga un muestreo de pagos posteriores con el objeto de asegurarse de la existencia y autenticidad de los pasivos as como de la posibilidad de descubrir operaciones registradas en el ejercicio siguiente que afecten el ejercicio que se est auditando.</p> <p>Verifique que se hayan causado y registrado las obligaciones habituales tales como: arrendamientos, servicios pblicos (agua. alcantarillado, aseo, alumbrado pblico, gas, energa elctrica, telfono, celulares, etc). Revise los cargos por cada uno de estos conceptos en el estado de resultados.</p> <p>Establezca la razonabilidad de los gastos por conceptos, de acuerdo al estado de resultados y verifique la pertinencia y razonabilidad de cada uno de estos.</p> <p>Haga una revisin global de los gastos acumulados y otros pasivos a la fecha del balance e investigue y comente los cambios importantes en relacin al perodo anterior. Verifique que los pasivos han sido tratados en forma uniforme al principio y al fin del perodo.</p> <p>Determine la razonabilidad de los pagos por aportes parafiscales y descuentos de nmina efectuados en el mes siguiente.</p> <p>Establezca si es razonable el gasto (y la cuenta por pagar) por concepto de salud, pensin, ARP, pagos a la Caja, Sena e Icbf.</p> <p>Determine si a la fecha de nuestra opinin se han presentado demandas por incumplimiento de pago a terceros, as como el monto de las mismas y las consecuencias para la empresa. Establezca este procedimiento en coordinacin con la circularizacin a abogados</p> <p>En relacin con cuentas por pagar a contratistas se debe verificar la razonabilidad del saldo efectuando una revisin por muestreo, verificando para los contratos seleccionados, los atributos pertinentes segn el tipo de contrato e incluyendo: plizas, tipo de servicio prestado, monto del contrato, valor de las liquidaciones parciales de obra, soportes, calidad de intervencin de la interventora, entre otros.</p> <p>En coordinacin con el rea de obligaciones financieras verificar gastos financieros por pagar, conforme a las condiciones confirmadas.</p> <p>Cruce los saldos por retencin en la fuente y timbre a la fecha de corte y las declaraciones presentadas en el mes siguiente</p> <p>Detalle la cuenta acreedores varios y mediante examen a documentos determine la razonabilidad del saldo</p> <p>Verifique la adecuada presentacin de la cuenta conforme al Plan nico de Cuentas.</p> <p>Verifique si existen cuentas por pagar a socios o accionistas por concepto de participaciones o dividendos y si se ha cumplido el cronograma de pagos aprobado en la Junta de Socios o Asamblea de Accionistas.</p> <p>De la aplicacin de los procedimientos anteriores surgieron las siguientes observacionesReferencia Papel de Trabajo</p> <p>Conclusin</p> <p>Elaborado por: </p> <p>Revisado por: </p> <p>Aprobado por: </p>