Presupuesto y Planificación Financiera

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    17-Oct-2015

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  • UDEPRESUPUESTO Y PLANIFICACION FINANCIERA

    CR. GONZALO MORACURSO 2013

    Facultad de Ciencias Empresariales

  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto en la empresa. Conceptos generales Relaciones entre presupuesto, planificacin estratgica y planes de gestinLa elaboracin de presupuestos como proceso en la organizacinDiversos tipos de metodologas de presupuestacinLos problemas de valuacin en la elaboracin presupuestaria

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  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto de ingresosEl contenido y la significacin del presupuesto de ventas. Los plazos a considerar en la presupuestacin de ventasLos factores a considerar en la presupuestacin de ventasEl uso de la planilla electrnica en la presupuestacinEjercicios prcticos

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  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONLos problemas de costos vinculados a la presupuestacin Los sistemas de costos a considerar en la presupuestacin de egresosLos diferentes tipos de costos a determinarCasos prcticos

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  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONDiferentes tipos de presupuesto econmicoContenido y elaboracin del presupuesto econmicoDiferentes niveles de evaluacin del presupuesto econmicoEl presupuesto econmicoBalances proyectadosEjercicios prcticos

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  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl presupuesto financieroTipos de presupuestos financieros y su vinculacin con el presupuesto econmicoContenido y elaboracin del presupuesto financiero: Estado de Situacin, Resultados y Flujo de CajaFuentes y usos de fondosEjercicios prcticos

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  • PRESUPUESTO Y PLANIFICACIONEl control presupuestario El control presupuestario como herramienta de gestinLa elaboracin de informacin y definicin de indicadoresEl anlisis de desviaciones en el proceso de controlLa correccin presupuestalEl BSC y los tableros de control como herramientas de gestin financiera

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  • BIBLIOGRAFIA

    Nombre del autorAntonio LavolpeNombre del libroLa Gestin PresupuestariaEditorialEdiciones MacchiAo edicin2001Nombre del autorPere NicolsNombre del libroElaboracin y Control de PresupuestosEditorialGestin 2000Ao edicin2000Nombre del autorJames C.Van HorneNombre del libroAdministracin FinancieraEditorialPrentice Hall PanamericanaAo edicin2003

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  • BIBLIOGRAFIANombre del autorRicardo PascaleNombre del libroDecisiones FinancierasEditorialPearsonAo edicin2009 6 EdicinNombre del autorAlberto M BallvNombre del libroTablero de ControlEditorialEdiciones MacchiAo edicin2000Nombre del autorKaplan y NortonNombre del libroThe Balanced ScorecardEditorialHBRAo edicin1998

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  • PLANIFICACION FINANCIERAConceptualizacin como decisin financieraCaractersticas de la PlanificacinPlanificacin de Corto y Largo PlazoPlanificacin de Largo Plazo: Planificacin Estratgica: Horizonte 5 aosMisin - Objetivos Metas Planes Estratgicos

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  • PLANIFICACION DE CORTO PLAZOPlanificacin Operativa: Horizonte temporal de 1 aoHerramientas de Planificacin Operativa:Presupuesto de Flujo de CajaPresupuesto Integral: Integrado por:Presupuesto de VentasPresupuesto de Produccin y Compras

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  • PLANIFICACION DE CORTO PLAZOPresupuesto de Recursos HumanosPresupuesto de Inversiones y GastosPresupuesto de FinanciamientoProducto final del Presupuesto Integral:Estado de Resultados ProyectadoEstado de Situacin ProyectadoEstado de Fluir de Fondos ProyectadoEstado de Fuentes y Usos Proyectado

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  • El Presupuesto de VentasImportanciaInductor de la Actividad de la EmpresaEtapa de elaboracin:Presupuesto a Largo Plazo (Visin Estratgica)Presupuesto Anual

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  • El Presupuesto de VentasPresupuesto Anual:Venta NormalProductos Nuevos lanzadosProductos Nuevos a lanzarNegocios Especiales

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  • El Presupuesto de VentasRubros que integran el Presupuesto Ventas:Operaciones de entrega de bienes a tercerosPrestaciones de servicios y a facnTransferencias internas para su consumoOperaciones especialesOperaciones sin cargo por promociones, etc.Donaciones, atenciones, obsequios, etc

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  • El Presupuesto de VentasFactores a considerar:Productos a ser vendidosEn que CantidadesA que PreciosCon que MtodosEn que ZonasA travs de que Canales de Distribucin

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  • El Presupuesto de VentasArmado del PresupuestoProductosUnidadesPreciosImporteTipo de Venta: (Normal, Nuevos Productos, Negocios Especiales, Exportaciones)

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  • El Presupuesto de VentasResponsabilidades SectorObjetivo Directorio Control VentasSeguimiento del Plan MarketingCumplimiento del Plan ProduccinPlan de Produccin Planeamiento yControl Presupuestario Control

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasObjetivos del Plan de Produccin:Ordenamiento del rea ProductivaOptimizar Recursos y Mejorar la ProductividadReducir Costo

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasPlanificacin OperativaPlanificacin FinancieraModalidades Operativas en la empresa:En Serie o por ProcesosSobre Pedido o por Ordenes

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasPlaneamiento de la Produccin:Metodologa de Procesamiento de Datos (procedimientos manuales o electrnicos)Modalidad Operativa Comercial existente (operaciones para stock o sobre pedido)Enfoque de Produccin (cumplimiento del presupuesto produccin o stocks mnimos)Parmetros Gua (planes mensuales, etc.)

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasContenido del Plan de Produccin:Recepcin del Presupuesto de VentasAplicacin de la Poltica de StockGeneracin del Plan de ProduccinGeneracin del Plan de ComprasEvaluacin y Control del cumplimiento del Plan de Produccin y del Plan de Compras

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasUtilizacin de los CostosDefinicin de Costos y Unidad de CosteoObjetivos de los Costos:Toma de DecisionesControl de la GestinFines ContablesReduccin de Costos

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasElementos de un Sistema de Costos:Tcnicas y Metodologa de CosteoMtodos de Procesamiento de DatosSistema de Registro y Contabilidad de Costos

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasProceso del Sistema de Costos:Clasificacin de los CostosRegistro de los Costos realesDeterminacin de los Costos UnitariosElaboracin de InformesEvaluacin de la Informacin resultante

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasClasificacin de los Costos:Clasificacin por FuncinClasificacin por NaturalezaClasificacin por la Forma de AplicacinClasificacin por su Registro ContableClasificacin por Grado de ControlClasificacin por Variabilidad

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasModelos de Costeo:Segn el Momento de determinar costos (Costos Predeterminados o Histricos)Segn el Contenido a incluir en los Costos (Costeo Integral o Costeo Variable)Segn el Mtodo de acumulacin de costos (En Serio/por Procesos o por Ordenes/Sobre Pedido)

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasCostos de Materia Prima:Precio Promedio PonderadoElementos fsicos a consumir en el proceso de elaboracinDesperdiciosAccesoriosEnvases

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasConceptos bsicosCantidad neta de materia primaDesperdiciosCantidad necesariaRendimientoSubproducto

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasDeterminacin del Costo = Cantidad Necesaria * Costo del InsumoMtodos de Valuacin de la Materia Prima:FIFOLIFO (Inutilizado por NICS)Costo Promedio PonderadoCosto de Reposicin

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasMano de Obra y Cargas SocialesDefinicin y CaractersticasFormas de PagoRemuneracin BsicaAsignaciones AdicionalesCargas Sociales Derivadas y AnexasDeterminacin del Costo Unitario

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  • Presupuesto de Produccin y ComprasCarga FabrilDefinicin y CaractersticasRubros de la Carga FabrilBases de DistribucinCaractersticas de las bases de distribucinMecanismos para la distribucinMdulos de Aplicacin (Produccin-Horas)Determinacin del Costo Unitario

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  • Presupuesto de Gastos de Administracin y ComercializacinConceptos GeneralesPor Funcin (Sectores y reas)Por Naturaleza (Segn el tipo de gasto)Por Canal de DistribucinPor Tamao de PedidosGastos de Investigacin y DesarrolloPresupuestacin despus de su Anlisis y Contralor

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  • Presupuesto de Gastos FinancierosConceptos BsicosCostos derivados del Financiamiento por mantener Activos en el tiempoMetodologa de ClculoTasa de Inters (Nominales y Reales)Determinacin de los Costos FinancierosPresupuestacin de los Costos Financieros

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  • Presupuesto de InversionesConceptos BsicosPlanificacin Estratgica: Plan de Inversiones de Largo PlazoInsercin en la Planificacin OperativaCaractersticas de los Activos a AdquirirPresupuestacin de las Inversiones

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  • Presupuesto FinancieroPresupuesto Financiero OperativoPerodos del Presupuesto FinancieroHerramienta: Presupuesto de Flujo de Caja (Cash Flow) Diseo y Armado del Presupuesto OperativoActualizacin y Control Presupuestario

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  • Presupuesto EconmicoPresupuesto Econmico OperativoHerramientas del Presupuesto EconmicoEstado de Resultados ProyectadoEstado de Situacin ProyectadoEstado de Origen y Aplicacin de Fondos ProyectadoIndicadores Econmicos y Financieros

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  • Conceptos Generales sobre el PresupuestoDesarrollo del Proceso de PresupuestacinMetodologas de Presupuesto aplicables:Presupuesto Incremental de Base HistricoPresupuesto Base CeroPresupuesto por ActividadesPresupuesto por Programas

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  • Conceptos Generales sobre el PresupuestoMtodos de Valuacin del Presupuesto:Moneda BaseMoneda CorrienteMoneda AjustadaMoneda ExtranjeraUtilizacin en la Vida EmpresariaImportancia de la Gestin Presupuestaria

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  • Control PresupuestarioConceptualizacinTipos de Control:Control Ex AntesControl ConcomitanteControl Ex PostActualizacin y Control Presupuestario

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  • Control PresupuestarioAjuste de los Saldos de InicioModificacin de las Pautas PresupuestadasObtencin de los Datos sobre la GestinComparacin de los Valores con los RealesDeterminacin de las VariacionesAnlisis de los Desvos y ResponsabilidadesCorreccin y Ajuste de los datos presupuestalesEmpleo de la Informacin para evaluar la Gestin

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  • El Balance Scorecard (Cuadro de Mando Integral)Activos Intangibles: Capital Humano Capital de Informacin Capital OrganizacionalMapas Estratgicos: Marco Visual de la EstrategiaEstrategia para vincular los activos intangibles y la creacin de valorCuadro de Mando IntegralPerspectiva FinancieraPerspectiva del ClientePerspectiva de Proceso InternoPerspectiva de Formacin y Crecimiento

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  • MUCHAS GRACIAS

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