Presupuesto - Proyecto Inversion

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prsupuesto de proyecto de inversion

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UNIVERSIDAD TCNICA DE BABAHOYOFACULTAD DE ADMINISTRACIN FINANZAS E INFORMTICA ESCUELA DE CONTADURA, AUDITORA Y FINANZAS

Ctedra:Proyecto de Inversin

Catedrtico:Ing. Washington Pazmio

Integrantes:Julyssa Coloma CampoverdeYasmin Triguero VillasaguaAnabel Tello OlveraPaola Botto CastroDeisy Valenzuela ContrerasErika Daz Gmez

Grupo # 4

Tema:Presupuesto Curso:VIII CPA Matutino

Periodo:Julio Diciembre 2013

INTRODUCCINEl tema que vamos a tratar en el presente trabajo es el presupuesto, se le llamapresupuestoal clculo y negociacin anticipado de los ingresos y gastos de una actividad econmica ya sean estas personal, familiar, un negocio, una empresa, una oficina, un gobierno, durante un perodo, por lo general en forma anual. Es un plan de accin dirigido a cumplir una meta prevista, expresada en valores y trminos financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a cada centro de responsabilidad de la organizacin. El presupuesto es el instrumento de desarrollo anual de las empresas o instituciones cuyos planes y programas se formulan por trmino de un ao.En el mbito delcomercio, presupuesto es tambin un documento o informe que detalla el coste que tendr un servicio en caso de realizarse. El que realiza el presupuesto se debe atener a l, y no puede cambiarlo si el cliente acepta el servicio.El presupuesto se puede cobrar o no, en caso de no ser aceptado. El presupuesto puede considerarse una parte del clsico ciclo administrativo que consiste en planear, actuar y controlar o, ms especficamente, como una parte, de unsistema total de administracin.Dentro de la informacin que detallamos encontraremos la importancia de los presupuestos, su clasifican, su elaboracin, entre otros temas que le servirn en su vida cotidiana.

NDICE

PresupuestoImportancia del presupuestoFunciones de los presupuestosObjetivos de los presupuestosFinalidades de los presupuestosUsos del presupuestoPrincipios de la presupuestacionClasificacin de los presupuestos1. Segn su flexibilidad2. Segn el tiempo3. Segn el rea4. Segn el sector de aplicacin5. Segn su importanciaCalendario presupuestalOrganizacin del presupuestoMatrices para realizar un presupuestoEl proceso presupuestario en las organizacionesElementos controlables y no controlables para un presupuesto1. Presupuesto financiero2. Presupuesto de ingresos y salida de efectivo (flujo de efectivo)3. Presupuesto de fabricacin 4. Presupuesto ajustado al mnimo 5. Presupuesto cronolgico 6. Presupuesto con datos histricos 7. Presupuesto con base cero 8. Presupuesto subestimado 9. Presupuesto sobreestimado 10. Presupuesto investigado o presupuesto maestro.Presupuesto segn la clasificacin de la empresaFlujograma de una empresa de produccin industrialFlujograma de una empresa de actividad de serviciosFlujograma de una empresa con actividad comercialPresupuesto de erogaciones capitalizablesPresupuesto de tesoreraPresupuesto de ventaEstudio de la utilidadImportancia de calcular la utilidad para las empresasLa formula de la utilidad como indicador de anlisis inicial de presupuesto de ventasAdministracin de los recursosEfectividad vs. Eficiencia del uso de los recursosPresupuesto de produccin de una empresa industrialPresupuesto de compra de materiales (materia prima directa)Presupuesto de compra de materialesPresupuesto de pagos de compra de la materia primaPresupuesto de tiempo de mano de obra directaPresupuesto de cantidad de personas mano de obra directaPresupuesto de minutos mano de obra directa por personaPresupuestos de proyeccin financieraPresupuestos de estados financierosEtapas de la preparacin delpresupuestoTcnicas y principios en la creacin del presupuestoLmites para la planeacin presupuestariaLimitaciones generales de capacidadModelo de restriccionesMotivos del fracaso de la presupuestacinConclusinRecomendacinGlosario

PRESUPUESTO

PRESUPUESTOPresupuesto es un anlisis sistemtico que analiza el futuro y presente de un proceso productivo y financiero de una empresa, calculando los input y los output de los recursos, siendo los recursos dinero, tiempo, materiales, uso de maquinaria y de espacio, entre otros. El presupuesto debe entregar como resultado indicadores financieros sobre la cantidad y el costo de los recursos requeridos para desarrollar el producto, incluyendo el proceso productivo, as como datos concretos sobre su rentabilidad, la utilidad esperada, el flujo de efectivo y los indicadores financieros. El presupuesto estudia y calcula la entrada de recursos, los costos los tiempos en que estos pasan por el proceso productivo, el tiempo de venta, el tiempo de recaudo del efectivo y la circularidad con que estos vuelven a producir nuevos recursos, para mostrar al final la rentabilidad de los recursos circulados puestos a disposicin.El presupuesto es punto de parada para analizar la manera como se desarrollara el proceso productivo del nuevo periodo. Es importante analizar todos los elementos que se van a tener en cuenta para el nuevo camino logstico, productivo, control, financiero y econmico que se seguir, segn las proyecciones de las limitaciones estudiadas; teniendo en cuenta como limitaciones la capacidad productiva, los compradores, la capacidad monetaria, la dimensin de materiales, la mano de obra y los servicios conseguibles, el tiempo, entre otros. El presupuesto puede ayudar a prever problema y darle soluciones anticipadas para evitar los conflictos; tambin, permite analizar los problemas econmicos, analizar los puntos donde se debe buscar financiacin y calcular la forma de pago, analizar los puntos lentos y rpidos del proceso empresarial para crear una equidad y un punto de equilibrio, pronosticar las situaciones peligrosas y delicadas.Ante todo, el presupuesto puede ser el fiscalizador de la meta empresarial y anteponer los controles debidos para que se cumpla al final del periodo los logros y objetivos planificados.[footnoteRef:1] [1: CARLOS AUGUSTO RINCON SOTO EDICION ECOE CODIGO BIBLIOTECA VIRTUAL UTB: 581]

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTOUn presupuesto debidamente estructurado permite: Prever circunstancias inciertas. Trabajar con rumbo definido. Planear metas razonables Procurar obtener resultados Anticiparse al futuro Prever el futuro Idear mecanismo para obtener los logros

El presupuesto, es una gua continua que debe ser controlado y evaluado continuamente. Cada ao debe evaluarse el presupuesto anterior y planificar el nuevo presupuesto.

Plan de utilidadesGrafico 3. Programa de presupuestos (Backer y Jacobsen).El presupuesto como eje directriz al interior de la empresaPlan para mejorar utilidadesPresupuesto de inversin de capitalProyeccin de flujo de fondosHistrico de ventas

Capacidad instaladaUtilidad presupuestada sobre la inversin Utilidad mejorada sobre inversinMinimizar inversinDe capitalInversin de capital presupuestadaPrestamosProyectos de InversinCompra de maquinariaExpansinInvestigacin mejora de productos

Presupuesto de produccin

Presupuesto de materiales y servicios

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de gastosReducir costosMayor utilidadUtilidad planeadaPresupuesto de Capital de trabajoPresupuesto de Flujo de efectivoPresupuesto de pagosMayores ventas

Mercadeo y publicidadPresupuesto de RecaudoPresupuesto de Ventas

Los presupuestos y datos que deben tenerse en cuenta y conocerse para elaborar un presupuesto son los siguientes:

1. Materiales (precios tiempo de reabastecimientos).2. Mano de obra (costos y tiempos de produccin).3. Servicios (costos y capacidad instalada).4. CIF fijos.5. CIF variables.6. Admn. fijos.7. Admn. Variables.8. Maquinaria (capacidad, costo de uso).9. Fichas tcnicas (conocimientos del producto MPD, POD, SD, CIF, tiempos).10. Capacidad instalada11. Procesos.12. Presupuesto de venta.

Recogidos los anteriores datos, se procede a calcular los siguientes: Presupuestos de ventas Presupuestos de ingresos Presupuestos de recaudo Presupuestos de produccin Presupuesto de materiales (unidades y costos) Presupuesto de MOD (tiempos y costos) Presupuesto de compras de materiales y servicios (unidades y costos) Presupuestos de pagos a proveedores Presupuestos de costos variables y fijos Presupuestos de estado de costo de venta Presupuesto de flujo de efectivo Presupuesto de estado de resultados Presupuesto de balance general Presupuesto de indicadores financieros

FUNCIONES DE LOS PRESUPUESTOSLas siguientes tres funciones son las ms importantes cuando hablamos en trminos generales:La principal funcin de los presupuestos se relaciona con el control financiero de la organizacin. El control presupuestario es el proceso de descubrir qu es lo que se est haciendo, comparando los resultados con sus datos presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar las diferencias. Los presupuestos podrn desempear tanto roles preventivos como correctivos dentro de la organizacin.

Los presupuestos son tiles en la mayor parte de las organizaciones como: utilitaristas (compaas de negocios), no-utilitaristas (agencias gubernamentales), grandes (multinacionales, conglomerados) y pequeas empresas. Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organizacin. Por medio de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos lmites razonables. Sirven como mecanismo para la revisin de polticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia los Objetivos Estratgicos . Cuantifican en trminos financieros los diversos componentes de su plan total de accin. Las partidas del presupuesto sirven como guas durante la ejecucin de programas de personal en un determinado perodo, y sirven como norma de comparacin una vez que se hayan completado los planes y programas. Los presupuestos sirven como medios de comunicacin entre unidades a determinado nivel y verticalmente entre ejecutivos de un nivel a otro. Una red de estimaciones presupuestarias se filtran hacia arriba a travs de niveles sucesivos para su ulterior anlisis. Las lagunas, duplicaciones o sobre posiciones pueden ser detectadas y tratadas al momento en que los gerentes observan su comportamiento en relacin con el desenvolvimiento del presupuesto.

El presupuesto es una herramienta, para la planificacin de las actividades, o de una accin o de un conjunto de acciones, reflejadas en cantidades monetarias. Y que determinan de manera anticipada las lneas de accin que se seguirn en el transcurso de un periodo determinado

OBJETIVOS DE LOS PRESUPUESTOSPlanear integral y sistemticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo determinado.Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas.FINALIDADES DE LOS PRESUPUESTOS Coordinar los diferentes centros decostopara que se asegure la marcha de la empresa en forma integral. Planear los resultados de la organizacin endineroy volmenes. Controlar el manejo deingresosy egresos de la empresa. Coordinar y relacionar las actividades dela organizacin. Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

USOS DEL PRESUPUESTOEl presupuesto es la planificacin fundamentada de muchas estrategias por las cuales constituye un instrumento importante como norma, utilizado como medio administrativo de determinacin adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organizacin, as como la debida utilizacin de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos. Este instrumento tambin sirve de ayuda para la determinacin de metas que sean comparables a travs del tiempo, coordinando as las actividades de los departamentos a la consecucin de estas, evitando costos innecesarios y mala utilizacin de recursos. De igual manera permite a la administracin conocer el desenvolvimiento de la empresa, por medio de la comparacin de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o mejorar la actuacin de la organizacin y ayudar en gran medida para la toma de decisiones.Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de accin de gasto para un perodo futuro, generalmente de un ao, a partir de los ingresos disponibles. Un ao calendario para un gobierno se le denomina "ao fiscal".

PRINCIPIOS DE LA PRESUPUESTACIONPrincipios de PrevisinSon tres: 1)Predictibilidad2)Determinacin cuantitativa y, 3)Objetivo.

Principios de PlaneacinSe destacan:1) Previsin2) Costeabilidad3) Flexibilidad4) Unidad5) Confianza6) Participacin7) Oportunidad y8) Contabilidad por reas de responsabilidad.

Principios de organizacinSon:1) Orden y 2) Comunicacin.

Principios de direccinSe destacan: 1)Autoridady 2)Coordinacin.

Principios de controlSon: 1) Reconocimiento, 2) Excepcin, 3) Normasy, 3) Concienciade Costos.

CLASIFICACIN DE LOS PRESUPUESTOSLos presupuestos se clasifican segn diferentes caractersticas, estas son:6. Segn su flexibilidada) rgidob) flexibles7. Segn el tiempoa) Corto plazob) Mediano plazoc) Largo plazo8. Segn el reaa) Fabricab) Apoyo a produccinc) Administracind) Ventase) Servicios9. Segn el sector de aplicacina) Presupuestos pblicosb) Presupuestos privados10. Segn su importanciaa) Presupuestos generalesb) Presupuestos de proyectosc) Presupuestos auxiliares

1. Segn su flexibilidada. Presupuestos rgidos: son aquellos que estn establecidos para que no varen en la realidad; los controles que determina la administracin no se pueden ajustar fcilmente, pues requieren una reunin directiva y una nueva planeacin para realizar algn cambio, este tiempo para ajustar un presupuesto, puede ser aburridor y extenuante. Las grandes empresas por niveles de control complejos prefieren manejar presupuestos rgidos, para mantener un control fcil de manipular, as se pierdan posibles negociaciones. Algunas entidades financieras manejan presupuestos rgidos y controles no ajustables por niveles administrativos locales, solo pueden realizarse por directivas principales y estudio debidamente soportado, esto les posibilita no cometer riesgos financieros.[footnoteRef:2] [2: CARLOS AUGUSTO RINCON SOTO EDICION ECOE CODIGO BIBLIOTECA VIRTUAL UTB: 581]

Por ejemplo:

Si el presupuesto presentado corresponde a un presupuesto fijo. En l se hace una estimacin de la produccin trimestral y anual de la fbrica de confecciones y, tambin, de las ventas para esos perodos. No se hace ninguna previsin para considerar posible, cambios en las cifras de produccin o en las estimaciones de ventas como resultados de cambios en la situacin econmica del pas, de aumento de los precios de las materias primas, etc. Es decir, considera que no se producir cambio alguno.En el caso de un pas cuya economa no es estable, los presupuestos fijos no son los ms recomendables, a menos que cubran un perodo de tiempo relativamente corto. Otro ejemplo:Las...