Presupuesto Maestro2

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    23-Nov-2014

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<p>DIEGO MAURICIO DIAZ VELSQUEZ Especializacin en Finanzas - X Promocin Universidad de Nario Materia: Presupuestos Profesor: Mg. Alvaro Parrado PRESUPUESTO DEDICADA S.A. DATOS AO 2007 VENTAS CONCEPTO Sudaderas Camisetas Pantalonetas INCREMENTOS AO 2008 En unidades a Vender 4% Primer Trimestre Segundo TrimestreTercer Trimestre Cuarto Trimestre 0% 10% 0% 15%</p> <p>UNIDADES 60000.00 96000.00 120000.00</p> <p>PRECIO DE VENTA 6.00 3.50 2.00</p> <p>360000.00 336000.00 240000.00 936000.00</p> <p>En precio de Venta</p> <p>Distribucin unidades ventas Primer Trimestre Segundo TrimestreTercer Trimestre Cuarto Trimestre Ventas en unidades 10% 30% 20% 40%</p> <p>DATOS ADICIONALES Saldo Inicial de Cartera Saldo inicial de Caja Cuentas por Pagar Capital Costo Obligacin Financiera Costo del Patrimonio Dias de Cartera Rotacin de Proveedores Tasa de Impuestos 168398.00 5000.00 211520.00 20000.00 30% 36% 50.00 30.00 35% CIF Gastos Admon Gastos Ventas 4% 7% 5%</p> <p>INVENTARIOS REGISTRADOS A DICIEMBRE 31 DE 2007 PRODUCTO TERMINADO Concepto Unidades Valor Sudaderas 2000.00 7800.00 Camisetas 3200.00 7840.00 Pantalonetas 4000.00 4800.00 MATERIAS PRIMAS Concepto Material 1 Material 2 TOTAL</p> <p>Unidades 14267.00 3267.00</p> <p>Valor 28534.00 9148.00 37682.00</p> <p>REQUERIMIENTOS POR UNIDAD DE PRODUCTO EN METROS Concepto Material 1 Sudaderas 2.00 Camisetas 0.80 Pantalonetas 0.50</p> <p>Material 2 0.50 0.30 0.00</p> <p>Costo Variable 5.40 2.44 1.00</p> <p>TOTAL PRECIO POR METRO</p> <p>3.30 2.00</p> <p>0.80 2.80</p> <p>TIEMPO REQUERIDO POR UNIDAD EN MINUTOS DEPTO 1 Sudaderas 40.00 Camisetas 15.00 Pantalonetas 5.00 TOTALES 60.00 TASA POR HORA 0.210</p> <p>DEPTO 2 60.00 40.00 20.00 120.00 0.500</p> <p>DEPTO 3 20.00 5.00 35.00 60.00 0.187</p> <p>TOTAL MINUTOS 120.00 60.00 60.00 240.00</p> <p>DISTRIBUCIN DE LA TASA SALARIAL POR HORA Sudaderas 0.1400 Camisetas 0.0525 Pantalonetas 0.0175 TOTAL 0.2100</p> <p>0.2500 0.1660 0.0840 0.5000</p> <p>0.0623 0.0156 0.1091 0.1870</p> <p>EL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008 ES EL MISMO EN UNIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2007. AL CIERRE DE CADA TRIMESTRE EL INVENTARIO FINAL DEL PRODUCTO TERMINADO EQUIVALE A UN MES DE VENTA DEL TRIMESTRE SIGUIENTE EL INVENTARIO FINAL DE MATERIALES (1 Y 2) AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2008 ES EL MISMO EN UNIDADES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007, AL CIERRE DE CADA TRIMESTRE EL INVENTARIO FINAL DE MATERIAL 1 Y 2 EQUIVALE A UN MES DE CONSUMO DEL TRIMESTRE SIGUIENTE PEDIDO ACIDIONAL ADEMAS DE ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO DEBE ELABORAR UN ANLISIS FINANCIERO</p> <p>QUE INCLUYE ANLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL, RAZONES FINANCIERAS MAS IMPORTANTES Y EL PUNTO DE EQUILIBRIO ELABORAR UNA GRFICA EN LINEA DONDE SE MUESTRE LAS VENTAS EN PESOS Y EL COSTO DE VENTA ELABORAR UNA GRFICA EN PASTEL DONDE SE MUESTREN EL COSTO DE VENTA, LOS GASTOS DE ADMON Y LOS GASTOS DE VENTA, EN PESOS Y PORCENTAJES</p> <p>PRESUPUESTO DE VENTAS EN UNIDADES AO 2008 Unidades a Vender Sudaderas Camisetas Pantalonetas Precio de Venta Sudaderas Camisetas Pantalonetas Ventas en Pesos Sudaderas Camisetas Pantalonetas I Trimestre 6240 9984 12480 6.00 3.50 2.00 37440 34944 24960 II Trimestre 18720 29952 37440 6.6 3.85 2.2 123552.0 115315.2 82368.0 III Trimestre 12480 19968 24960 6.6 3.85 2.2 82368.0 76876.8 54912.0 IV Trimestre 24960 39936 49920 7.59 4.43 2.53 189446.4 176816.6 126297.6</p> <p>97344 0.38 0.36 0.26</p> <p>321235.2 0.38 0.36 0.26</p> <p>214156.8 0.38 0.36 0.26</p> <p>492560.64 0.38 0.36 0.26</p> <p>TOTAL 62400 99840 124800</p> <p>432806.4 403952.6 288537.6</p> <p>PRESUPUESTO DE PRODUCCIN EN UNIDADES 2008 Unidades a Vender I Trimestre II Trimestre III Sudaderas 6240 18720 Camisetas 9984 29952 Pantalonetas 12480 37440 Inventario Final (suma) Sudaderas 6240 4160 Camisetas 9984 6656 Pantalonetas 12480 8320 Inventario Inicial (menos) Sudaderas 2000.00 6240.00 Camisetas 3200.00 9984.00 Pantalonetas 4000.00 12480.00 Unidades a Producir Sudaderas 789.00 16640.00 Camisetas 16768.00 26624.00 Pantolenetas 20960.00 33280.00</p> <p>TrimestreIV Trimestre 12480 24960 19968 39936 24960 49920 8320 13312 16640 4160.00 6656.00 8320.00 16640.00 26624.00 33280.00 2000.00 3200.00 4000.00 8320.00 13312.00 16640.00 18640.00 29824.00 37280.00</p> <p>TOTAL 62400 99840 124800 20720 33152 41440 20720.00 33152.00 41440.00 52709.00 99840.00 124800.00</p> <p>PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS USADAS Unidades a Producir I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Sudaderas 789.00 16640.00 16640.00 18640.00 Camisetas 16768.00 26624.00 26624.00 29824.00 Pantalonetas 20960.00 33280.00 33280.00 37280.00 Requerimiento Por Unidad de Material 1 (En metros) Sudaderas 2.00 2.00 2.00 2.00 Camisetas 0.80 0.80 0.80 0.80 Pantalonetas 0.50 0.50 0.50 0.50 Requerimiento Por Unidad de Material 1 Sudaderas 1578 33280 33280 37280 Camisetas 13414.4 21299.2 21299.2 23859.2 Pantalonetas 10480 16640 16640 18640 Costo de Material Sudaderas 3156 66560 66560 74560 Camisetas 26828.8 42598.4 42598.4 47718.4 Pantalonetas 20960 33280 33280 37280 Unidades a Producir I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre Sudaderas 789.00 16640.00 16640.00 18640.00 Camisetas 16768.00 26624.00 26624.00 29824.00 Pantalonetas 20960.00 33280.00 33280.00 37280.00 Requerimiento Por Unidad de Material 2 (En metros) Sudaderas 0.50 0.50 0.50 0.50 Camisetas 0.30 0.30 0.30 0.30 Pantalonetas 0.00 0.00 0.00 0.00 Requerimiento Por Unidad de Material 2 Sudaderas 394.5 8320 8320 9320 Camisetas 5030.4 7987.2 7987.2 8947.2 Pantalonetas 0 0 0 0 Costo de Material Sudaderas 1104.6 23296 23296 26096 Camisetas 14085.12 22364.16 22364.16 25052.16</p> <p>Pantalonetas Costo Material 1 + 2 A Usar Sudaderas Camisetas Pantalonetas TOTAL</p> <p>0</p> <p>0</p> <p>0</p> <p>0</p> <p>I Trimestre II Trimestre III Trimestre IV Trimestre 4260.6 89856 89856 100656 40913.92 64962.56 64962.56 72770.56 20960 33280 33280 37280 66134.52 188098.56 188098.56 210706.56</p> <p>TOTAL 52709.00 99840.00 124800.00 8.00 3.20 2.00 105418.00 79872.00 62400.00 210836.00 159744.00 124800.00 TOTAL 52709.00 99840.00 124800.00 2.00 1.20 0.00 26354.50 29952.00 0.00 73792.60 83865.60</p> <p>0.00 TOTAL 284628.60 243609.60 124800.00</p> <p>PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES Material 1 Cantidad Requerida Total (consumo) Inventario Final (mas) Inventario Inicial (menos) Cantidad Material 1 a Comprar Costo de Compras (multiplicar) Costo Material 1 a Comprar Material 2 Cantidad Requerida Total Inventario Final (mas) Inventario Inicial (menos) Cantidad Material 2 a Comprar Costo de Compras (multiplicar) Costo Material 2 a Comprar COSTO TOTAL M1 + M2 A COMPRAR INVENTARIO DE MATERIALES (Inv Final M1 x Precio M1)+(InvFinal M2 x PrM2) Total Se obtuvo para el Balance General</p> <p>I Trimestre II Trimestre 25472.40 71219.20 23739.73 23739.73 14267.00 23739.73 34945.13 71219.20 2.00 2.00 69890.27 142438.40 I Trimestre II Trimestre 5424.90 16307.20 5435.73 5435.73 3267.00 5435.73 7593.63 16307.20 2.80 2.80 21262.17 45660.16 91152.44 188098.56 47479.47 15220.05 62699.52 47479.47</p> <p>III TrimestreIV 71219.20 26593.07 23739.73 74072.53 2.00 148145.07</p> <p>Trimestre 79779.20 14267.00 26593.07 67453.13 2.00 134906.27</p> <p>TOTAL</p> <p>III TrimestreIV Trimestre 16307.20 18267.20 6089.07 3267.00 5435.73 6089.07 16960.53 15445.13 2.80 2.80 47489.49 43246.37 195634.56 178152.64 53186.13 28534</p> <p>TOTAL</p> <p>PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Unidades a Producir Sudaderas Camisetas Pantalonetas Tiempo Requerido Por Unidad en Minutos Sudaderas Camisetas Pantalonetas Tiempo Requerido Total en Horas Sudaderas Camisetas Pantalonetas Tasa Salarial por hora Sudaderas Camisetas Pantalonetas COSTO DE MANO DE OBRA DEPTO 1 Sudaderas Camisetas Pantalonetas</p> <p>I Trimestre II Trimestre 789.00 16640.00 16768.00 26624.00 20960.00 33280.00 40.00 15.00 5.00 526.00 4192.00 1746.67 0.1400 0.0525 0.0175 73.64 220.08 30.57 40.00 15.00 5.00 11093.33 6656.00 2773.33 0.1400 0.0525 0.0175 1553.07 349.44 48.53</p> <p>Unidades a Producir I Trimestre II Trimestre Sudaderas 789.00 16640.00 Camisetas 16768.00 26624.00 Pantalonetas 20960.00 33280.00 Tiempo Requerido Por Unidad en Minutos Sudaderas 60.00 60.00 Camisetas 40.00 40.00 Pantalonetas 20.00 20.00 Tiempo Requerido Total en Horas Sudaderas 789.00 16640.00 Camisetas 11178.67 17749.33 Pantalonetas 6986.67 11093.33 Tasa Salarial por hora Sudaderas 0.25 0.25 Camisetas 0.17 0.17 Pantalonetas 0.08 0.08 COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DEPTO 2 Sudaderas 197.25 4160 Camisetas 1855.66 2946.39 Pantalonetas 586.88 931.84 Unidades a Producir Sudaderas I Trimestre II Trimestre 789.00 16640.00</p> <p>Camisetas Pantalonetas Tiempo Requerido Por Unidad en Minutos Sudaderas Camisetas Pantalonetas Tiempo Requerido Total en Horas Sudaderas Camisetas Pantalonetas Tasa Salarial por hora Sudaderas Camisetas Pantalonetas COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA DEPTO 3 Sudaderas Camisetas Pantalonetas COSTO TOTAL M.O.D DEPTO 1 + 2 + 3 Sudaderas Camisetas Pantalonetas TOTAL</p> <p>16768.00 20960.00 20.00 5.00 35.00 263 1397.33 12226.67 0.06 0.02 0.11 16.38 21.8 1333.93</p> <p>26624.00 33280.00 20.00 5.00 35.00 5546.67 2218.67 19413.33 0.06 0.02 0.11 345.56 34.61 2117.99</p> <p>I Trimestre II Trimestre 287.27 6058.62 2097.54 3330.44 1951.38 3098.37 4336.19 12487.43</p> <p>III TrimestreIV 16640.00 26624.00 33280.00 40.00 15.00 5.00 11093.33 6656.00 2773.33 0.1400 0.0525 0.0175 1553.07 349.44 48.53 III TrimestreIV 16640.00 26624.00 33280.00 60.00 40.00 20.00 16640.00 17749.33 11093.33 0.25 0.17 0.08 4160 2946.39 931.84</p> <p>Trimestre 18640.00 29824.00 37280.00 40.00 15.00 5.00 12426.67 7456.00 3106.67 0.1400 0.0525 0.0175 1739.73 391.44 54.37 Trimestre 18640.00 29824.00 37280.00 60.00 40.00 20.00 18640.00 19882.67 12426.67 0.25 0.17 0.08 4660 3300.52 1043.84</p> <p>TOTAL</p> <p>TOTAL</p> <p>III TrimestreIV Trimestre 16640.00 18640.00</p> <p>TOTAL</p> <p>26624.00 33280.00 20.00 5.00 35.00 5546.67 2218.67 19413.33 0.06 0.02 0.11 345.56 34.61 2117.99</p> <p>29824.00 37280.00 20.00 5.00 35.00 6213.33 2485.33 21746.67 0.06 0.02 0.11 387.09 38.77 2372.56 TOTAL</p> <p>III TrimestreIV Trimestre 6058.62 6786.82 3330.44 3730.73 3098.37 3470.77 12487.43 13988.33</p> <p>PRESUPUESTO DE CIF I Trimestre II Trimestre Sudaderas 170.42 3594.24 Camisetas 1636.56 2598.50 Pantalonetas 838.40 1331.20 PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Sudaderas 2620.80 8648.64 Camisetas 2446.08 8072.06 Pantalonetas 1747.20 5765.76 PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTA Sudaderas 1872.00 6177.60 Camisetas 1747.20 5765.76 Pantalonetas 1248.00 4118.40</p> <p>CONSOLIDADO CIF CONSOLIDADO GASTOS ADMON CONSOLIDADO GASTOS VENTAS</p> <p>2645.38 6814.08 4867.2 0.22 0.089 0.31</p> <p>7523.94 22486.46 16061.8 0.22 0.186 0.4</p> <p>Suma Sudaderas</p> <p>Suma Camisetas</p> <p>0.10 0.10 0.20</p> <p>0.10 0.22 0.31</p> <p>Suma Pantalonetas</p> <p>0.04 0.06 0.10</p> <p>0.04 0.12 0.16</p> <p>III TrimestreIV Trimestre 3594.24 4026.24 2598.50 2910.82 1331.20 1491.20 5765.76 5381.38 3843.84 4118.40 3843.84 2745.60 13261.25 12377.16 8840.83 9472.32 8840.83 6314.88</p> <p>TOTAL 11385.14 9744.38 4992.00 30296.45 28276.68 20197.63 21640.32 20197.63 14426.88</p> <p>78770.76 6814.08</p> <p>7523.94 14990.98 10707.8 0.22 0.124 0.34</p> <p>8428.26 34479.24 24628.0 0.22 0.254 0.47</p> <p>26121.53 78770.76 56264.83 0.22 0.173 0.39</p> <p>0.10 0.14 0.24</p> <p>0.10 0.30 0.39</p> <p>0.10 0.20 0.30</p> <p>0.04 0.08 0.12</p> <p>0.04 0.17 0.21</p> <p>0.04 0.12 0.16</p> <p>ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS Y VENDIDOS Sudaderas Costo Materia Prima Usada Costo de Mano de Obra Directa (mas) Costo Indirectos de Fabricacin (mas) Costo de Produccin Inventario Inicial de Producto en Proceso (mas) Costo de Producto en Proceso Inventario Final de Producto en Proceso (menos) Costo de Productos Terminados Inventario Inicial de Producto Terminado (mas) Costo de Productos Terminados Disponibles Inventario Final de Productos Terminados (menos) Costo de Venta Camisetas Costo Materia Prima Usada Costo de Mano de Obra Directa (mas) Costo Indirectos de Fabricacin (mas) Costo de Produccin Inventario Inicial de Producto en Proceso (mas) Costo de Producto en Proceso Inventario Final de Producto en Proceso (menos) Costo de Productos Terminados Inventario Inicial de Producto Terminado (mas) Costo de Productos Terminados Disponibles Inventario Final de Productos Terminados (menos) Costo de Venta Pantalonetas Costo Materia Prima Usada Costo de Mano de Obra Directa (mas) Costo Indirectos de Fabricacin (mas) Costo de Produccin Inventario Inicial de Producto en Proceso (mas) Costo de Producto en Proceso Inventario Final de Producto en Proceso (menos) Costo de Productos Terminados Inventario Inicial de Producto Terminado (mas) Costo de Productos Terminados Disponibles Inventario Final de Productos Terminados (menos) Costo de Venta</p> <p>Costo por Unidad Sudaderas</p> <p>Costo por Unidad Camisetas Costo por Unidad Pantalonetas</p> <p>CONSOLIDADO Costo Materia Prima Usada Costo de Mano de Obra Directa (mas) Costo Indirectos de Fabricacin (mas) Costo de Produccin Inventario Inicial de Producto en Proceso (mas) Costo de Producto en Proceso Inventario Final de Producto en Proceso (menos) Costo de Productos Terminados Inventario Inicial de Producto Terminado (mas) Costo de Productos Terminados Disponibles Inventario Final de Productos Terminados (menos) Costo de Venta</p> <p>Costo Variable Unitario</p> <p>I Trimestre 4,260.60 287.27 170.42 4,718.30 4,718.30 4,718.30 7,800.00 12,518.30 37,315.82 -24,797.53</p> <p>II Trimestre 89,856.00 6,058.62 3,594.24 99,508.86 99,508.86 99,508.86 37,315.82 136,824.69 24,877.22 111,947.47</p> <p>III Trimestre 89,856.00 6,058.62 3,594.24 99,508.86 99,508.86 99,508.86 24,877.22 124,386.08 49,754.43 74,631.65</p> <p>IV Trimestre 100,656.00 6,786.82 4,026.24 111,469.06 111,469.06 111,469.06 49,754.43 161,223.50 11,960.20 149,263.30</p> <p>40,913.92 2,097.54 1,636.56 44,648.01 44,648.01 44,648.01 7,840.00 52,488.01 26,584.31 25,903.70</p> <p>64,962.56 3,330.44 2,598.50 70,891.50 70,891.50 70,891.50 26,584.31 97,475.82 17,722.88 79,752.94</p> <p>64,962.56 3,330.44 2,598.50 70,891.50 70,891.50 70,891.50 17,722.88 88,614.38 35,445.75 53,168.63</p> <p>72,770.56 3,730.73 2,910.82 79,412.12 79,412.12 79,412.12 35,445.75 114,857.87 8,520.61 106,337.25</p> <p>20,960.00 1,951.38 838.40 23,749.78 23,749.78 23,749.78 4,800.00 28,549.78 14,141.09 14,408.69</p> <p>33,280.00 3,098.37 1,331.20 37,709.57 37,709.57 37,709.57 14,141.09 51,850.66 9,427.39 42,423.26</p> <p>33,280.00 3,098.37 1,331.20 37,709.57 37,709.57 37,709.57 9,427.39 47,136.96 18,854.78 28,282.18</p> <p>37,280.00 3,470.77 1,491.20 42,241.97 42,241.97 42,241.97 18,854.78 61,096.75 4,532.40 56,564.35</p> <p>TOTAL 284,628.60 19,191.35 11,385.14 315,205.09 315,205.09 315,205.09 119,747.47 434,952.56 123,907.67 311,044.89 243,609.60 12,489.15 9,744.38 265,843.14 265,843.14 265,843.14 87,592.94 353,436.08 88,273.55 265,162.52 124,800.00 11,618.88 4,992.00 141,410.88 141,410.88 141,410.88 47,223.26 188,634.14 46,955.66 141,678.48</p> <p>5.98</p> <p>5.98</p> <p>5.98</p> <p>5.98</p> <p>2.66 1.13</p> <p>2.66 1.13</p> <p>2.66 1.13</p> <p>2.66 1.13</p> <p>I Trimestre 66,134.52 4,336.19 2,645.38 73,116.09 73,116.09 73,116.09 20,440.00 93,556.09 78,041.23 15,514.86</p> <p>II Trimestre 188,098.56 12,487.43 7,523.94 208,109.93 208,109.93 208,109.93 78,041.23 286,151.16 52,027.48 234,123.68</p> <p>III Trimestre 188,098.56 12,487.43 7,523.94 208,109.93 208,109.93 208,109.93 52,027.48 260,137.42 104,054.97 156,082.45</p> <p>IV Tri...</p>