Presupuesto -EmpredeAhora2012

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  • 1. PRESUPUESTO Profesor Jaime Flores Crdova
  • 2.
    • El gobierno y los organismos gubernamentales tienden a usar los presupuestos slo como un medio de limitar el gasto.
    • Las organizaciones de negocios usa los presupuestos para atraer la atencin sobre operaciones y las finanzas de la empresa no slo para limitar el gasto sino que resaltan problemas potenciales y ventajas oportunamente, permitiendo tomar medidas necesarias para evitar dichos problemas o usar las ventajas.
    • El Presupuesto es una herramienta que ayuda a los administradores tanto en sus funciones de planeacin como de control
    Presupuesto
  • 3.
    • El Presupuesto es una expresin cuantitativa de los objetivos gerenciales y un medio para controlar el progreso hacia el logro de tales objetivos.
    • Es la expresin amplia de los planes operativos (uso de recursos escasos) y planes financieros (obtener los fondos para adquirir dichos recursos).
    • Los presupuestos son una caracterstica importante de cualquier SISTEMA DE CONTROL ADMINISTRATIVO.
  • 4.
    • VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS :
      • Presupuestar obliga a los administradores a pensar anticipadamente al formalizar sus responsabilidades de planeacin.
      • Presupuestar proporciona expectativas definidas que son el mejor marco para juzgar el desempeo subsecuente.
      • Presupuestar auxilia a los administradores a coordinar esfuerzos, de tal manera que los objetivos de la organizacin como un todo coincidan con los objetivos de sus partes.
  • 5. Clases de Presupuestos
    • Plan Estratgico : establece las metas y los objetivos generales de la organizacin.
    • Planeacin de Largo Plazo : pronsticos de EE.FF. para periodos de 5 a 10 aos.
    • Presupuesto de Capital : que detalla los gastos planeados para instalaciones, equipos, productos nuevos y otras inversiones a largo plazo.
    • Presupuesto Maestro : resume las actividades planeadas de todas las unidades de una organizacin
    • Presupuesto Continuo : forma comn del presupuesto maestro que aade un mes en el futuro al dar de baja el mes recin terminado.
  • 6.
    • Presupuesto Maestro
    • Resume las actividades planeadas de todas las unidades de una organizacin: ventas, produccin, distribucin, finanzas, etc.
    • El PM pone en trminos cuantitativos las metas de ventas, la actividad causante del costo, las compras, la produccin, la utilidad neta, la posicin de efectivo y cualquier otro objetivo que la administracin especifique.
    • Esta expresin lo realiza en pronsticos de Estados Financieros y en Cdulas de Operacin que sustentan los pronsticos.
    • Estas Cdulas son demasiado detalladas para figurar en los Estados Financieros Presupuestados.
  • 7.
    • Presupuesto Maestro
    • El Presupuesto Maestro es un Plan de Negocios Peridico que incluye un conjunto coordinado de Cdulas Detalladas de Operacin y Estados Financieros.
    • Incluye los Presupuestos Operativos y Financieros.
  • 8. Presupuesto de Ventas / Ingresos Presupuesto de Produccin Inventario Final de M.Directos Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacin Costo de Manufactura y de Artculos Vendidos Inventario Final de Artculos Terminados Gastos de Venta Gastos Administrativos Presupuesto de Flujo de Caja Estado de Ganancias Y Prdidas Presupuestado Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado Balance General Presupuestado Presupuesto Operativo Presup. Financiero
  • 9.
    • Los Principales Objetivos de un Presupuesto Maestro :
      • Planeamiento : cuantificar un plan de accin: el proceso de elaborar el presupuesto, hace que los involucrados se anticipen a los hechos.
      • Integracin : Facilita la comunicacin y coordinacin entre las diferentes reas de la organizacin.
      • Asignacin de Recursos : Los recursos son limitados, los presupuestos proveen los medios para asignar los recursos entre las diferentes necesidades.
  • 10.
    • Los principales objetivos de un Presupuesto Maestro
      • Control de Operaciones y Utilidades : Un presupuesto es un plan, y estn sujetos a cambios. Sirven como un patrn de medida contra el cual nos podemos comparar.
      • Evaluar la Eficiencia y Proveer Incentivos : Al comparar los resultados reales con los presupuestados, permiten a los administradores evaluar la eficiencia de sus trabajadores, secciones, divisiones y toda la organizacin en general.
  • 11.
    • El proceso de elaboracin del Presupuesto es ms til cuando se realiza como parte integral del anlisis de la estrategia de una organizacin.
    • LA ESTRATEGIA describe cmo la organizacin empata sus propias capacidades con las oportunidades en el mercado para lograr su objetivos globales.
  • 12.
    • El Presupuesto Esttico es en realidad otro nombre para el Presupuesto Maestro. Son Estticos o Inflexibles preparado para un nivel determinado de actividad.
    • Todos los resultados REALES pueden compararse con las cantidades originalmente presupuestadas obteniendo el Informe de Desempeo comparando los resultados reales con el presupuesto maestro, obtenindose las Variaciones .
    Presupuesto Maestro y sus Variaciones
  • 13.
    • Cada Variacin representa la diferencia entre el resultado real y la cantidad presupuestada.
    • Las Variaciones son el punto donde se unen las funciones de PLANEACION y CONTROL.
    • Administracin por Excepcin es la prctica de concentrarse en reas que no operan como se haba anticipado.
    Las Variaciones sern : - FAVORABLES (F) si Aumentan la Utilidad - DESFAVORABLES (D) si Disminuyen la Utilidad
  • 14.
    • Elaboracin del Presupuesto Maestro
    • El punto de partida es la formulacin de metas . Este proceso se conoce como planeacin estratgica. Se debe decidir dnde le gustara que la empresa estuviera en el futuro. El presupuesto se utiliza para movilizar a la empresa en la direccin deseada.
    • El primer paso para el PM es el Pronstico de Ventas y termina con la elaboracin del Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado, el Presupuesto de Caja y el Balance General Presupuestado.
    • El pronstico de ventas es la base sobre la cual descansa el Presupuesto Maestro .
  • 15.
    • Presupuesto de Ventas:
    • La informacin necesaria es el presupuesto de ventas en unidades y valor de venta por unidad. Esta informacin es la que aparecer en el Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado.
    • Presupuesto de Venta en Unidades x
    • Valor de Venta por Unidad
    • Presupuesto de Ventas
    • Presupuesto de Ingresos:
    • Es la cantidad que ingresar a Caja/Bancos, segn la poltica de cobranza de la empresa por efecto de las ventas. En este presupuesto se incluye el IGV.
  • 16. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES Ventas Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Territorio 1 140 100 120 360 144 Territorio 2 140 140 120 400 144 Territorio 3 140 180 280 600 336 Total 420 420 520 1,360 624 Valor de Venta 160.00 160.00 160.00 PRESUPUESTO DE VENTAS EN S/. Ene Feb Mar Tot. Trim. Total Ventas 67,200.00 67,200.00 83,200.00 217,600.00 IGV 19% 12,768.00 12,768.00 15,808.00 41,344.00 Total Factura 79,968.00 79,968.00 99,008.00 258,944.00
  • 17.