Presupuesto -EmpredeAhora2012

  • Published on
    13-Dec-2014

  • View
    5.998

  • Download
    1

Embed Size (px)

DESCRIPTION

 

Transcript

<ul><li> 1. PRESUPUESTO Profesor Jaime Flores Crdova </li> <li> 2. <ul><li>El gobierno y los organismos gubernamentales tienden a usar los presupuestos slo como un medio de limitar el gasto. </li></ul><ul><li>Las organizaciones de negocios usa los presupuestos para atraer la atencin sobre operaciones y las finanzas de la empresa no slo para limitar el gasto sino que resaltan problemas potenciales y ventajas oportunamente, permitiendo tomar medidas necesarias para evitar dichos problemas o usar las ventajas. </li></ul><ul><li>El Presupuesto es una herramienta que ayuda a los administradores tanto en sus funciones de planeacin como de control </li></ul>Presupuesto </li> <li> 3. <ul><li>El Presupuesto es una expresin cuantitativa de los objetivos gerenciales y un medio para controlar el progreso hacia el logro de tales objetivos. </li></ul><ul><li>Es la expresin amplia de los planes operativos (uso de recursos escasos) y planes financieros (obtener los fondos para adquirir dichos recursos). </li></ul><ul><li>Los presupuestos son una caracterstica importante de cualquier SISTEMA DE CONTROL ADMINISTRATIVO. </li></ul></li> <li> 4. <ul><li>VENTAJAS DE LOS PRESUPUESTOS : </li></ul><ul><li><ul><li>Presupuestar obliga a los administradores a pensar anticipadamente al formalizar sus responsabilidades de planeacin. </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Presupuestar proporciona expectativas definidas que son el mejor marco para juzgar el desempeo subsecuente. </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Presupuestar auxilia a los administradores a coordinar esfuerzos, de tal manera que los objetivos de la organizacin como un todo coincidan con los objetivos de sus partes. </li></ul></li></ul></li> <li> 5. Clases de Presupuestos <ul><li>Plan Estratgico : establece las metas y los objetivos generales de la organizacin. </li></ul><ul><li>Planeacin de Largo Plazo : pronsticos de EE.FF. para periodos de 5 a 10 aos. </li></ul><ul><li>Presupuesto de Capital : que detalla los gastos planeados para instalaciones, equipos, productos nuevos y otras inversiones a largo plazo. </li></ul><ul><li>Presupuesto Maestro : resume las actividades planeadas de todas las unidades de una organizacin </li></ul><ul><li>Presupuesto Continuo : forma comn del presupuesto maestro que aade un mes en el futuro al dar de baja el mes recin terminado. </li></ul></li> <li> 6. <ul><li>Presupuesto Maestro </li></ul><ul><li>Resume las actividades planeadas de todas las unidades de una organizacin: ventas, produccin, distribucin, finanzas, etc. </li></ul><ul><li>El PM pone en trminos cuantitativos las metas de ventas, la actividad causante del costo, las compras, la produccin, la utilidad neta, la posicin de efectivo y cualquier otro objetivo que la administracin especifique. </li></ul><ul><li>Esta expresin lo realiza en pronsticos de Estados Financieros y en Cdulas de Operacin que sustentan los pronsticos. </li></ul><ul><li>Estas Cdulas son demasiado detalladas para figurar en los Estados Financieros Presupuestados. </li></ul></li> <li> 7. <ul><li>Presupuesto Maestro </li></ul><ul><li>El Presupuesto Maestro es un Plan de Negocios Peridico que incluye un conjunto coordinado de Cdulas Detalladas de Operacin y Estados Financieros. </li></ul><ul><li>Incluye los Presupuestos Operativos y Financieros. </li></ul></li> <li> 8. Presupuesto de Ventas / Ingresos Presupuesto de Produccin Inventario Final de M.Directos Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacin Costo de Manufactura y de Artculos Vendidos Inventario Final de Artculos Terminados Gastos de Venta Gastos Administrativos Presupuesto de Flujo de Caja Estado de Ganancias Y Prdidas Presupuestado Estado de Flujo de Efectivo Presupuestado Balance General Presupuestado Presupuesto Operativo Presup. Financiero </li> <li> 9. <ul><li>Los Principales Objetivos de un Presupuesto Maestro : </li></ul><ul><li><ul><li>Planeamiento : cuantificar un plan de accin: el proceso de elaborar el presupuesto, hace que los involucrados se anticipen a los hechos. </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Integracin : Facilita la comunicacin y coordinacin entre las diferentes reas de la organizacin. </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Asignacin de Recursos : Los recursos son limitados, los presupuestos proveen los medios para asignar los recursos entre las diferentes necesidades. </li></ul></li></ul></li> <li> 10. <ul><li>Los principales objetivos de un Presupuesto Maestro </li></ul><ul><li><ul><li>Control de Operaciones y Utilidades : Un presupuesto es un plan, y estn sujetos a cambios. Sirven como un patrn de medida contra el cual nos podemos comparar. </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Evaluar la Eficiencia y Proveer Incentivos : Al comparar los resultados reales con los presupuestados, permiten a los administradores evaluar la eficiencia de sus trabajadores, secciones, divisiones y toda la organizacin en general. </li></ul></li></ul></li> <li> 11. <ul><li>El proceso de elaboracin del Presupuesto es ms til cuando se realiza como parte integral del anlisis de la estrategia de una organizacin. </li></ul><ul><li>LA ESTRATEGIA describe cmo la organizacin empata sus propias capacidades con las oportunidades en el mercado para lograr su objetivos globales. </li></ul></li> <li> 12. <ul><li>El Presupuesto Esttico es en realidad otro nombre para el Presupuesto Maestro. Son Estticos o Inflexibles preparado para un nivel determinado de actividad. </li></ul><ul><li>Todos los resultados REALES pueden compararse con las cantidades originalmente presupuestadas obteniendo el Informe de Desempeo comparando los resultados reales con el presupuesto maestro, obtenindose las Variaciones . </li></ul>Presupuesto Maestro y sus Variaciones </li> <li> 13. <ul><li>Cada Variacin representa la diferencia entre el resultado real y la cantidad presupuestada. </li></ul><ul><li>Las Variaciones son el punto donde se unen las funciones de PLANEACION y CONTROL. </li></ul><ul><li>Administracin por Excepcin es la prctica de concentrarse en reas que no operan como se haba anticipado. </li></ul>Las Variaciones sern : - FAVORABLES (F) si Aumentan la Utilidad - DESFAVORABLES (D) si Disminuyen la Utilidad </li> <li> 14. <ul><li>Elaboracin del Presupuesto Maestro </li></ul><ul><li>El punto de partida es la formulacin de metas . Este proceso se conoce como planeacin estratgica. Se debe decidir dnde le gustara que la empresa estuviera en el futuro. El presupuesto se utiliza para movilizar a la empresa en la direccin deseada. </li></ul><ul><li>El primer paso para el PM es el Pronstico de Ventas y termina con la elaboracin del Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado, el Presupuesto de Caja y el Balance General Presupuestado. </li></ul><ul><li>El pronstico de ventas es la base sobre la cual descansa el Presupuesto Maestro . </li></ul></li> <li> 15. <ul><li>Presupuesto de Ventas: </li></ul><ul><li>La informacin necesaria es el presupuesto de ventas en unidades y valor de venta por unidad. Esta informacin es la que aparecer en el Estado de Ganancias y Prdidas Presupuestado. </li></ul><ul><li>Presupuesto de Venta en Unidades x </li></ul><ul><li>Valor de Venta por Unidad </li></ul><ul><li>Presupuesto de Ventas </li></ul><ul><li>Presupuesto de Ingresos: </li></ul><ul><li>Es la cantidad que ingresar a Caja/Bancos, segn la poltica de cobranza de la empresa por efecto de las ventas. En este presupuesto se incluye el IGV. </li></ul></li> <li> 16. PRESUPUESTO DE VENTAS UNIDADES Ventas Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Territorio 1 140 100 120 360 144 Territorio 2 140 140 120 400 144 Territorio 3 140 180 280 600 336 Total 420 420 520 1,360 624 Valor de Venta 160.00 160.00 160.00 PRESUPUESTO DE VENTAS EN S/. Ene Feb Mar Tot. Trim. Total Ventas 67,200.00 67,200.00 83,200.00 217,600.00 IGV 19% 12,768.00 12,768.00 15,808.00 41,344.00 Total Factura 79,968.00 79,968.00 99,008.00 258,944.00 </li> <li> 17. <ul><li>Las Ventas se realizan: </li></ul><ul><li>50% al contado </li></ul><ul><li>30% a 30 das </li></ul><ul><li>20% a 60 das </li></ul><ul><li>La empresa tena un saldo Inicial en Cuentas por Cobrar de S/. 215,000 compuesto de la siguiente manera: </li></ul><ul><li>S/. 121,900 a 30 das </li></ul><ul><li>S/. 93,100 a 60 das </li></ul>Total Factura 79,968.00 79,968.00 99,008.00 258,944.00 PRESUPUESTO INGRESOS POR VENTAS Ene Feb Mar Tot. Trim. Ventas al Contado 39,984.00 39,984.00 49,504.00 129,472.00 De Cuentas por Cobrar Vtas 30 das 23,990.40 23,990.40 47,980.80 Vtas 60 das 15,993.60 15,993.60 Meses Anteriores 121,900.00 93,100.00 215,000.00 Total Ingresos 161,884.00 157,074.40 89,488.00 408,446.40 </li> <li> 18. <ul><li>Presupuesto de Produccin : </li></ul><ul><li>Estrechamente relacionado con el presupuesto de ventas y niveles de inventarios deseados. La produccin debe planearse eficientemente. La informacin necesaria es: </li></ul><ul><li>Presupuesto de ventas en unidades </li></ul><ul><li>Inventario Final en unidades </li></ul><ul><li>Inventario Inicial en unidades </li></ul><ul><li>Presupuesto de Ventas Unidades </li></ul><ul><li>Inventario Final Deseado Unidades + </li></ul><ul><li>Inventario Inicial Estimado Unidades - </li></ul><ul><li>Presupuesto de Produccin Unidades </li></ul></li> <li> 19. Presupuesto de Produccin en Unidades Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Venta (unidades) 420 420 520 1,360 624 + Inv. Final Deseado 174 372 201 201 201 Sub Total 594 792 721 1,561 825 - Inv. Inicial Estimado - (174) (372) - (201) Unid. a Producir 594 618 349 1,561 624 </li> <li> 20. <ul><li>Presupuesto de Compras Materiales Directos : </li></ul><ul><li>La informacin necesaria para la elaboracin es la siguiente: </li></ul><ul><li><ul><li>Presupuesto de produccin unidades </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Inventario final unidades </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Inventario inicial unidades </li></ul></li></ul><ul><li><ul><li>Precio de compra unidad </li></ul></li></ul><ul><li>(Pto. Produccin Unidades x MD requeridos por Unidad) </li></ul><ul><li>Inventario Final MD Deseado Unidades + </li></ul><ul><li>Inventario Inicial MD Estimado Unidades - </li></ul><ul><li>Compra de MD Requerido Unidades </li></ul><ul><li>Compras de MD Requerido Unidades x </li></ul><ul><li>Valor de Compra por Unidad </li></ul><ul><li>Costo de compra de MD </li></ul></li> <li> 21. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIAL DIRECTO POR UNIDAD Material Directo Medida Cantidad por Unidad Terminada Cuero Pie2 4.00 Forro Tela Metros 0.50 Inventario Inicial de Materiales Directos Cant. Costo S/. Costo Unit. Cuero Pie2 500.00 4,400.00 8.80 Forro Tela Metros 25.00 140.00 5.60 Total Materiales 4,540.00 (*) Por poltica de produccin se debe mantener un stock del 30% del requerimiento de produccin del mes siguiente. Usa PEPS </li> <li> 22. PRESUPUESTO DE COMPRA DE UNIDADES DE MATERIAL DIRECTO Cuero Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Unidades a Producir 594 618 349 1,561 624 Pie2 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 Sub Total 2,376.00 2,472.00 1,396.00 6,244.00 2,496.00 + Inv. Final Deseado 741.60 418.80 748.80 748.80 Sub Total 3,117.60 2,890.80 2,144.80 6,992.80 - Inv. Inicial Estimado (500.00) (741.60) (418.80) (500.00) Unidades a Comprar 2,617.60 2,149.20 1,726.00 6,492.80 </li> <li> 23. PRESUPUESTO DE COMPRA DE UNIDADES DE MATERIAL DIRECTO Forro Tela Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Unidades a Producir 594.00 618.00 349.00 1,561.00 624.00 Mts 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50 Sub Total 297.00 309.00 174.50 780.50 312.00 + Inv. Final Deseado 92.70 52.35 93.60 93.60 Sub Total 389.70 361.35 268.10 874.10 - Inv. Inicial Estimado (25.00) (92.70) (52.35) (25.00) Unidades a Comprar 364.70 268.65 215.75 849.10 </li> <li> 24. TOTAL COMPRA EN NUEVOS SOLES S/. DE MATERIAL DIRECTO Cuero Ene Feb Mar Tot. Trim. Unidades a Comprar 2,617.60 2,149.20 1,726.00 Valor de Compra por Unid. 8.80 8.90 8.75 Total Valor Compra 23,034.88 19,127.88 15,102.50 57,265.26 Forro Tela Ene Feb Mar Tot. Trim. Unidades a Comprar 364.70 268.65 215.75 Valor de Compra por Unid. 5.60 5.60 5.60 Total Valor Compra 2,042.32 1,504.44 1,208.20 4,754.96 TOTAL ADQUISICION 25,077.20 20,632.32 16,310.70 62,020.22 IGV 19% 4,764.67 3,920.14 3,099.03 11,783.84 TOTAL 29,841.87 24,552.46 19,409.73 73,804.06 </li> <li> 25. DESEMBOLSOS POR LAS COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS <ul><li>Las compras se pagan: </li></ul><ul><li>80% al contado </li></ul><ul><li>20% a 30 das </li></ul>Al inicio la empresa tena en Cuentas por Pagar un Saldo Inicial De S/. 12,500.00 Ene Feb Mar Tot. Trim. TOTAL ADQUISICION 25,077.20 20,632.32 16,310.70 62,020.22 IGV 19% 4,764.67 3,920.14 3,099.03 11,783.84 TOTAL 29,841.87 24,552.46 19,409.73 73,804.06 Desembolsos Compras Ene Feb Mar Tot. Trim. Abr Al Contado 80% 23,873.49 19,641.97 15,527.79 59,043.25 Al Crdito 30 Das 20% 12,500.00 5,968.37 4,910.49 23,378.87 3,881.95 Total 36,373.49 25,610.34 20,438.28 82,422.12 3,881.95 </li> <li> 26. <ul><li>Presupuesto de Consumo de Materiales : </li></ul><ul><li>a informacin necesaria para la elaboracin es la siguiente: </li></ul><ul><li>Presupuesto de MD de produccin unidades </li></ul><ul><li>Precio de compra unidades </li></ul><ul><li>MD Requeridos Unidades x </li></ul><ul><li>Costo Unitario de MD </li></ul><ul><li>P resupuesto de Consumo MD </li></ul>Ene Feb Mar Trimestre Unidades de Produccin Requeridas 2,865 3,250 3,360 9,475 MD Requerido por Unidad 1 1 1 1 Unidades de MD Requeridas 2,865 3,250 3,360 9,475 Valor Por Unid...</li></ul>