Pc5 Contabilidad Financiera Final

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    08-Dec-2015

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<p>PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL PERFACULTAD DE GESTIN Y ALTA DIRECCIN</p> <p>Curso: Contabilidad FinancieraCdigo:GES 202Ciclo:2014-2Horarios:0530 - 0531 - 0533 0532 - 0534Profesores:Eliana Guerrero - Ivette Garca Walther Leandro Esther Olivera Daniela RodriguezFecha: Sbado 22 de Noviembre 2014</p> <p>PRCTICA CALIFICADA 5</p> <p>La empresa SERVICE S.A. se dedica a la comercializacin de alfombras, y al trmino del ao 2013 present los siguientes saldos en su Estado de Situacin Financiera:</p> <p>Datos Generales1. La mercadera corresponde a 100 unidades de la alfombra modelo X, el costo unitario de cada alfombra es S/. 39.5.2. El Inmueble Maquinara y Equipo, est conformado por muebles y enseres adquiridos el 01 de enero del 2012, siendo la vida til de estos activos de 4 aos y su valor residual, cero. Comment by DAF: Deba decir 2013, pero esta correccin NO AFECTA las transacciones del 2014, que es el ao que se les solicita elaborar.Comment by DAF: Para hallar la depreciacin acumulada del ao 2014 haba que hacer lo siguiente: (400,000 0)/4 = 100,000 ser la depreciacin acumulada por ao</p> <p>Durante el ao 2014 la empresa efectu las siguientes operaciones:</p> <p>a) El 02/01/2014, la empresa factur y entreg 100 alfombras modelo X, por los cuales el cliente haba pagado por anticipado el 15/12/2013 el importe de S/.10,500. b) El 03/01/2014, la empresa recibe una oferta de su principal proveedor, quien le ofrece un descuento de S/.5,800 si cancela la cuenta pendiente de pago que asciende a S/. 55,800. El vencimiento original de la cuenta es el 31.03.2014, no obstante SERVICE S.A. analiza que el descuento es beneficioso y realiza el pago el mismo da que recibe la oferta.c) El 31/01/2014, el equipo de cobranzas logr recuperar S/.1,800 de una cuenta por cobrar castigada en el ao 2013.d) El 28/02/2014, ante la necesidad de un financiamiento para la implementacin de un proyecto de expansin, la empresa emite y coloca bonos corporativos con las siguientes condiciones: </p> <p> Tasa Cupn Mensual: 2% Monto Colocado:S/.3000,000, Tiempo:3 meses.Considerar que la empresa cumple con pagar sus Obligaciones Financieras, segn su cronograma de pagos (anexo 1)Comment by DAF: Haba que registrar cada cuota segn las fechas del cronograma, recordar que en cada cuota se incorpora el gasto financiero por los intereses y parte de la obligacin financiera que se cancelar</p> <p>Los gastos de emisin son los siguientes: Agente Estructurador:S/. 30,000 (Se paga al inicio) Agente Colocador:0.5% del monto colocado (Se paga al inicio) Clasificadoras:S/. 30,000 (Por 3 meses - Pagado por adelantado) Representante de los Obligacionistas: S/. 45,000 (Por 3 meses - Pagado por adelantado)</p> <p>e) EL 05/03/2014, como parte del proyecto de expansin la empresa compra al contado un terreno valorizado en S/.1,800,000.f) El 30/03/2014, se pag los impuestos adeudados a SUNAT, por la renta generada en el 2013. g) El 01/08/2014, la empresa compr en efectivo 10,000 unidades de alfombras (Modelo X) en S/.400,000, y 10,000 unidades de alfombras (Modelo Y) en S/.800,000. Al da siguiente de la compra, se recibe un informe del jefe de almacn donde informan que en la manipulacin de la mercadera comprada se estropearon 100 alfombras del modelo Y, y se estima que dicho modelo se desvaloriz en S/.10.00 cada alfombra.h) El 07/08/2014, la empresa emite 1,000 acciones, cada accin tiene un valor de S/.8.00. Se sabe uno de los socios actuales de la empresa adquiere las 1,000 acciones emitidas, y realiza una transferencia bancaria a SERVICE S.A. por el valor total de dichas acciones.i) El 31/08/2014, la empresa realiza una tasacin sobre el terreno adquirido el 05/03/2014, los resultados de dicha tasacin es que el valor de mercado de este terreno es de S/.1,900,000, la empresa decide actualizar el valor en libros de dicho terreno tomando como referencia la tasacin realizada.j) El 31/12/2014, se cobra la totalidad de una cuenta por cobrar por S/.6,000, la cual fue provisionada al 100% como cobranza dudosa el 31/12/2013.k) La ltima venta se realiz por 500 unidades del modelo x a un valor de venta de S/. 105, el costo unitario de dicho modelo es S/.40. Por dicha venta, la empresa otorg un descuento al cliente del 5% sobre el valor de venta.l) Los gastos del ao 2014, relacionados a los salarios de los colaboradores asciende a S/.12,000, los mismos fueron pagados el ltimo da de cada mes.Comment by DAF: El gasto del ao completo es 12,000, es decir 1000, cada mes, los mismos que fueron pagados el ltimo da de cada mes esta ltima aclaracin es para que los alumnos consideren que no hubo nada por pagar al 31.12.2014, y que todo se pag en el 2014, para efectos prcticos, el alumno deba registrar esta operacin al final del 2014. Finalmente como no se especifica el tipo de gasto que genera la planilla, el alumno deba asumir que el gasto se reparte 50% a gasto de venta y 50% a gasto de administracin</p> <p>NOTA: La SUNAT acepta todos los gastos en los que incurre la empresa durante el periodo 2014, asimismo la empresa no genera ingresos que estn exonerados de pagar el impuesto a la renta.Comment by DAF: Esta nota se resume en que no hay adiciones ni deducciones con lo cual el resultado financiero antes de impuesto a la renta es igual al resultado tributario antes de impuestos</p> <p>Con la informacin presentada, se le solicita a usted realizar lo siguiente:</p> <p>1. Registrar en el Libro Diario los asientos contables por las operaciones del ao 2014. Asimismo, registrar los asientos de ajustes que considere convenientes. (14 puntos)2. Registrar el Libro Mayor. (3 puntos)3. Elaborar el Balance de Comprobacin y determinar la el Resultado Neto (Utilidad / Prdida) del periodo 2014. (3 puntos)Comment by DAF: Se debe calcular la utilidad o prdida NETA en este caso se tena una prdida neta</p> <p>ANEXO 1:</p> <p>CRONOGRAMA DE PAGO OBLIGACIONES FINANCIERAS</p> <p>TASA CUPON MENSUAL2.00%</p> <p>MONTO COLOCADO3,000,000</p> <p>MesesSaldo InicialAmortizacinIntersCuota a PagarSaldo FinalFecha Pago</p> <p>03,000,000</p> <p>13,000,0001,000,00060,000 1,060,000 2,000,00031/03/2014</p> <p>22,000,0001,000,00040,000 1,040,000 1,000,00030/04/2014</p> <p>31,000,0001,000,00020,000 1,020,000 031/05/2014</p> <p>TOTAL3,000,000120,0003,120,000</p>