Modelos de Libros Contables

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TTULO:

III

Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin Prctica

APLICACIN PRCTICA A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

1. Caja y Bancos (*) La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos: En efectivo Saldo inicial: S/. 9,000.00 13.01.09 Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sistemas y por la suma de S/. 1,500.00. 19.01.09 Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.

En Cuentas Corrientes Saldo inicial: S/. 141,000.00 15.01.09 Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00. 24.01.09 Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/. 12,100.00.(*) Operaciones a manera de ejemplo

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

FORMATOS 1. LIBRO CAJA Y BANCOS Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

Nmero Correlativo del Registro o Cdigo nico de la Operacin 00101 00102

Fecha de la Operacin

Descripcin de la Operacin

Cuenta Contable Asociada (1) Cdigo 6321 1211 Denominacin Servicios/Honorarios Clientes/Cobranzas

Saldos y Movimientos Deudor 9,000.00 2,990.00 Acreedor 1,500.00(2)

Saldo Inicial 13.01.2009 Pago de Honorarios 19.01.2009 Cobranzas del da

Saldo final al 31.12.2009

Totales (2)

11,990.00

10,490.00 11,990.00

(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual. (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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Informativo Vera Paredes

Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Entidad Financiera:XXY Cdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada (1) Saldos y Movimientos

Nmero Correlativo del Registro Fecha de la Medio de o Cdigo Descripcin de la Operacin Pago nico de la Operacin (Tabla 1) Operacin

Nmero de Transaccin Apellidos y Nombres, Bancaria, Denominacin o Razn Denominade Documento Cdigo Social cin Sustentatorio o de Control Interno de la Operacin

Deudor

Acreedor

00201 00202

15.01.2009 001 24.01.2009 007

Saldo Inicial Dpto cob. del da Pago a Proveedor

Liq cob. 049 Dp. 009 Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097

1211 Clientes 4211 Proveedores

141,000.00 11,400.00

12,100.00

Saldo final al 31.12.2009 Totales

140,300.00 152,400.00(2) 152,400.00

(1) Si el llevado es en forma manual (2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

2. Libro de Ingresos y Gastos

(*)

Rentas de Segunda Categora La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201. Rentas de Cuarta Categora La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honorarios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mismo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.(*) Operaciones a manera de ejemplo

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Informativo Vera Paredes

Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA Perodo: 2009Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin (dd/mm/ aaaa) 24.06.2009 Fecha de emisin (dd/mm/aaaa) Inciso aplicable Comprobante de Pago emitido Serie Nmero 333 Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora Tipo de Documento (Tabla 2) 6 N de Documento Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Productos Suizos 1,400.00 Ingreso o Importe Referencial Costo computable Tasa de Inters (2) Renta Bruta Gravada de Segunda Categora Retencin Efectuada Monto cobrado, ingresado o puesto a disposicin

24.06.2009

a)

(1)

001

20505050201

12%

(2)

1,400.00

70.00

1,330.00

Totales

1,330.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta (2) Tasa de Interes (12% Anual) (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA Perodo: 2009Fecha de cobro, ingreso o puesta a disposicin (dd/mm/aaaa) 26.05.2009 Comprobante de Pago emitido Inciso aplicable Serie a)(1)

Fecha de emisin (dd/mm/aaaa)

Usuario del servicio Tipo de documento (Tabla 2) 6 N de Documento 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn social Productos Suizos S.A. Renta Bruta

Nmero 199

Impuesto a la Renta Retenido

Otras Retenciones

Monto cobrado ingresado o puesto a disposicin 2,430.00

20.05.2009

001

270.00

270.00

Totales

2,430.00(*)

(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta (*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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Informativo Vera Paredes3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Diciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio: Detalle a. Caja y Bancos Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00 b. Clientes Clientes varios c. Existencias Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo Segn relacin de Activos e. Depreciacin y Amortizacin A. Segn registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) Segn registros g. Proveedores Proveedores varios h. Tributos por Pagar Segn registro i. Beneficios Sociales Segn relacin i. Capital 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman j. Resultados Acumulados al 31.12.2008 k. Ventas al 31.12.2009 l. Costo de Ventas al 31.12.2009 ll. Gastos de Administracin al 31.12.2009 m.Gastos de Venta al 31.12.2009 S/. 63,500.00

410,000.00 350,000.00

125,000.00 55,000.00 110,000.00 409,000.00 100,000.00 30,000.00 340,000.00

124,500.00 426,000.00 240,000.00 100,500.00 151,000.00

Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al 31.12.2009 (Formato 3.17)

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos TributariosFormato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) Valores Negociables Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Cobrar Existencias (F 3.7) Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO 63,500.00 410,000.00 Ejerc. o Perodo 2009 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO CORRIENTE Sobregiros y Pagars Bancarios Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) Cuentas por Pagar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas Ingresos Diferidos Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Contingencias Inters minoritario PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 124,500.00 1 003,500.00 Ejerc. o Perodo 2009

409,000.00 130,000.00(*)

350,000.00 110,000.00

70,000.00

340,000.00

1 003,500.00

(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta Cdigo 1010 1041 Denominacin Caja - Efectivo Cta. - Cte. MN Entidad Financiera (Tabla 3) XY Referencia de la Cuenta Nmero de la Cuenta 000-001-100 Tipo de Moneda (Tabla 4) 01 01 Saldo Contable Final Deudor 10,500.00 53,000.00 Acreedor

Totales

63,5000.00

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Cliente Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) 6 6 6 Nmero 20501010109 20404040111 20101010333 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social Comercial Lee S.A. Bodegas Lima S.A. Negocios S.A.C. Saldo Final Total Monto de la Cuenta por Cobrar 19,000 15,000 21,000 410,000(*)

Fecha de emisin del Comprobante de Pago 24.05.2009 29.06.2009 21.08.2009

(*) Se consignar a todos los clientes

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -

PRODUCTOS TERMINADOS

Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio Cdigo de la existencia 10400 20300 20400 20700 20900 Tipo de existencia (Tabla 5) 01 01 01 01 01 Descripcin Suiza Suiza Suiza Suiza Suiza Kid Medium Kid A Kid B Special Cdigo de la Unidad de Medida (Tabla 6) 07 07 07 07 07 Cantidad 1,400.00 3,000.00 5,000.00 10,500.00 5,000.00 Costo Unitario 15.00 18.00 14.00 10.00 20.00 Costo Total 21,000 54,000 70,000 105,000 100,000

Costo Total General

350,000

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Cuenta y Sub Cuenta Tributos por Pagar Cdigo Denominacin 4010101 IGV 4030101 EsSalud 4030102 ONP 4017101 Renta 40991 Otros Tributos Saldo Final (90,000) 20,000 30,000 (20,000) 50,000

Total

(10,000)(*)

(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Informacin del Proveedor Documento de Identidad Apellidos y Nombres, Tipo Denominacin o Razn Social Nmero (Tabla 2) 6 20101020204 Representaciones S.A.C. 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 6 20202040111 Servicios A y B S.A.

Monto de la Cuenta por Pagar 13,300.00 24,000.00 11,000.00

Fecha de emisin del Comprobante de Pago 28.05.2009 31.07.2009 20.08.2009

Saldo Final Total

409,000.00(*)

(*) Se consignar a todos los proveedores

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Documento de Identidad Tipo (Tabla 2) Nmero 1 07777111 1 06601109 1 10404011 1 10401133 1 07474442 1 09944667 1 09911773 Apellidos y Nombres del Trabajador Rodrigrez Kan Juan Tovar Juanta Jose Luna Osorio Oscar Perez Rios Jos Ros Vilela Luis Lopez Alcantara Ana Ponce Valdez Gabriela Saldo Final 1,000.00 1,100.00 900.00 500.00 400.00 600.00 1,500.00

Total

30,000.00 (*)

(*) Se consignar a todos los trabajadores

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Informativo Vera Paredes

Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL Ejercicio: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Detalle de la Participacin Accionaria o Participaciones Sociales: Capital Social o Participaciones Sociales al 31.12.2008 Valor Nominal por Accin o Participacin Social Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Suscritas Nmero de Acciones o Participaciones Sociales Pagadas Nmero de Accionistas o Socios S/. 340,000.00 34.00 10,000.00 10,000.00 3

Estructura de Participacin Accionaria o de Participaciones Sociales: Documento de Identidad Tipo Nmero (Tabla 2) 1 09140319 Apellidos y Nombres, (*) Denominacin o Razn Social del Accionista o Socio Pardo Hellman Jules Tipo de Acciones Comn Totales Nmero de Acciones o de Participaciones Sociales 9,900 Porcentaje Total de Participacin 99 %

(*) Solo se est obligado a incluir a los accionistas o socios con participacin mayor o igual al 5 %

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Libros y Registros Vinculados a Asuntos TributariosFormato 3.17: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN Ejercicio o Perodo: 2009 RUC: 20505050201 Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A. Saldos Finales del Balance General Activo 10,500 53,000 410,000 0 350,000 125,000 0 40,000 20,000 50,000 Saldos Finales del Estado de Prdidas y Ganancias por Funcin Pasivo y Patrimonio Prdidas Ganancias

Cuenta Cdigo 1011 1041 1211 1699 2011 3335 3935 4011 4017 4019 4030 4111 4211 4711 5011 5911 6011 6111 6270 6399 6499 6893 6894 6901 7011 7511 7911 9411 9511 Totales Denominacin Caja - Efectivo Caja - Bancos Clientes - Facturas por Cobrar Ctas por Cobrar -Otras Mercaderas Inm. Maq y Equipo - Diversos Dep. y Amort Acum - Diversos Tributos por Pagar - IGV Tributos por Pagar - Renta Tributos por Pagar - Otros Tributos por Pagar - Contribuciones Rem. y Part. por Pagar - Remuneraciones Proveedores - Facturas p Pagar Beneficios Sociales - CTS Capital- Capital Social Resultados Acumulados - Res. Acumulados Compras - Mercaderas Variac. de Existencias - Mercederas Cargos del Personal - Rem. y Prestaciones Servic. Prestados por Terc. - Otros Tributos - Otros Provisiones del Ejercicio - Depreciacin Provisiones del Ejercicio - CTS Costo de Ventas - Mercaderas Ventas - Mercaderas Ingresos Diversos- Otros Cargas Imp. a Cta. de...