Más Ejercicios Procedimiento e Iva

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    23-Nov-2015

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  • Teora y Tcnica Impositiva II

    Ctedra Profesor Horacio Ziccardi

    u

    9na Edicin

    Si esta Gua de Trabajos Prcticos sufriera alguna modi ficacin durante el ao en curso, la misma

    podr consul tarse en: www.laley.com.ar/laleylibros/

    LA LEY

  • Copyright 2012 by La leyS.A.E. e I.Tucumn 1471(C1050AACC) Buenos AiresQueda hecho el depsito que previene la ley11.723

    Impreso en la Argentina

    Todos los derechos reservadosNinguna parte de esta obra puede ser reproducidao transmitida en cualquier forma o por cualquier medioelectrnico o mecnico, incluyendo fotocopiado, grabacino cualquier otro sistema de archivo y recuperacinde informacin, sin el previo permiso por escrito del Editor y del autor

    Printed in Argentina

    All rights reservedNo part of this work may be reproduced or transmittedin any form or by any means,electronic or mechanical, including photocopying and recordingor by any information storage or retrieval system,without permission in writing from the publisher and the author

    Tirada: 600 ejemplares.

    I.S.B.N. 978-987-03-2444-7SAP 41442289

    Ziccardi, HoracioGuia de trabajos prcticos, teora y tcnica impositiva 2. - 9a ed. - Buenos Aires : La Ley, 2013.

    448 p. ; 24x17 cm.

    ISBN 978-987-03-2444-7

    1. Impuestos.

    CDD 336.2

    3 Edicin 20054 Edicin 20055 Edicin 20065 Edicin, 1 Reimpresin 20065 Edicin, 2 Reimpresin 20075 Edicin, 3 Reimpresin 20076 Edicin, 1 Reimpresin 20087 Edicin 20087 Edicin, 1 Reimpresin 20097 Edicin, 2 Reimpresin 20108 Edicin 20118 Edicin 2011, 1ra. reimpresin 20118 Edicin 2011, 2da. reimpresin 20129 Edicin 2013

    Argentina

  • Se deja expresa constancia que los docentes de la

    3ra. Ctedra de Teora y Tcnica Impositiva II no

    perciben honorarios ni derechos de autor por la

    elaboracin de la presente obra.

    u

  • DOCENTES CATEDRA DE ZICCARDI(Por cargo 2 cuatrimestres 2012)

    Titular de Ctedra:

    Ziccardi, Horacio

    Profesores:

    Becherman, Sonia Maggiolo, AldoCalello, Carolina Margeli, MiguelCrivella, Alejandro Mello Teggia, AlbertoFernndez, Guillermo Saladino, AndrsGonzlez, Gustavo Vegas, RicardoLoureiro, Santiago

    Jefes de Trabajos Prcticos:

    Ausa, Mara LauraStilman, Jorge

    Coordinador de Postgrado

    Iaquinta, Jos

    Ayudantes a cargo:

    Aballay, Vernica Januszewski, KarinaCrosta, Alejandro Paturlanne, MartnDApice Petelski, Adriana Vanesa Piano, AdrianaDepaola, Martin R Trigiani, GabrielaFutten, Juan Pablo Zappellaz, Miguel Goldberg, Andrea

    Auxiliares:

    Acevedo, Rodolfo Fuentes, Federico Alvarez , Mirian Grynberg, GregorioAlvarez, Martn Halier, GiselaAndino, Laura Hermida, FlorenciaBarrenat, Pedro Herrera, ValeriaBelmonte, Leonel Mandon, Pablo Bentolila, Martin Matta, MarisaBuirigo, Javier Cesar Milano, EstefaniaCaputo, Romina Nicolao, Ricardo GabrielCester, Daniel Oneto, FlorenciaCochia, Pamela Perez, RolandoDercye, Barbara Cecilia Somma, ValeriaDomenech, Ezequiel Tenaglia, MaximilianoFernandez, Diego Usandivaras, MartnFernandez, Mara Florencia

  • Indice General

    A. Encuadre general .................................................................................. XI A.1. Fundamentos ..................................................................................... XI A.2. Ubicacin de la asignatura en el curriculum de la carre ra ............. XI A.3. Objetivos de la materia ...................................................................... XII A.4. Contenidos mnimos ......................................................................... XIIB. Enfoque conceptual ................................................................................ XIII B.1. Contenido analtico ........................................................................... XIII B.2. Bibliografa ......................................................................................... XIXC. Metodologia .............................................................................................. XLI C.1. Metodologa de la conduccin del aprendizaje .............................. XLI C.2. Metodologa de evaluacin ............................................................... XLIIIAnexo A - Cronograma ................................................................................. XLVIIAnexo B - Modelo de ficha de antecedentes del alumno ................... XLVIIIEncuesta .......................................................................................................... L

    EnunciadosImpuesto al Valor Agregado

    Ejercicio N 1 - Objeto y nacimiento del hecho imponible ........................... 3Ejercicio N 2 - Dbito fiscal ............................................................................ 5Ejercicio N 3 - Dbito fiscal ............................................................................ 7Ejercicio N 4 - Crdito fiscal ........................................................................... 9Ejercicio N 5 - Crdito fiscal ........................................................................... 11Ejercicio N 6 - Prorrateo del crdito fiscal ..................................................... 13Ejercicio N 7 - Prorrateo del crdito fiscal ..................................................... 15Ejercicio N 8 - Empresas constructoras ......................................................... 17Ejercicio N 9 - Construccin y alquiler de inmuebles ................................. 19Ejercicio N 10 - Intermediarios ...................................................................... 21Ejercicio N 11 - Habitualista en la compra-venta de bienes usados ........... 23Ejercicio N 12 - Casos especiales ................................................................... 24Ejercicio N 13 - Liquidacin integral ............................................................. 28Ejercicio N 14 - Prestacin de servicios profesionales ................................. 30Ejercicio N 15 - Liquidacin integral ............................................................. 32

  • VIII Ctedra Profesor Horacio Ziccardi

    Pg.Ejercicio N 16 - Auditora fiscal ...................................................................... 34Ejercicio N 17 - Operaciones agropecuarias ................................................. 38Ejercicio N 18 - Casos de autoevaluacin ..................................................... 41

    Soluciones Impuesto al Valor Agregado

    Solucin Propuesta al Ejercicio N 1 ............................................................... 45Solucin Propuesta al Ejercicio N 2 ............................................................... 47Solucin Propuesta al Ejercicio N 3 ............................................................... 49Solucin Propuesta al Ejercicio N 4 ............................................................... 50Solucin Propuesta al Ejercicio N 5 ............................................................... 51Solucin Propuesta al Ejercicio N 6 ............................................................... 52Solucin Propuesta al Ejercicio N 7 ............................................................... 54Solucin Propuesta al Ejercicio N 8 ............................................................... 56Solucin Propuesta al Ejercicio N 9 ............................................................... 59Solucin Propuesta al Ejercicio N 10 ............................................................. 60Solucin Propuesta al Ejercicio N 11 ............................................................. 63Solucin Propuesta al Ejercicio N 12 ............................................................. 65Solucin Propuesta al Ejercicio N 13 ............................................................. 69Solucin Propuesta al Ejercicio N 14 ............................................................. 71Solucin Propuesta al Ejercicio N 15 ............................................................. 73Solucin Propuesta al Ejercicio N 16 ............................................................. 75Solucin Propuesta al Ejercicio N 17 ............................................................. 78Solucin Propuesta al Ejercicio N 18 ............................................................. 80

    EnunciadosIngresos Brutos e Impuestos Internos

    Ejercicio N 1 - Impuesto sobre los Ingresos Brutos ...................................... 89Ejercicio N 2 - Impuesto sobre los Ingresos Brutos ...................................... 90Ejercicio N 3 - Convenio Multilateral ............................................................ 91Ejercicio N 4 - Convenio Multilateral ............................................................ 93Ejercicio N 5 - Convenio Multilateral ............................................................ 95Ejercicio N 6 - Convenio Multilateral - Artculo 13 ....................................... 98Ejercicio N 7 - Convenio Multilateral - Regmenes Especiales .................... 100Ejercicio N 8 - Convenio Multilateral - Integral ............................................ 101Ejercicio N 9 - Convenio Multilateral - Integral ............................................ 104Ejercicio N 10 - Convenio Multilateral - Integral .......................................... 106Ejercicio N 11 - Convenio Multilateral - Integral .......................................... 109Ejercicio N 12 - Impuestos Internos - Importacin y Venta de Bienes Gra-

    vados ...................................................................................................... 111

  • Teora y Tcnica Impositiva II IX

    Pg.

    Solucionesingresos brutos e impuestos internos

    Solucin Propuesta al Ejercicio N 1 ............................................................... 115Solucin Propuesta al Ejercicio N 2 ............................................................... 116Solucin Propuesta al Ejercicio N 3 ............................................................... 117Solucin Propuesta al Ejercicio N 5 ............................................................... 121Solucin Propuesta al Ejercicio N 6 ............................................................... 124Solucin Propuesta al Ejercicio N 7 ............................................................... 127Solucin Propuesta al Ejercicio N 8 ............................................................... 129Solucin Propuesta al Ejercicio N 9 ............................................................... 132Solucin Propuesta al Ejercicio N 10 ............................................................. 134Solucin Propuesta al Ejercicio N 11 ............................................................. 137Solucin Propuesta al Ejercicio N 12 ............................................................. 139

    EnunciadosProcedimiento Tributario

    Ejercicio N 1 - Domicilio, notificacin y trminos ....................................... 143Ejercicio N 2 - Sujetos de los deberes tributarios ......................................... 145Ejercicio N 3 - Infracciones ............................................................................ 146Ejercicio N 4 - Prescripcin ............................................................................ 148Ejercicio N 5 - Prescripcin ............................................................................ 150Ejercicio N 6 - Intereses .................................................................................. 151Ejercicio N 7 - Intereses .................................................................................. 152Ejercicio N 8 - Clausura .................................................................................. 154Ejercicio N 9 .................................................................................................... 157Ejercicio N 10 .................................................................................................. 160

    SolucionesProcedimiento Tributario

    Solucin Propuesta al Ejercicio N 1 .............................................................. 165Solucin Propuesta al Ejercicio N 2 .............................................................. 167Solucin Propuesta al Ejercicio N 3 .............................................................. 168Solucin Propuesta al Ejercicio N 4 .............................................................. 170Solucin Propuesta al Ejercicio N 5 .............................................................. 172Solucin Propuesta al Ejercicio N 6 .............................................................. 173Solucin Propuesta al Ejercicio N 7 .............................................................. 174Solucin Propuesta al Ejercicio N 8 .............................................................. 178Solucin Propuesta al Ejercicio N 9 .............................................................. 180Solucin Propuesta al Ejercicio N 10 ............................................................ 183

    Fallos y dictmenesImpuesto al Valor Agregado

    Tecnopel S.A. .................................................................................................... 187

  • X Ctedra Profesor Horacio Ziccardi

    Pg.Labinca S.A. ...................................................................................................... 193Dictamen 68/82 (DATJ) ................................................................................... 195Dictamen 7/81 (DATJ) ..................................................................................... 198Chryse S.A. (CNFed.Contenciosoadministrativo) ......................................... 207Osram Arg. S.A.C.I. .......................................................................................... 210San Buenaventura S.R.L. .................................................................................. 220Dictamen 24/03 (DAL) ..................................................................................... 222Baha Blanca Plaza Shopping S.A. (TFiscal) ................................................... 226Baha Blanca Plaza Shopping S.A. (CNFed.Contenciosoadministrativo) ... 233La Grfica S.R.L. ............................................................................................... 235Chryse S.A. (CSJN) ........................................................................................... 240Angulo, Pedro T. ................................................................................................ 245Picasso, Alberto David (TF 16.991-I). .............................................................. 259

    Procedimiento tributario Monteverde, Jos I. .......................................................................................... 263Ciccone Hnos. y Lima Establecimientos Grficos S.A.C.I.F. ........................ 273El Barri, Jos Elas. ............................................................................................ 277Sambrizzi, Eduardo A. ..................................................................................... 278Kellogg Co. Arg. SACIyF ................................................................................... 280Bodegas y Vied...