Llenado de Los Libros y Registros Contables

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    14-Oct-2015

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    Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin Prctica

    TTULO:

    III Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin PrcticaAPLICACIN PRCTICA

    A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.

    1. Caja y Bancos (*)La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos:

    En efectivo

    Saldo inicial: S/. 9,000.00

    13.01.09Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sis-temas y por la suma de S/. 1,500.00.

    19.01.09Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.

    En Cuentas Corrientes

    Saldo inicial: S/. 141,000.00

    15.01.09Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00.

    24.01.09Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/. 12,100.00.

    (*) Operaciones a manera de ejemplo

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO

    Perodo: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Nmero Correlativo del Registro o Cdigo

    nico de la Operacin

    Fecha de la Opera-

    cin

    Descripcin de la Operacin

    Cuenta Contable Asociada (1) Saldos y Movimientos

    Cdigo Denominacin Deudor Acreedor Saldo Inicial 9,000.00

    00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00 (2)

    00102 19.01.2009 Cobranzas del da 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00

    Saldo final al 31.12.2009 10,490.00

    Totales (2) 11,990.00 11,990.00

    FORMATOS

    1. LIBRO CAJA Y BANCOS

    (1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE

    Perodo: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.Entidad Financiera: XXYCdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100

    Nmero Correlativodel Registro

    o Cdigo nico de la Operacin

    Fecha de la Operacin

    Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada (1)Saldos y

    Movimientos

    Medio de Pago

    (Tabla 1)

    Descripcin de la Operacin

    Apellidos y Nombres,Denominacin o Razn

    Social

    Nmero de Transaccin

    Bancaria, de Documento

    Sustentatorio o de Control Interno de

    la Operacin

    Cdigo

    Denomina-cin

    Deudor

    Acreedor

    Saldo Inicial 141,000.00 00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del da Liq cob. 049 Dp. 009 1211 Clientes 11,400.0000202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097 4211 Proveedores 12,100.00

    Saldo final al 31.12.2009 140,300.00

    Totales 152,400.00(2) 152,400.00

    (1) Si el llevado es en forma manual(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    2. Libro de Ingresos y Gastos (*)

    Rentas de Segunda Categora La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.

    Rentas de Cuarta Categora La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora-rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-mo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.

    (*) Operaciones a manera de ejemplo

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA

    Perodo: 2009

    Fecha de cobro,

    ingreso o puesta a

    disposicin(dd/mm/

    aaaa)

    Fecha de emisin

    (dd/mm/aaaa)

    Inciso aplicable

    Comprobante de Pago emitido

    Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora

    Ingreso o Importe

    Referencial

    Costo computable

    Tasa de Inters

    (2)

    Renta Bruta

    Gravadade SegundaCategora

    RetencinEfectuada

    Monto cobrado, ingresadoo puesto

    a disposicin Serie

    Nme-

    ro

    Tipode Documento

    (Tabla 2)

    N deDocumento

    Apellidos yNombres,

    Denominacino Razn Social

    24.06.2009 24.06.2009 a) (1) 001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12% (2) 1,400.00 70.00 1,330.00

    Totales 1,330.00(*)

    (1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta(2) Tasa de Interes (12% Anual)(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA

    Perodo: 2009

    Fecha de cobro, ingreso o puesta

    a disposicin(dd/mm/aaaa)

    Fecha de emisin

    (dd/mm/aaaa)

    Inciso aplicable

    Comprobante de Pago emitido Usuario del servicio

    RentaBruta

    Impuestoa la RentaRetenido

    Otras Retenciones

    Monto cobrado

    ingresado o puesto

    a disposicinSerie NmeroTipo de

    documento (Tabla 2)

    N deDocumento

    Apellidos y Nombres, Denominacin o

    Razn social

    26.05.2009 20.05.2009 a) (1) 001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00

    Totales 2,430.00(*)

    (1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.

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    Informativo Vera Paredes

    3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Di-ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio:

    Detalle S/.a. Caja y Bancos 63,500.00 Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00

    b. Clientes 410,000.00 Clientes varios

    c. Existencias 350,000.00 Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00 Segn relacin de Activos

    e. Depreciacin y Amortizacin A. 55,000.00 Segn registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00 Segn registros

    g. Proveedores 409,000.00 Proveedores varios

    h. Tributos por Pagar 100,000.00 Segn registro

    i. Beneficios Sociales 30,000.00 Segn relacin

    i. Capital 340,000.00 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman

    j. Resultados Acumulados 124,500.00 al 31.12.2008

    k. Ventas 426,000.00 al 31.12.2009

    l. Costo de Ventas 240,000.00 al 31.12.2009

    ll. Gastos de Administracin 100,500.00 al 31.12.2009

    m.Gastos de Venta 151,000.00 al 31.12.2009

    Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al31.12.2009 (Formato 3.17)

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Ejerc. o Perodo 2009Ejerc. o Perodo

    2009ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) 63,500.00 Sobregiros y Pagars Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) 409,000.00Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) 410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00(*)

    Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias (F 3.7) 350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) 110,000.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Inters minoritario Otros Activos

    TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) 340,000.00 Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados 124,500.00 TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00

    (*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final

    Cdigo DenominacinEntidad

    Financiera(Tabla 3)

    Nmero de laCuenta

    Tipo deMoneda

    (Tabla 4)Deudor Acreedor

    1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00 1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00

    Totales 63,5000.00

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES

    Ejercicio: 2009

    RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Informacin del Cliente

    Monto de laCuenta por Cobrar

    Fecha de emisin del Comprobante

    de PagoDocumento de Identidad Apellidos y Nombres,

    Denominacin o Razn Social Tipo (Tabla 2) Nmero

    6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009 6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009 6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009

    Saldo Final Total 410,000 (*)

    (*) Se consignar a todos los clientes

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -PRODUCTOS TERMINADOS

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio

    Cdigo de la existencia

    Tipo deexistencia(Tabla 5)

    DescripcinCdigo de la

    Unidad de Medida(Tabla 6)

    Cantidad Costo Unitario Costo Total

    10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000 20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,00020400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,00020700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,00020900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000

    Costo Total General 350,000

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Cuenta y Sub Cuenta Tributos por PagarSaldo Final

    Cdigo Denominacin4010101 IGV (90,000)4030101 EsSalud 20,000 4030102 ONP 30,000 4017101 Renta (20,000)

    40991 Otros Tributos 50,000

    Total (10,000) (*)

    (*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Informacin del ProveedorMonto de la Cuenta por

    PagarFecha de emisin del Comprobante de Pago

    Documento de IdentidadApellidos y Nombres,

    Denominacin o Razn SocialTipo(Tabla 2) Nmero

    6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009 6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009

    Saldo Final Total 409,000.00 (*)

    (*) Se consignar a todos los proveedores

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    Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios

    Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.

    Documento de Identidad Apellidos y Nombresdel Trabajador Saldo FinalTipo (Tabla 2) Nmero

    1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.001 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.001 10404011 Luna Osorio Oscar 900.001 10401133 Perez Rios Jos 500.00 1 07474442 Ros Vilela Luis 400.001 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.001 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00

    Total 30,000.00 (*)

    (*) Se consignar a todos los trabajadores

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    Informativo Vera Paredes

    Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL

    Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apelli...