Ejemplos de Asientos Contables

  • Published on
    11-Jul-2015

  • View
    496.207

  • Download
    3

Embed Size (px)

DESCRIPTION

En este documento de PDF podremos encontrar 9 clases.

Transcript

CLASE 1

CUENTA 10 CAJA Y BANCOS

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAJA Y BANCOS 1 COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 121.2 Facturas por Cobrar Exterior DEBE HABER

275,000 100,000 175,000 275,000 100,000 175,000

Por el importe del efectivo y/o cheques (S/. 100,000 y US $ 50,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes. 2 DEBE HABER

COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 12 Clientes 3,000 129 Cobranza Dudosa 3,000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 2,000 169 Cobranza Dudosa 2,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperacin de la provisin corresponde a la cuenta 19. Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa. 3 TRASLADO DE FONDOS DE CAJA A BANCOS Depsito de efectivo en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional DEBE HABER

280,000 105,000

104.2 Cuentas Corrientes en moneda extranjera 175,000 10 Caja y Bancos 280,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 105,000 101.2 Fondos por Depositar en moneda extranjera 175,000 Por los depsitos en cuentas corrientes bancarias del efectivo y/o cheques recaudados de las cobranzas recibidas en la Oficina de Caja. 4 DEBE HABER

COBRANZAS DE PRESTAMOS AL PERSONAL Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 5,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 5,000 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 5,000 Por el efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de amortizacin y/o cancelacin de prstamos del personal. 5 DEBE HABER

INGRESOS POR DEVOLUCIONES DE DEPOSITOS EN GARANTIA 10 Caja y Bancos 51,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda extranjera 51,000 16 Cuentas por Cobrar Diversas 51,000 164 Depsitos en Garanta 164.1 Depsitos en Garanta cliente X 51,000 Por el importe en efectivo y/o cheques (US $. 15,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.40) recibidos en la Oficina de Caja por concepto de devolucin de depsitos en garanta. 6 DEBE HABER

RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 3,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 3,000 76 Ingresos Excepcionales 3,000 764 Recuperacin de Castigos de Cuentas Incobrables 3,000 Por la recuperacin de cuentas por cobrar castigadas anteriormente. (El asiento para reflejar el derecho de cobro que se recupera corresponde a las cuentas de orden) 7 CANCELACIN DE ACCIONES SUSCRITAS NO PAGADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 800,000 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 144 Accionistas (o Socios) Suscripciones pendientes DEBE HABER

800,000

800,000

de cancelacin 144.1 Accionista A 800,000 Por la recepcin en Caja de cheques personales de accionistas que cancelan sus acciones suscritas del capital social de la empresa. 8 DEBE HABER

APERTURA DE FONDOS FIJOS Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 1,000 102 Fondos Fijos 102.1 Fondos Fijos en moneda nacional 1,000 10 Caja y Bancos 1,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,000 Por la apertura del Fondo Fijo de Caja Chica en la Oficina de Caja mediante el giro de un cheque de bancos por igual importe. 9 DEBE HABER

ENVIO DE REMESAS EN EFECTIVO Giro de cheque de bancos 10 Caja y Bancos 3,000 103 Remesas en Trnsito 103.1 Remesas en Trnsito en moneda nacional 3,000 10 Caja y Bancos 3,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000 Por el envo de efectivo de la Oficina de Caja - Lima a la Oficina de Caja -Trujillo para lo cual se gira y cobra un cheque de bancos por igual importe.

10

DEBE

HABER

DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39,300 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40,000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar - Pas 123.1 Cliente A 40,000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras pagadas por los clientes en bancos, deducidas las comisiones bancarias. 11 RECEPCIN DE REMESAS EN TRANSITO Depsito en cuenta corriente bancaria 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes DEBE HABER

3,000

104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 3,000 10 Caja y Bancos 103 Remesas en Trnsito 103.1 Remesas en Trnsito en moneda nacional 3,000 Por el depsito en efectivo y/o cheques que ha transferido la Oficina de Caja Piura. 12 DEBE

3,000

HABER

OTORGAMIENTO DE PRESTAMOS A EMPLEADOS Giro de cheque de bancos 14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal 20,000 141 Prstamos al Personal 141.1 Empleado A 20,000 10 Caja y Bancos 20,000 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 20,000 Por el otorgamiento de prstamos a los empleados mediante giro de cheque por igual importe. 13 PAGO DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV) Giro de cheque de bancos 40 Tributos por Pagar 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 60,000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 60,000 Por el pago del Impuesto General a las Ventas (IGV). 14 PAGO A PROVEEDORES Giro de cheque de bancos 42 Proveedores 421 Facturas por Pagar 421.1 Facturas por Pagar Pas 25,000 10 Caja y Bancos 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 25,000 Por los cheques girados para pago de facturas e proveedores. DEBE HABER

60,000

60,000

DEBE

HABER

25,000

25,000

CUENTA 12 CLIENTES

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CLIENTES 1 DEBE HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CONTADO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 1475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 1475,000 40 Tributos por Pagar 225,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 225,000 70 Ventas 1250,000 701 Mercaderas 701.1 Ventas Mercaderas - Pas 1250,000 Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al contado sustentado en facturas. (S/. 900,000 y US $ 100,000 ms IGV al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) 2 DEBE HABER

VENTA DE MERCADERIAS AL CREDITO Reconocimiento de ingresos por ventas 12 Clientes 2832,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 2832,000 40 Tributos por Pagar 432,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 432,000 70 Ventas 2400,000 701 Mercaderas 701.1 Ventas Mercaderas - Pas 2400,000 Por la venta de mercaderas a clientes del pas, al crdito sustentado en facturas. (S/. 1000,000 y US $ 400,000 al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) 3 VENTAS AL CREDITO MEDIANTE CUOTAS Reconocimiento de ingresos diferidos 12 Clientes 125 Otros Documentos por Cobrar 125.14 Cuotas por Cobrar por Ventas a Plazos 49 Ganancias Diferidas 491 Ventas Diferidas DEBE HABER

108,000 108,000 108,000 100,000

493 Intereses Diferidos POR las ventas a plazos mediante cuotas. 4

8,000 DEBE HABER

COBRANZA DE FACTURAS DE CLIENTES Cancelacin de facturas por cobrar e ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 1475,000 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 1475,000 12 Clientes 1475,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 1475,000 Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de facturas cobradas a clientes.

5

DEBE

HABER

12

16 12

40

49

CANJE DE FACTURAS POR LETRAS INCLUIDO INTERESES E IGV Cancelacin de facturas por cobrar y reconocimiento de intereses por cobrar no devengados Clientes 2856,840 123 Letras (o Efectos) por Cobrar 123.1 Letras (o Efectos) por Cobrar - Pas 2856,840 Cuentas por Cobrar Diversas 138,000 161 Intereses por cobrar 138,000 Clientes 2832,000 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 2832,000 Tributos por Pagar 24,840 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 24,840 Ganancias Diferidas 138,000 493 Intereses Diferidos 493.1 Intereses sobre Documentos Mercantiles 138,000 Por el canje de las facturas de la transaccin anterior por letras. (A 60 das con un inters de S/. 40,0OO y US $ 28,000 ms IGV, emitindose adems las respectivas notas de dbito al tipo de cambio US $ 1= S/. 3.50) 6 DEBE HABER

COBRANZA DE FACTURAS CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Cancelacin de facturas por cobrar y registro de nuevos documentos de cobro 12 Clientes 35,400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Otros Documentos por Cobrar Pas 125.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crdito 5,900 125.12 Cheques de Pago Diferido 29,500 12 Clientes 35,400

121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar - Pas 35,400 Por las cobranzas de facturas de clientes del pas con boletas de venta con tarjetas de crdito y cheques de pago diferido. 7 DEBE HABER

COBRO DE BOLETAS DE VENTA CON TARJETAS DE CREDITO Y/O CHEQUES DE PAGO DIFERIDO Depsito en cuentas corrientes bancarias 10 Caja y Bancos 35,400 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 35,400 12 Clientes 35,400 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Otros Documentos por Cobrar Pas 125.11 Boletas de Venta con Tarjeta de Crdito 5,900 125.12 Cheques de Pago Diferido 29,500 Por el depsito en cuenta corriente bancaria de las boletas de venta con tarjetas de crdito y/o cheques de pago diferido. 8 ANTICIPOS RECIBIDOS DE CLIENTES Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 12 Clientes 122 Anticipos Recibidos 122.1 Anticipos Recibidos Pas Por los anticipos recibidos de clientes. 9 DEBE HABER

135,000 135,000 135,000 135,000 DEBE HABER

DEVOLUCIN DE CHEQUES NO CONFORMES Cargo en cuenta corriente 12 Clientes 1,059 125 Otros Documentos por Cobrar 125.1 Otros Documentos por Cobrar Pas 125.13 Cheques de Clientes Devueltos 1,059 10 Caja y Bancos 1,059 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 1,059 Por la devolucin por parte del banco de cheque de cliente depositado en cuenta corriente, no conforme mas gastos bancarios e IGV. 10 DEBE HABER

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES FUERA DE FACTURA Emisin de nota de crdito 40 Tributos por Pagar 540 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 540

74 Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Concedidas 3,000 741 Descuentos fuera de factura 3,000 12 Clientes 3,540 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 3,540 Por los descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos fuera de factura, segn notas de crdito. 11 DEBE HABER

DESCUENTOS POR PRONTO PAGO Emisin de nota de crdito 67 Cargas Financieras 100 675 Descuentos Concedidos por Pronto Pago 100 40 Tributos por Pagar 18 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 18 12 Clientes 121 Facturas por Cobrar 121.1 Facturas por Cobrar Pas 118 Por los descuentos concedidos por pronto pago segn notas de crdito. 12 DEBE

118

HABER

DEVOLUCIN DE MERCADERIAS POR PARTE DE LOS CLIENTES Emisin de nota de crdito 70 Ventas 500,000 701 Mercaderas Mercado Local 500,000 40 Tributos por Pagar 90,000 401 Gobierno Central 401.1 Impuesto General a las Ventas 90,000 12 Clientes 590,000 121 Facturas por Cobrar 590,000 Por la devolucin de las mercaderas devueltas por los clientes, que fueron vendidas en el mismo ejercicio econmico o perodo. NOTA: El asiento por la reversin del costo de ventas corresponde a las cuentas 20. Mercaderas y 69. Costo de Ventas.

13 COBRO DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA PROVISIONADAS Ingreso de efectivo a Caja 10 Caja y Bancos 101 Caja 101.1 Fondos por Depositar en moneda nacional 5,000 12 Clientes 129 Cobranza Dudosa 5,000

DEBE

HABER

5,000

5,000

Por el importe del efectivo y/o cheques recibidos en la Oficina de Caja por concepto de recuperaciones de cobranza dudosa provisionadas. NOTA: El asiento de la recuperacin de la provisin corresponde a la cuenta 19. Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa. 14 DEBE HABER

DESCUENTO DE LETRAS POR COBRAR EN BANCOS Abono en cuenta corriente 10 Caja y Bancos 39,300 104 Cuentas Corrientes 104.1 Cuentas Corrientes en moneda nacional 39,300 67 Cargas Financieras 700 674 Intereses y Gastos de Documentos Descontados 700 12 Clientes 40,000 123 Letras (o Efectos) por Cobrar - Pas 123.1 Cliente A 40,000 Por el abono en cuenta corriente bancaria del importe de letras en cobranza pagadas por los clientes en bancos. 15 DEBE HABER

CASTIGO DE LAS CUENTAS POR COBRAR INCOBRABLES QUE FUERON PROVISIONADAS Anulacin de derecho de cobro 19 Provisin para Cuentas de Cobranza Dudosa 80,000 192 Clientes 192.1 Clientes - Pas 192.11 Facturas por Cobrar 10,000 192.12 Letras (o Efectos) por Cobrar 60,000 192.13 Otros Documentos por Cobrar 1,000 192.14 Documentos Descontados 9,000 12 Clientes 80,000 129 Cobranza Dudosa 129.1 Clientes - Pas 11,000 129.2 Clientes - Exterior 69,000 Por el castigo de cuentas incobrables anteriormente provisionadas. 16 DEBE HABER

CONTROL DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 150,000 002 Letras (o Efectos) Descontadas 01 Pasivo 150,000 012 Responsabilidad por Letras Descontadas Para registrar en cuentas de orden la responsabilidad de la empresa por las letras descontadas en bancos. 17 DEBE HABER

DISMINUCIN DE LETRAS DESCONTADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de letras descontadas por el banco 01 Pasivo 90,000

012 Responsabilidad por Letras Descontadas 00 Activo 90,000 002 Letras (o Efectos) Descontadas Para registrar en cuentas de orden la cobranza por parte de los bancos de las letras descontadas. 18 DEBE HABER

CONTROL DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Apertura de cuentas de orden 00 Activo 10,000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE 01 Pasivo 10,000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABER Para registrar en cuentas de orden las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo. 20 DEBE HABER

RECUPERACION DE CUENTAS POR COBRAR CASTIGADAS EN CUENTAS DE ORDEN Cobranza de cuentas castigadas 01 Pasivo 5,000 016 Cuentas por Cobrar Castigadas - HABER 00 Activo 5,000 006 Cuentas por Cobrar Castigadas -DEBE Para registrar en cuentas de orden la recuperacin por cobranza de las cuentas por cobrar de Clientes que han sido materia de castigo.

CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS Y PERSONAL)

EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS...