Contabilidad Gerencial Trabajo Final

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Universidad Tecnolgica del PerUNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. - CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

CONTABILIDAD GERENCIAL Prof. Lilian Huapaya Ara

Elaborado por:Felix Pedro Quispe Gonzales Cdigo : 1122409Junio 2012

INDICE DE PRESENTACIN 1. 2. CULTURA DE LA CERVEZA UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. a) Resea Histrica b) Ficha Ruc c) Directivos d) Modelo de Gestin e) FODA f) Estados Financieros g) Punto de Equilibrio h) Presupuesto CERVECERIA SAN JUAN S.A.A. a) Resea Histrica b) Ficha Ruc c) Directivos d) Modelo de Gestin e) Estados Financieros f) Punto de Equilibrio g) Presupuesto COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios. CONCLUSIONES

3.

4. 5.

1.LA CULTURA DE LA CERVEZA(Click en la imagen para ver video 8 Minutos)

2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

Visita Fabrica (Click en imagen para ver video 2 minutos)

COMERCIAL (Click en imagen para ver video 1 minuto)

2.a) RESEA HISTORICA BACKUS

2.a) RESEA HISTORICA

2.b) FICHA RUC

2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012Nombre Alejandro Santo Domingo Dvila Manuel Romero Caro Jonathan Frederick Solesbury Pedro Pablo Kuczynski Godard Francisco Mujica Serelle Mauricio Leyva Arboleda Karl Lippert Luis Eduardo Garca Rosell Artola Carlos Prez Dvila Jos Antonio Payet Puccio Felipe Osterling Parodi Juan Carlos Garca Caizares Alex Paul Gastn Fort Brescia Carlos Bentn Remy Nombre Mauricio Leyva Arboleda Cargo PRESIDENTE DEL DIRECTORIO VICEPRESIDENTE DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR DIRECTOR Cargo GERENTE GENERAL

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESAEl modelo de gestin del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio.

2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

2.e) Anlisis FODAFORTALEZAS Alianzas estratgicas con empresas alemanas para garantizar la calidad de los productos, de acuerdo a los estndares internacionales. Extenso canal de distribucin. Amplia capacidad productiva. Alianza estratgicas, con la empresa cervecera Bavaria la cual adquiri la mayora de las acciones de Backus, lo que eventualmente podra traducirse en el aprovechamiento de las asociaciones entre las ambas empresas. AMENAZAS Ingreso de productos de contrabando por la frontera sur del pas. Cambios de polticas tributarias Ingreso de nuevas marcas en el mercado. Elevada dependencia del mercado interno, bajo nivel de exportaciones. OPORTUNIDADES El crecimiento del mercado interno Recuperacin del poder adquisitivo de la poblacin, reflejado en la proyeccin del producto bruto interno.

DEBILIDADES Rivalidad entre accionistas Capacidad de planta menor a la de competidores latinoamericanos.

2.f) ESTADOS FINANCIEROS2.f.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) CUENTA Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin Propiedades, Planta y Equipo (neto) Activos Intangibles (neto) Total Activos No Corrientes TOTAL DE ACTIVOS Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Otros Pasivos Financieros Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Provisin por Beneficios a los Empleados Otros Pasivos Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Otros Pasivos Financieros Otras Cuentas por Pagar Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Provisin por Beneficios a los Empleados Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Capital Emitido Primas de Emisin Acciones de Inversin Acciones Propias en Cartera Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=05 ANALISIS VERTICAL % ANALISIS VERTICAL % ANALISIS HORIZONTAL S/. %

2011

2010

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

122,594 226,065 89,100 159,619 189,698 22,759 26,705 836,540

3.64% 6.70% 2.64% 4.73% 5.63% 0.67% 0.79% 24.81% 0.20% 8.38% 52.22% 14.39% 75.19% 100.00% 3.28% 6.99% 10.88% 0.92% 3.12% 2.29% 0.31% 0.43% 28.22% 0.00% 4.28% 6.84% 0.98% 12.10% 40.32% 23.15% 0.19% 16.89% -0.05% 7.24% 12.56% -0.31% 59.68% 100.00%

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

167,145 198,076 65,934 155,136 171,603 10,393 18,180 786,467

5.05% 5.98% 1.99% 4.69% 5.18% 0.31% 0.55% 23.76% 0.24% 11.57% 50.72% 13.72% 76.24% 100.00% 6.99% 4.07% 10.00% 4.24% 2.52% 0.83% 0.77% 0.07% 29.49% 0.02% 3.39% 6.70% 0.76% 10.88% 40.37% 23.58% 0.05% 17.20% -0.05% 7.37% 11.40% 0.08% 59.63% 100.00%

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

-44,551 27,989 23,166 4,483 18,095 12,366 8,525 50,073 -1,089 -100,299 81,664 31,235 11,511 61,584 -120,939 100,922 35,875 -109,405 21,807 49,702 -14,874 12,316 -24,596 -626 31,887 8,760 7,849 47,870 23,274 5,010 183 46,257 -13,140 38,310 61,584

-26.65% 14.13% 35.14% 2.89% 10.54% 118.98% 46.89% 6.37% -13.88% -26.20% 4.86% 6.88% 0.46% 1.86% -52.23% 74.96% 10.83% -77.92% 26.14% 181.51% -58.65% 525.20% -2.52% -100.00% 28.39% 3.95% 31.17% 13.29% 1.74% 0.00% 330.47% 0.00% 0.00% 0.07% 12.26% -491.58% 1.94% 1.86%

S/. 6,754 S/. 282,571 S/. 1,760,894 S/. 485,290 S/. 2,535,509 S/. 3,372,049 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 110,623 235,550 367,006 31,005 105,235 77,084 10,488 14,661 951,652

S/. 7,843 S/. 382,870 S/. 1,679,230 S/. 454,055 S/. 2,523,998 S/. 3,310,465 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 231,562 134,628 331,131 140,410 83,428 27,382 25,362 2,345 976,248

S/. S/. 144,224 S/. 230,680 S/. 33,033 S/. 407,937 S/. 1,359,589 S/. 780,722 S/. 6,526 S/. 569,515 S/. -1,737 S/. 244,242 S/. 423,659 S/. -10,467 S/. 2,012,460 S/. 3,372,049 15/04/2012

S/. 626 S/. 112,337 S/. 221,920 S/. 25,184 S/. 360,067 S/. 1,336,315 S/. 780,722 S/. 1,516 S/. 569,515 S/. -1,737 S/. 244,059 S/. 377,402 S/. 2,673 S/. 1,974,150 S/. 3,310,465

2.f) ESTADOS FINANCIEROSGanancia (Prdida) Neta del EjercicioS/. 800,000 23.67% S/. 700,000 25.00%

2.f.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

S/. 600,000

20.00%

18.16%15.00% S/. 730,551

S/. 500,000S/. 400,000 S/. 300,000 S/. 200,000 S/. 100,000 S/. S/. 486,098

10.00%

5.00%

0.00% 2010 2011

Estado de Resultados UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A. ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) CUENTA Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes Prestacin de Servicios Total de Ingresos de Actividades Ordinarias Costo de Ventas Ganancia (Prdida) Bruta Gastos de Ventas y Distribucin Gastos de Administracin Otros Ingresos Operativos Otros Gastos Operativos Ganancia (Prdida) Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Diferencias de Cambio neto Resultado antes de Impuesto a las Ganancias Gasto por Impuesto a las Ganancias Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

ANALISIS VERTICAL 20113,005,569 80,746 3,086,315 -866,410 2,219,905 -896,781 -365,446 28,597 -25,013 961,262 97,509 -12,849 -2,528 1,043,394 -312,843 730,551

ANALISIS VERTICAL 2010S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2,591,358 85,365 2,676,723 -847,902 1,828,821 -840,650 -347,926 21,642 -21,327 640,560 67,131 -13,094 -848 693,749 -207,651 486,098

ANALISIS HORIZONTAL

%97.38% 2.62% 100.00% -28.07% 71.93% -29.06% -11.84% 0.93% -0.81% 31.15% 3.16% -0.42% -0.08% 33.81% -10.14% 23.67%

%96.81% 3.19% 100.00% -31.68% 68.32% -31.41% -13.00% 0.81% -0.80% 23.93% 2.51% -0.49% -0.03% 25.92% -7.76% 18.16% S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

S/.414,211 -4,619 409,592 -18,508 391,084 -56,131 -17,520 6,955 -3,686 320,702 30,378 245 -1,680 349,645 -105,192 244,453

%15.98% -5.41% 15.30% 2.18% 21.38% 6.68% 5.04% 32.14% 17.28% 50.07% 45.25% -1.87% 198.11% 50.40% 50.66% 50.29%

2.g) PUNTO DE EQUILIBRIOUNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.PUNTO DE EQUILIBRIO ( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) *Hectolitro = 100 Litros VENTAS ( 11,755 mil Hectolitros) COSTO VENTAS COSTO FIJO (Gastos Administracion) COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) COSTO TOTAL UTILIDAD 2) Punto equilibrio en S/. y en unidades 3,005,569 11755 29% 435,808 435,808 871,615 2,133,954 255.6843 Precio Venta Unitario

29% 50% 50%

37.0742 Costo Variable Unitario

PE S/. =

COSTO FIJO 1 - Cvar u / Pvta u COSTO FIJO Pvta u - Cvar u

PE S/. =

509,716.3801

PE u =

PE u =

1,993.5380

3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011) ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) *Hectolitro = 100 Litros VENTAS ( 1993.53801169591 Hectolitros ) COSTO VENTAS COSTO FIJO (Gastos Administracion) COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) COSTO TOTAL UTILIDAD 509,716 435,808 73,909 509,716 -

2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)PRESUPUESTOS 2012 1,2,3,PRESUPUESTO DE VENTAS VENTAS PRESUPUESTO COBRANZA TOTAL COBRANZA PRESUPUESTO DE COMPRAS COSTO VENTAS PAGO POR COMPRAS PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( Gastos de Administracin Gastos de Ventas S/. S/. 3,437,885 3,437,885 S/. S/. 2013 3,678,537 3,678,537 S/. S/. S/. S/. 2014 3,936,035 3,936,035 1,281,179 1,281,179

4,-

S/. 1,065,744 S/. 1,197,364 S/. 1,065,744 S/. 1,197,364 ADMINISTRATIVA Y VENTAS) S/. S/. S/. 474,428 1,106,999 1,581,427 S/. S/. S/. 533,020 1,243,713 1,776,733

S/. S/. S/.

570,331 1,330,773 1,901,104

FLUJO DE CAJA 2012 INGRESOS Caja Inicial Presupuesto cobranza TOTAL INGRESO EGRESOS Pago por compras Presupuesto gastos operativos TOTAL EGRESOS EXCESO O (DEFICIT) FINANCIAMIENTO Intereses Caja FinalS/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 730,551 3,437,885 4,168,436 1,065,744 1,581,427 2,647,171 1,521,265 51,671 1,469,594 S/. S/. S/. S/. S/. S/.

20131,469,594 3,678,537 5,148,131 1,197,364 1,776,733 2,974,097 S/. S/. S/. S/. S/. S/.

20142,124,706 3,936,035 6,060,741 1,281,179 1,901,104 3,182,283

S/. S/.S/.

2,174,034 49,3282,124,706

S/. S/.S/.

2,878,458 46,7302,831,728

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO VENTAS COSTO VENTAS UTILIDAD BRUTA GASTOS OPERATIVOS Gastos de Administracin Gastos de Ventas UTIL. OPERATIVA GASTOS FINANCIEROS UTILIDAD ANTES IMP. 30% IMPUESTO A LA RENTA UTILIDAD S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2012 3,437,885 S/. 1,065,744 S/. 2,372,141 S/. 474,428 1,106,999 790,714 51,671 739,043 221,713 517,330 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2013 3,678,537 S/. 1,197,364 S/. 2,481,173 S/. 533,020 1,243,713 704,440 49,328 655,112 196,534 458,578 S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. 2014 3,936,035 1,281,179 2,654,856 570,331 1,330,773 753,752 46,730 707,022 212,107 494,915

3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

Proceso de Produccin (Click en imagen para ver video 3 minutos)

COMERCIAL (Click en imagen para ver video 1 minuto)

3.a) RESEA HISTORICA BACKUSCervecera San Juan S.A.A. es fundada el 2 de setiembre de 1971 en la ciudad de Pucallpa, departamento de Ucayali. Se denomina San Juan porque hace referencia a San Juan Bautista, Patrono de la Selva Peruana, cuyo nombre identifica su fiesta ms tradicional; el cual es smbolo de mstica y calor del hombre selvtico, esencia de fiesta y alegra desbordante. Los fundadores fueron un grupo de empresarios peruanos, liderados por el emprendedor ingeniero Ricardo Bentn Mujica, Presidente del Directorio de Cervecera Backus y Johnston S.A., secundado por los seores Walter Macher Benvenuto y Jorge Coquis Herrera. En el ao de 1975, se inicia el envasado de la Cerveza San Juan. Asimismo, se empieza a producir cervezas pertenecientes al grupo corporativo Backus, tales como Cristal y Pilsen. La primera desde 1983 y la segunda, desde 1994.

3.b) FICHA RUC

3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012Nombre Luis Eduardo Garca Rosell Artola Ral Ferrero Alvarez Calderon Mauricio Leyva Arboleda Cargo VICEPRESIDENTE DIRECTOR DIRECTOR

Luis Felipe Cantuarias Salaverry

DIRECTOR

Nombre

Cargo

Alvaro Andrs Vega Salazar

GERENTE GENERAL

3.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESAVisinSer la empresa en el Per ms admirada por: El crecimiento del valor de nuestra participacin del mercado a travs de nuestro portafolio de marcas. Otorgar el ms alto retorno de inversin a sus accionistas. Ser el empleador preferido

MisinPoseer y potenciar las marcas de bebidas localese internacionales preferidas por el consumidor.

3.e) ESTADOS FINANCIEROS3.e.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011CERVECERIA SAN JUAN S.A.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES ) CUENTA Activos Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Inventarios Gastos Pagados por Anticipado Total Activos Corrientes Activos No Corrientes Otros Activos Financieros Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin Propiedades, Planta y Equipo (neto) Total Activos No Corrientes TOTAL DE ACTIVOS Pasivos y Patrimonio Pasivos Corrientes Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas Provisiones Pasivos por Impuestos a las Ganancias Provisin por Beneficios a los Empleados Total Pasivos Corrientes Pasivos No Corrientes Otras Cuentas por Pagar Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos Provisin por Beneficios a los Empleados Total Pasivos No Corrientes Total Pasivos Patrimonio Capital Emitido Acciones de Inversin Otras Reservas de Capital Resultados Acumulados Otras Reservas de Patrimonio Total Patrimonio TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 2011

ANALISIS VERTICAL % 2010

ANALISIS VERTICAL %

ANALISIS HORIZONTAL

S/.

%

S/. 11,283 S/. 17,008 S/. 4,951 S/. 73,708 S/. 21,739 S/. 598 S/. 129,287 S/. 31 S/. 5,129 S/. 142,324 S/. 147,484 S/. 276,771 S/. 11,138 S/. 23,913 S/. 60,591 S/. 6,799 S/. 6,892 S/. 663 S/. 109,996 S/. 14,704 S/. 9,682 S/. 538 S/. 24,924 S/. 134,920 S/. 84,406 S/. 13,677 S/. 17,548 S/. 26,061 S/. 159 S/. 141,851 S/. 276,771

4.08% 6.15% 1.79% 26.63% 7.85% 0.22% 46.71% 0.01% 1.85% 51.42% 53.29% 100.00% 4.02% 8.64% 21.89% 2.46% 2.49% 0.24% 39.74% 5.31% 3.50% 0.19% 9.01% 48.75% 30.50% 4.94% 6.34% 9.42% 0.06% 51.25% 100.00%

S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/....