Código Tributario - Segunda Clase

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  • 7/23/2019 Cdigo Tributario - Segunda Clase

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    SEGUNDASEMANA

    DERECHO ECONOMICO

    LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

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    Cuando estoy obligado a pagar tributos?

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    Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario,establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimiento

    de la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.

    LIBR !RI"ER

    L# BLI$#%I& 'RIB('#RI#

    La LeyAcreedor Deudor

    Prestacintributaria

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    HIO!ESIS DE INCIDENICA

    !RI"U!ARIA

    Vehcu!os"AC

    Vende Toyota "AC

    #autos

    $nChic!ayo

    %& dea'osto

    De acuerdo a!inciso ( de!articu!o () de !aLey de! IGV*esta 'ra+ada !a+enta de bienes,ueb!es

    -auto,+i!es.*

    Aspe#to

    ob$eti%o

    La ob!i'acin tributaria nacecuando se entre'ue e! bien ocuando se e,ite e! co,/robantede /a'o* !o 0ue ocurra /ri,ero1$n este e2e,/!o se trans3iere e!bien e! %&4&54%&(%* es entoncesen esta 3echa 0ue !a nace

    ob!i'acin de /a'ar e! i,/uesto

    Aspe#to

    te&poral'

    $! IGV* es un i,/uesto0ue 'ra+a !a +enta* enconsecuencia e! su2eto0ui6n +ende es e!deudor tributario*siendo en este caso !ae,/resa 7A7* e! su2eto

    ob!i'ado a! /a'o*

    Aspe#tosub$eti%o'

    I'ua!,ente !a !ey de!IGV* se8a!a 0ue est9n'ra+adas !a +enta debienes ,ueb!esdentro de! territorionaciona!* estandoLi,a dentro de!territorio naciona!1

    Aspe#to

    espa#ial'

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    %I"IE&' )E L#

    BLI$#%I& 'RIB('#RI#

    &ace cuando se reali*a el +ec+o previsto en la

    ley, como generador de dic+a obligacin.

    :Cuando estoy ob!i'ado a /a'ar tributos;

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    HECHO

    GENERADOR

    (enta

    http://1.bp.blogspot.com/-hdGJNpl-__U/T1BkHTpw_eI/AAAAAAAAAHg/gfP_F9mIyaA/s1600/Imagen1.jpg
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    EI$IBILI)#)

    Cuando deba ser determinada por el deudor

    tributario, desde el da siguiente al

    vencimiento del plazo fijado

    por Ley o reglamento.

    Deter,inados /or "UNAT< Desde e! dasi'uiente a! +enci,iento de! /!a=o /ara e!

    /a'o 0ue 3i'ure en !a reso!ucin 0ue conten'a!a deter,inacin de !a ob!i'acin tributaria1

    LIBR !RI"ER

    L# BLI$#%I& 'RIB('#RI#

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    %&%E!' Es el vnculo entre el acreedor y el deudor tributario,establecido por ley, que tiene por objeto el cumplimientode la prestacin tributaria, siendo exigible coactivamente.

    %I"IE&' )E L#

    BLI$#%I& 'RIB('#RI#

    ace cuando se realiza el !ec!o previsto en la

    ley, como generador de dic!a obligacin.

    EI$IBILI)#)

    Cuando deba ser determinada por el deudor tributario,

    desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado

    por Ley o reglamento.

    "rat#ndose de tributos administrados por la $%&",

    desde el da siguiente al vencimiento del plazo fijado en

    el &rtculo '() de este Cdigo

    LIBR !RI"ER

    L# BLI$#%I& 'RIB('#RI#

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    Elementos la obligacin tributaria

    -ujeto #ctivoo

    #creedor 'ributario

    Es aqu/l en 0avor delcual debe reali*arse la

    prestacin tributaria.

    -ujeto !asivo

    o

    )eudor 'ributario

    #creedores

    $obierno %entral

    $obiernos Regionales

    $obiernos Locales

    *eudor tributario es la persona obligada

    al cumplimiento de la prestacin tributaria como

    contribuyente o responsable

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    Caractersticas

    de !aOb!i'acintributaria

    Estable#ida por ley Nace /or+o!untadde !a !ey

    Es de

    DerechoP)blico

    Es exigible

    coactivamente

    $! acreedor tributario e2ercedirecta,ente* !as ,edidas decoercin

    Las !eyes 0ue re'u!an!a ob!i'acin tributariaestab!ecen un +ncu!oentre e! deudortributario y e! $stado

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    11/21(((&4(%4(#

    *a Obliga#i+n !ributaria, Clasi-i#a#i+n

    Obliga#iones

    tributarias

    sustan#iales

    L!a,adas /rinci/a!es y 0ueConsisten en e! /a'o de !os

    tributos1

    Obliga#iones!ributarias

    -or&ales

    L!a,adas secundarias o accesorias yentre !as 0ue se inc!uye !a /resentacin

    de dec!araciones* !a e>hibicin dedocu,entos* etc1

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    Contribuyente

    Responsable

    A.u/l .ue0 sin tener la #ondi#i+n de #ontribuyente

    1no reali2a el 3e#3o i&ponible40 debe #u&plir la

    obliga#i+n tributaria'

    Deudor por

    #uenta a$ena

    A'entes de retencin

    A'entes de Perce/cin

    Re/resentante o Res/onsab!eso!idarios

    Rea!i=a e! hecho'enerador de !aob!i'acin tributaria

    Deudor

    por

    #uenta

    propia

    "econsidera

    $n tantorea!ice e!hecho'enerador

  • 7/23/2019 Cdigo Tributario - Segunda Clase

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    Representa#i+n -Art1 %?).

    RERESEN!AR

    "ustituir a a!'uien o hacer sus +eces*dese,/e8ar su 3uncin o !a de una entidad*

    e,/resa* etc1

    Ti/os dere/resentacin

    Genera!

    $s/ecia!

    Presu,e concedida !are/resentacin /ara cua!0uier

    acto de ,ero tr9,ite

    Para deter,inados actos ycon autori=acin e>/resa1

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    Re/resentanteO

    Res/onsab!es

    so!idarios

    Los /adres* tutores ycuradores de !os inca/aces

    Los re/resentantes!e'a!es y !osdesi'nados /or !as/ersonas 2urdicas1

    Los ad,inistradores o 0ui6nesten'an !a dis/onibi!idad de !osbienes de !os entes co!ecti+os0ue carecen de /ersonera2urdica1

    Los ,andatarios* ad,inistradores*'estores de ne'ocios y a!baceas

    Los sndicos*inter+entoreso !i0uidadoresde 0uiebras

    y !os desociedades

    y otrasentidades1

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    Los sndicos*

    inter+entoreso !i0uidadoresde 0uiebras

    y !os desociedades

    y otrasentidades1

    @uncion

    arioenc

    ar'ado

    de!a!i

    0uidaci

    n

    de!acti+oy

    /asi+o

    deunae

    ,/resa

    ene!

    casode

    0uiebra1

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    RESONSA"*ES SO*IDARIOS EN CA*IDAD DE AD5UIREN!ES

    Los herederos y!e'atarios* hasta e!!,ite de! +a!or de!os bienes 0uereciban

    Los herederos /or !osbienes 0ue reciban enantici/o de !e'ti,a*hasta e! +a!or de dichos

    bienes y desde !aad0uisicin de 6stosLos socios 0ue reciban

    bienes /or !i0uidacinde sociedades u otrosentes co!ecti+os* hastae! !,ite de! +a!or de !osbienes 0ue reciban

    Los ad0uirentes de! acti+oy4o /asi+o de e,/resaso entes co!ecti+os con osin /ersona!idad 2urdica1

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    RESONSA"*ES

    SO*IDARIOS

    $3ectuada !a retencin o /erce/cin e! a'entees e! nico res/onsab!e ante !a Ad,inistracinTributaria1

    Los a'entes deretencin

    Los a'entes de/erce/cin

    Cuando hubieren o,itido !aretencin o /erce/cin a 0ue

    estaban ob!i'ados

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    18/21(5(&4(%4(#

    DERECHO DE REE!ICION

    *os su$etos obligados al pago del tributo en #alidad deresponsables o representante 1.ue no son los

    #ontribuyentes dire#tos de la obliga#i+n tributaria40

    tienen dere#3o a e6igir a los respe#ti%os

    #ontribuyentes la de%olu#i+n del &onto pagado'

    Su$etos pasi%os e6#eptuados

    E6isten #asos en los .ue la &is&a ley estable#e .ue #iertas personas0

    a pesar de 3aber reali2ado el 3e#3o .ue origina el pago del tributo0 no

    est7n obligadas al pago' E$e&plo, Opera#iones e6oneradas del IG( y

    Del I&puesto a la Renta

  • 7/23/2019 Cdigo Tributario - Segunda Clase

    19/21

    Do&i#ilio 8is#al

    Do,ici!io Procesa!

    $s nico y 3i2ado /ara todo e3ectotributario dentro de! territorionaciona! /ara e3ectos tributarios

    Artcu!o (() de! Cdi'o Tributario

    $s e! !u'ar 3i2ado dentro de! territorio naciona! /ara todo e3ecto tributario

  • 7/23/2019 Cdigo Tributario - Segunda Clase

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    CAMBIO DE DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE

    BASE LEGAL: Artculo 11 del Cdio Tri!ut"rio

    Re#oluci$ de Su%eri$te$de$ci" N &'()'(*SUNAT

    Comunicarse

    al da hbil

    siguiente de

    ocurrido

    Mientras no se comunique

    el cambio la Administracin

    Tributaria considerar el

    domicilio fiscal anterior+

  • 7/23/2019 Cdigo Tributario - Segunda Clase

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    La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems adquirentes " ttulo u$i,er#"l

    NOTA: No es vlida la transmisin de obligaciones tributarias convencionalmente entre vivos

    BASE LEGAL: Artculo -. / -( del Cdio Tri!ut"rio

    TRANSMISI0N DE LA OBLIGACI0N TRIBUTARIA

    Las deudas tributarias son !arte del !asivo heredado !or los

    sucesores del deudor tributario

    No se transmiten a legatarios "adquirente a ttulo !articular#

    $l heredero res!onde de las deudas tributarias slo hasta

    donde

    alcancen los bienes heredados