CLASIFICACIÓN DE RIESGO CAMEL

  • Published on
    22-Jul-2015

  • View
    79

  • Download
    0

Transcript

CLASIFICACIN DE RIESGO DE LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS.

INTRODUCCION Evaluar y controlar gerencialmente la gestin de una Institucin Financiera es analizar aquellos elementos susceptibles de medida ( fsica o monetaria), como aquellos que no pueden reducirse a indicadores cuantitativos, por lo tanto, sta evaluacin debe expresarse tanto en trminos cuantitativos como cualitativos. En la prctica, el control gerencial recae casi exclusivamente sobre los aspectos medibles de la gestin, ya que su finalidad es la de establecer una correlacin entre los resultados esperados y los realmente obtenidos, tanto desde el punto de vista fsico como el del financiero, identificar los desvos significativos e introducir las acciones correctivas necesarias. La bsqueda de herramientas o instrumentos que nos permita facilitar este tipo de estudio en una Institucin Bancaria a llevado ha establecer ciertas unidades de medida que posibiliten este anlisis, entre las unidades de medida de uso frecuente se encuentran los llamados indicadores, ndices o ratios, que son obtenidos al comparar dos datos financieros entre s, este resultado, tiene como objetivo, dar una mejor comprensin de la situacin financiera y de la gestin global de la institucin, del que se obtendra mediante el anlisis de las cifras absolutas. La fuente principal para el anlisis de los indicadores financieros lo constituyen el Balance General, que es el instrumento que proporciona una imagen instantnea de la situacin del patrimonio de la institucin en un momento determinado y el Estado de Ganancias y Prdidas que representa un flujo de valores econmicos e indica la variacin del patrimonio durante el ejercicio respectivo. El Balance General presenta la composicin patrimonial de la institucin, diferenciando las aplicaciones de los recursos manejados, activo, que se halla constituido por la suma de bienes y derechos, de propiedad de ella y clasificados segn distintos grados de liquidez, y por otro lado, el origen de los recursos, pasivo, que son los derechos de propietarios y de terceros y que estn clasificados segn su grado de exigibilidad, distinguindose aqu el pasivo exigible, que representa los derechos de los acreedores de la empresa con terceros y el pasivo no exigible o patrimonio lquido, que representa a los derechos de los propietarios de la empresa. De esta manera, el activo siempre es reclamado por algn interesado con derecho a el, sean terceras personas como propietarios y toda vez que este conjunto de derechos no puede exceder a la suma de bienes y derechos que se encuentran en el pasivo, se llega a la igualdad entre activos y pasivos, por lo tanto toda operacin que la empresa realiza representa siempre un movimiento de dbito y crdito a travs de una cuenta deudora o acreedora y que expresar variaciones en el activo y en el pasivo de la misma.

El Estado de Ganancias y Prdidas (cuenta econmica) traduce las operaciones de la empresa durante el ejercicio en resultados obtenidos por los Ingresos, los egresos realizados y el saldo lquido positivo (Ganancia) o negativo (prdidas) obtenidos. Por lo tanto, estas dos informaciones, la situacin patrimonial y Estado de Ganancias y Prdidas conforman lo que podra denominarse un cuadro de resultados de la gestin pasada " desde un punto de vista patrimonial, econmico y financiero" y nos muestran solamente actos administrativos que pueden ser medidos y expresados en trminos monetarios y ordenados en funcin de conceptos y normas que tienen por objeto fundamental extraer de ellos informacin que configure la evolucin de la empresa en esos aspectos, pero de ninguna manera el balance general nos indica de inmediato si sus elementos del activo estn en debida proporcin con las inmovilizaciones o que puedan garantizar la liquidacin oportuna de las exigencias, por ejemplo, y por el lado del Estado de Ganancias y Prdidas, no nos determina si las ganancias son adecuadas como remuneracin al esfuerzo del Empresario o del capital invertido en el negocio. El anlisis de los Estados Financieros de una institucin bancaria puede ser realizado por la propia institucin o por terceras personas, cada una de ellas motivada por sus propios intereses, entre los cuales se destacan: 1.-Los depositantes: Quienes desean conocer la posicin de liquidez del Banco, la seguridad que posean sus fondos y el rendimiento que podr obtener por ellos cuando estn depositados en forma de ahorros y/o a plazo. 2. -Los accionistas: Quienes estn interesados en la rentabilidad de su inversin. 3. -Los inversionistas: A quienes les interesa la situacin financiera de la institucin, su rentabilidad y la poltica de distribucin de dividendos. 4.-Los acreedores: Quienes estn interesados en la situacin financiera del banco y la rentabilidad que obtenga, como garanta de la devolucin de los prstamos ms los intereses devengados. 5.La Alta Gerencia: Quien emplea este anlisis con fines de control interno, buscando la mxima eficiencia operativa lo que le permitira por un lado mantener una sana posicin financiera (para satisfacer los retiros de los depositantes) y por otra parte obtener una adecuada rentabilidad sobre la inversin (Para satisfacer las expectativas de los accionistas). 6. -El Estado (SUDEBAN, FOGADE, BANCO CENTRAL DE VENEZUELA): A quienes les interesa vigilar que las actividades de la banca se desarrollen dentro de los parmetros establecidos para ese efecto. 7. -Los trabajadores de la Institucin: Quienes estn interesados en la gestin bancaria para lograr mejores condiciones econmicas y/o sociales.

8.Los bancos de la competencia: A quienes les interesa conocer la posicin financiera y los resultados relativos como una forma de obtener una visin parcializada de los puntos fuertes y dbiles en el manejo de la gestin bancaria 9.- El Consejo Bancario Nacional: A quin le interesa conocer la situacin global bancaria con la intencin de establecer acciones frente a decisiones de poltica que la afecte y para tratar de mejorar las actividades bancarias en particular. Debido a que los indicadores se obtienen al comparar dos datos financieros entre s, podemos obtener varias clases o tipos de ellos cuando comparemos cifras del Estado Patrimonial (Balance), cifras del Estado de Ganancias y Prdidas y cifras que relaciones ambas, esta variedad de indicadores pueden ser utilizados en su totalidad o parcialmente, de acuerdo a los intereses especficos que cada persona o institucin posea. La responsabilidad del anlisis financiero de una institucin se complica por las dificultades que a menudo existen para disponer de una adecuada organizacin en esta especialidad, pues no slo se necesita de especialistas sino que es indispensable una experiencia razonable en la materia. Agregada a estas exigencias est la necesidad de contar con informacin histrica que permita apreciar el comportamiento o tendencias de los indicadores para que, complementados con las proyecciones, se pueda disponer de elementos de juicio que permitan no slo valorar la situacin presente de un banco sino tambin su acontecer futuro tratando de disminuir en gran medida los riesgos. Es necesario complementar los mecanismos utilizados ampliamente para procurar una gerencia prudente de bancos (regulacin) y la normativa bancaria que establece polticas de colocacin de depsitos tendentes a diversificar el riesgo y propiciar retornos consistentes con la solvencia y la liquidez del banco con el diseo de tcnicas que aporten una mayor transparencia sobre la situacin de los Bancos. Los supervisores bancarios (SUDEBAN) estn cada vez ms comprometidos en el sentido de establecer disciplina en los mercados y para ello utilizan sistemas de prevencin y control de riesgos aprovechando los avances tecnolgicos que conduzca a conclusiones cada vez ms objetivas sobre el tipo de bancos y sobre el destino de ese banco de no corregir a tiempo su rumbo. 1.-Metodologa En el mbito mundial las instituciones financieras son calificadas de acuerdo a una evaluacin basada en el mtodo CAMEL, que abarca tambin aspectos cualitativos relacionados con sus operaciones y rendimientos, cuyo nombre se deriva de las siglas en ingls: C: Capital Adecuacy (Suficiencia de Capital)

A: Assets Quality (Calidad de activo) M: Management (Gestin) E: Earning (Ganancias) L: Liquidity (Liquidez) Cada categora se corresponde con un rea de gestin crtica de la institucin financiera por ejemplo, en el capital o patrimonio suele expresarse tres indicadores bsicos: la relacin patrimonio sobre activo total; activo improductivo sobre patrimonio, y depsitos totales sobre patrimonio. Este documento propone la aplicacin de un sistema de calificacin de riesgo bancario, dentro de las limitaciones sealadas anteriormente y pretendiendo ser una aproximacin a la realidad. La aplicacin de la metodologa propuesta se complementar con tcnicas avanzadas de estadstica como el anlisis de cluster y el anlisis discriminante, ya que es de todos conocido que la estimacin de los riesgos a los que estn expuestos las instituciones financieras no es tarea fcil de determinar, ya que la evolucin del mercado financiero cada da presenta problemas ms complejos por conocer y evaluar, agregndole a ello que normalmente la banca refleja la situacin econmica y financiera del pas. Este documento muestra la posibilidad de utilizar tcnicas de anlisis de datos para describir y caracterizar escalas de calificacin fcilmente comparables utilizando un conjunto de indicadores financieros, por lo que el uso de estas tcnicas ofrece un marco para examinar el riesgo bancario en forma oportuna y de manera preventiva El proceso de obtener grupos homogneos de los bancos ha hecho posible demostrar la utilidad que tiene el uso de los mtodos de agrupacin o clasificacin conocidos como anlisis de cluster. El uso del anlisis discriminante permite identificar aquellos indicadores que discriminan los dos grupos creados en el anlisis de cluster y lograr describir y caracterizar sobre la base de los pesos discriminantes una calificacin de riesgo bancario permitiendo valorar la situacin presente de un banco. Debemos recordar que la calificacin de riesgos de instituciones financieras reflejan una condicin en un momento determinado del tiempo y por lo tanto reflejan seales expost de los "problemas " existentes. Este documento debe ser complementado con aspectos cualitativos de la gestin bancaria, particularmente con estudios relacionados con la evaluacin del entorno donde se desenvuelven los negocios del banco; adems de ciertas consideraciones relacionadas con la misin del banco, sus objetivos corporativos y funcionales, sus estrategias competitivas,

normas y procedimientos con el propsito de determinar con un mayor grado de exactitud los niveles de riesgo bancario a futuro. 1.1.-Sistema de Variables Este anlisis considera las siguientes variables: *Variable dependiente: Es aquella que se trata de estimar por medio del modelo y describe la situacin del banco en estudio en trminos de su desempeo (Satisfactorio, insatisfactorio) *Variables Independientes: Son aquellas variables que contribuyen a explicar la variable dependiente. 1.2.-Variable dependiente: Es aquella que se trata de estimar por medio del modelo y describe la situacin del banco en estudio en trminos de su desempeo (Satisfactorio, insatisfactorio) y el procedimiento empleado para determinar estos dos grupos consiste en definir las categoras. 1.3.-Categoras Se establecen las categoras de las instituciones financieras en funcin a su desempeo y cada banco ser medido sobre la base de la valoracin que va de uno (1) a cinco (5) puntos, o su equivalente alfabtico que va desde AAA, AA-Plus, AA, A y B cuyo significado se explica a continuacin: 1 = AAA: Los Bancos que clasifican en esta categora se caracterizan por ser saludables en todos los aspectos, por no tener reas especificas de preocupacin; por tener problemas manifiestos de naturaleza menor que pueden ser resueltos dentro de la entidad con base en su desenvolvimiento normal; y por ser entidades capaces de soportar los efectos derivados de acontecimientos externos, tanto econmicos como financieros. De desempeo por encima del promedio. 2 = AA-Plus: Las instituciones ubicadas en esta categora se caracterizan por ser fundamentalmente sanas; por tener problemas crticos de naturaleza menor, susceptibles de ser resueltos con base en el desenvolvimiento normal; y por ser Bancos estables, capaces de resistir fluctuaciones en la actividad econmica. Su desempeo generalmente est muy cerca del promedio o por encima del promedio. 3 = AA: En esta categora las instituciones se caracterizan por tener problemas financieros, operacionales o de cumplimiento de las normas, en una modalidad que varia de moderado a insatisfactorio; presentan vulnerabilidad a los cambios adversos en el entorno econmico, si no se toman acciones correctivas podran tener un deterioro acelerado, y precisan atencin en seguimiento y ms inspeccin para corregir las distorsiones observadas.

4 =A: Estas instituciones presentan un gran nmero de problemas financieros, y tienen practicas de procedimientos imprudentes y poco seguras. Las situaciones que no sean corregidas pueden desembocar en inestabilidad y crisis de mediano plazo. Precisan de supervisin y vigilancia estrictas, y de un plan concreto para corregir las deficiencias. 5 = B: Las instituciones que se ubiquen en esta categora presentan una crisis inminentes y la gravedad de sus deficiencias es tal que precisan de ayuda financiera por parte de los accionistas u otras fuentes. Si no se emprenden acciones correctivas se requerira la liquidacin, fusin o reestructuracin de la institucin. 1.4.-Puntuacin para la Calificacin de riesgo A las categoras que presentan los distintos niveles de desempeo descritos anteriormente, se le asigna una valoracin para tratar de calificar el riesgo, a travs de una tabla de ponderacin que es determinada por el un especialista que de acuerdo a sus conocimientos y experiencia determina los rangos en los cuales se encuentran estas categoras, por lo tanto pueden existir diferentes valoraciones de acuerdo a la opinin de cada especialista, quien asigna tambin el nombre de la cualidad de gestin, que para el presente trabajo se muestra en el cuadro N 1 Cuadro N0 1 PUNTUACIN PARA LA CALIFICACIN DE RIESGO Mayor o igual a 70 puntos 60