Clases Asientos Contables 201401

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    15-Oct-2015

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  • CLASIFICACIN DE ASIENTOS CONTABLES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.1 ASIENTOS SIMPLES

    03/01/2013 Se cancela con Ch/2254, F/001-2741 a Benites EIRL por S/. 1,450.- FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO

    CORRELATIV

    O DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 03/01/2013 Cancelacin a Fact. a 01 F/. 001-2741 4242 Emitidas 1,450.00

    Benites EIRL 1041 Ctas. Ctes. Operativs 1,450.00

    TOTALES 1,450.00 1,450.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Una cuenta deudora y dos o ms

    cuentas acreedoras (De Tal a Varios) 06/01/2013 Se vende al crdito una camioneta, Marca Nissan a Inversiones Wendy Huancollo SA segn F/002-1254 por S/. 18,500.- (incluido I.G.V.) FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    02 06/01/2013 Venta de camioneta 14 F/002-1254 1653 Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

    al crdito a cliente 40111 IGV Cta. Propia 3,330.00

    Wendy Huancollo SA 7564 Inmueb, maqui. y equi 18,500.00

    TOTALES 21,830.00 21,830.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.2 ASIENTOS COMPUESTOS: Dos o mas cuentas deudoras y una

    cuenta acreedora (De Varios a Tal) 15/01/2013 Inversiones Wendy Huancollo SA, cancela F/002-1254, 10% en efectivo y el saldo lo deposita en Cta. Cte bancaria. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    03 15/01/2013 Cobro por venta de 01 F/ 002-1254 101 Inmueb, maqui. y equi 2,183.00

    Camioneta al crdito a 1041 IGV Cta. Propia 19,647.00

    Wendy Huancollo SA Inmueb, maqui. y equi 21,830.00

    TOTALES 21,830.00 21,830.00

  • 1. POR EL NMERO DE CUENTAS QUE INTERVIENEN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    1.3 ASIENTOS MIXTOS: Dos o mas cuentas deudoras y dos o mas

    cuentas acreedoras (De Varios a Varios) 31/01/2013 Se registra Planilla Mensual de Remuneraciones de 10 trabajadores de la empresa. Los sueldos y salarios bsicos suman S/. 8,500.-, todos estn afiliados a ONP (Oficina de Normalizacin Previsional =13%) y a Essalud (9%). Adm. 40% - Vtas. 60%

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    04 31/01/2013 Registro de Planilla de 31 6211 Sueldos y Salarios 8,500.00

    Sueldos del presente 6271 Rg. Prestac.de Salud 765.00

    mes 4031 Essalud 765.00

    4032 ONP 1,105.00

    4111 Sueld. y Salar. x pagar 7,395.00

    05 31/01/2013 Transferencia de gasto 31 94 Gastos de Administr. 3,706.00

    a cuentas de costo 95 Gastos de Ventas 5,559.00

    79 Cargas Imp. A Ctas Co 9,265.00

    TOTALES 18,530.00 18,530.00

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    2.1 ASIENTOS POR NATURALEZA: Formados por cuentas del Elemento 6

    CUENTA

    60

    CUENTAS

    61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69

    2.2 ASIENTOS POR DESTINO: Formados por

    CUENTAS

    ELEMENTO 2

    CUENTA

    61 y 71

    CUENTAS

    ELEMENTO 9

    CUENTA

    78 y 79

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR NATURALEZA

    CUENTA

    COMPRAS

    (60)

    Existencias clasificadas

    por su naturaleza:

    601. Mercaderas

    602. Materias primas

    603. Materiales auxiliares,

    suministros y

    repuestos

    604. Envases y embalajes

    609. Gastos vinculados a

    las compras

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    20. Mercaderas.

    21. Productos terminados.

    22. Subproductos, desechos

    y desperdicios.

    23. Productos en proceso.

    24. Materias primas.

    25. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    26. Envases y embalajes.

    28. Existencias por recibir.

    Toda compra aumenta las existencias y toda venta las

    disminuye

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR NATURALEZA

    DEMAS CUENTAS

    ELEMENTO 6:

    62. Gastos de personal,

    directores y gerentes.

    63. Gastos de servicios

    prestados por terceros.

    64. Gastos por tributos.

    65. Otros gastos de gestin.

    68. Valuacin y deterioro de

    activos y provisiones.

    Cuentas analticas de

    explotacin: Elemento 9

    90. Costo de servicios.

    91. Costos por distribuir.

    92. Costo de produccin.

    93. Centro de costos.

    94. Gastos de administracin.

    95. Gastos de ventas

    Cuentas:

    66. Prdida por medicin de

    activos no financieros al valor

    razonable

    67. Gastos financieros.

    No tienen destino

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR DESTINO

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    20. Mercaderas.

    24. Materias primas.

    25. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    26. Envases y embalajes.

    Existencias segn

    PCGE: Elemento 2

    21. Productos terminados.

    22. Subproductos, desechos

    y desperdicios.

    23. Productos en proceso.

    26. Envases y embalajes.

    Cuentas 61: Variacin

    de Existencias

    611. Mercaderas.

    612. Materias primas.

    613. Materiales auxiliares,

    suministros y repuestos.

    614. Envases y embalajes

    Cuenta 71: Variacin de la

    Produccin Almacenada

    711. Variacin de Productos terminados.

    712. Variacin de subproductos,

    desechos y desperdicios.

    713. Variacin de Productos en proceso.

    714. Variacin de envases y embalajes.

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    ASIENTOS POR DESTINO:

    Cuentas analticas de

    explotacin: Elemento 9

    90. Costo de servicios.

    92. Costo de produccin.

    94. Gastos de administracin.

    95. Gastos de ventas

    78. Cargas cubiertas por

    provisiones.

    79. Cargas imputables a cuentas

    de costo.

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    15/01/2013 Compra mercaderas a Mayorista Elsa Acosta S.R.L., segn F/001-881 por S/. 5,730.- ms IGV. Cancelamos con Ch/4577

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 15/01/2013 Compra mercaderas 08 F/001-881 60111 Mercaderas manufact. 5,730.00

    a Mayorista Elsa Acosta 40111 IGV Cta. Propia 1,031.40

    S.R.L. 4212 Emitidas 6,761.40

    02 15/01/2013 Ingreso de mercaderas 08 20111 Costo 5,730.00

    al almacn 6111 Mercaderas manufact 5,730.00

    TOTALES 12,491.40 12,491.40

  • 2. POR LA NATURALEZA Y DESTINO DE LAS OPERACIONES

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    18/01/2013 Por servicios de mantenimiento de vehculo, pagamos en efectivo, a Servicios Bruno Chavera SAC, segn F/001-198 por S/. 1,280.- ms IGV. Los gastos se distribuye 60% Administracin y 40% Ventas. FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8)

    SUSTENTATORI

    O

    01 18/01/2013 Servicios de manteni- 08 F/001-198 6343 Inmueb., maquin. y equi 1,280.00

    Miento, Bruno Chavera 40111 IGV Cta. Propia 230.40

    S.A.C. 4212 Emitidas 1,510.40

    02 18/01/2013 Transferencia de gastos 08 94 Gastos de administrac. 768.00

    a cuentas de costo 95 Gastos de ventas 512.00

    79 Cargas imp. Ctas. Costo 1,280.00

    TOTALES 2,790.40 2,790.40

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.1 ASIENTOS DE APERTURA (ASIENTO INICIAL): El 02/01/2013 se crea la empresa Las Chicas Poderosas SAC, cuyas socias accionistas aportan lo siguiente: Benites Ros Ivette dinero por S/. 3,500.- depositado en el B.C.P., Pascual vila Janet 03 muebles de oficina a S/. 1,200.- cada uno y Rodrguez Castro Diana una computadora valorizada en S/. 3,100.-

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    01 02/01/2013 Asiento de apertura 03 1041 Ctas. Ctes. Operativas 3,500.00

    33511 Costo 3,600.00

    33611 Costo 3,200.00

    5011 Acciones 10,300.00

    TOTALES 10,300.00 10,300.00

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.2 ASIENTOS OPERACIONALES: El 12/01/2013 Se cobra a empresa Garca & Espinoza SRL, F/001-2412 por S/. 5,500.- . Cliente deposita en Cta. Cte.

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    NMERO

    CORRELATIVO FECHA GLOSA O

    REFERENCIA DE LA OPERACIN

    CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

    MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO NMERO NMERO DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN

    O

    REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN

    (TABLA

    8) SUSTENTATORIO

    08 12/01/2013 Cobro Factura a Garca 03 F/001-2412 1041 Ctas. Ctes. Operativas 5,500.00

    & Espinoza SRL 1212 Emitidas 5,500.00

    TOTALES 5,500.00 5,500.00

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN

    Formato 8.1 REGISTRO DE COMPRAS PERIODO : Octubre 2012

    RUC : 20100050428

    RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

    COMPROBANTE DE PAGO

    N DEL COMPROBANTE DE

    PAGO,

    INFORMACIN DEL

    ADQUISICIONES

    GRAVADAS

    DESTINADAS A

    OPERACIONES

    NMERO FECHA

    DE FECHA O DOCUMENTO

    DOCUMENTO, N DE ORDEN DEL

    PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE

    EXPORTACIN VALOR

    CORRELATI

    VO

    EMISIN

    DEL DE SERIE O AO DE

    FORMULARIO

    FSICO O VIRTUAL,

    DOCUMENTO DE

    IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE

    DEL

    REGISTRO

    O

    COMPROBA

    NTE

    VENCIMIENT

    O TIPO

    CDIGO DE

    LA

    EMISIN

    DE

    N DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DE

    Y NOMBRES, BASE

    ADQUISICI

    ONES

    ISC TRIBUTO

    S Y TOTAL

    CDIGO

    UNICO

    DE

    PAGO O FECHA

    (TABLA

    10)

    DEPENDENC

    IA LA DUA

    COBRANZA U

    OTROS

    DOCUMENTOS

    TIPO NMERO DENOMINACIN IMPONIBL

    E IGV NO

    CARGOS

    DE LA

    OPERACIN

    O

    DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O DSI

    EMITIDOS POR

    SUNAT PARA

    ACREDITAR

    (TABL

    A 2)

    O RAZN

    GRAVADA

    S

    (TABLA 11)

    EL CRDITO FISCAL

    EN LA IMPORTACIN SOCIAL

    1 02/10/2012 02 001 347 06 10183454124 Richards, Buddy

    1,200.00

    1,200.00

    2 08/10/2012 01 001 2378 06 20436235616 Mannucci Motors SA

    19,830.51 3,569.49

    23,400.00

    3 14/10/2012 01 003 1483 06 20324567897 FLORIDA SAC

    5,635.59 1,014.41

    6,650.00

    4 01/10/2012 22/10/2012 14 001 1247879 06 20023456789 Hidrandina SA

    127.12 22.88

    150.00

    5 31/10/2012 07 002 550 06 20324567897 FLORIDA SAC

    (507.20) (91.30)

    (598.50)

    TOTALES

    25,086.02 4,515.48

    1,200.00 -

    30,801.50

  • 3. POR LA FUNCIN QUE DESEMPEAN

    CONTABILIDAD Y FINANZAS rumbo a la acreditacin

    3.3 ASIENTOS DE CENTRALIZACIN

    FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

    PERIODO : Octubre 2012

    RUC : 20100050428

    RAZN SOCIAL : COMERCIO Y SERVICIO SAC

    NMERO

    CORRELATI

    VO

    FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTO

    DEL

    ASIENTO DE LA DESCRIPCIN DE

    CDIGO DEL

    LIBRO

    NMER

    O

    NMERO

    DEL

    O CDIGO

    NICO OPERACIN LA OPERACIN O REGISTRO

    CORRE

    LATIVO

    DOCUMENT

    O

    CDIGO DENOMINACIN DEBE HABER

    DE LA

    OPERACIN (TABLA 8)

    SUSTENTA

    TORIO...