AUDITORIA Cuentas Por Pagar Final

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    01-Feb-2016

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Cuentas Por Pagar Final

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<p>PROGRAMA DE AUDITORIA</p> <p>PROGRAMA DE AUDITORIA</p> <p>CLIENTE:AISLA PERU SACPERIODO:Ao 2013CUENTA O RUBRO:Cuentas por Pagar </p> <p>Objetivos Bsicos del examen:</p> <p>1. Verificacin de la autenticidad de las cuentas y documentos por pagar, su adecuado registro y control.2. Verificar que los importes a pagar, por todo concepto, corresponden a obligaciones contraidas por la entidad y son razonables respecto a los importes que se piensen.</p> <p>3. Comprobar que las obligaciones relacionadas con operaciones normales de la entidad representan transacciones vlidas , estan determinadas adecuadamente y estan reconocidos , descritos y clasificadas adecuadamente.</p> <p>PROCEDIMIENTOSREF. P/THECHO PORFECHA TERMINO</p> <p>1Aplique el cuestionario de control interno de cuentas por pagar , con el fin de evaluar el grado de solidez del mismo y la eficiencia administrativa.</p> <p>2Obtenga de la entidad una relacin detallada de las cuentas por pagar a la fecha de balance -bajo examen- y comparar su total con la cuenta control y mayores auxiliares.</p> <p>3Selecciones las partidas mas representativas y revise con las facturas y otros documentos originales del proveedor o acreedor.</p> <p>4Solicite confirmacin de los saldos importantes al final de periodo por medio de circularizacin, si hubiera contestaciones inconformes,investigue y recomiende las aclaraciones respectivas.</p> <p>5Revise los pagos posteriores de cuentas por pagar y determine si se han liquidado pasivos no registrados o por cantidades diferentes a las que muestran los libros , esta accin se determinara en eventos posteriores.</p> <p>6Verifique que las cuentas por pagar se presentan correctamente , respecto a importes, periodos , conceptos , etc.</p> <p>7Obtenga la confirmaciones , va circularizacin de saldos de proveedores y acreedores.</p> <p>8Anlisis de los saldos de otras cuentas y documentos por pagar reflejados al cierre del ejercicio.</p> <p>9Obtenga confirmacin directa de los importes y condiciones de los prestamos (garantas otorgadas, intereses otorgados).</p> <p>10Otros procedimientos de acuerdo a las circunstancias.</p> <p>AACCUESTIONARIO EVALUACIN DEL CONTROL INTERNOCLIENTE:AISLA PERU SACPERIODO:Ao 2013FECHA DE APLICACIN:25.03.2014AACCUENTAS POR PAGAR</p> <p>PREGUNTASN/ASINOCOMENTARIO</p> <p>1.-Existe separacin de las funciones de compra con las de:1.1. Recepcin?XExiste Departamento de Compras1.2. Produccin y control de existencias?X1.3. Caja desembolsos?X</p> <p>2.- Se efecta las compras nicamente en base de rdenes de compra autorizadas?XSon autorizadas por el jefe del Dpto. de Compras</p> <p>3.- Se emiten rdenes de compras para todas las adquisiciones que exceden un lmite determinado?XPara compra de activos fijos y materiales mayores a S/. 2,500.00</p> <p>Son prenumeradas?X</p> <p>4.-Se ha establecido niveles de autorizacin para aprobar compras en funcin a montos preestablecidos?XGerencia de Finanzas hasta S/. 3500. Gerencia General ms de S/. 3,500.00 Hasta S/. 10,000.00. Directorio mayor de S/. 10,000.00</p> <p>5.-Se solicitan cotizaciones a varios proveedores y se selecciona el ms conveniente?XSe trabaja con proveedores conocidos para la compra de materia prima y activos fijos.</p> <p> Cmo?X</p> <p>6.-Se controlan numricamente las rdenes de compra en las secciones de:</p> <p>6.1. Compras?x6.2. Contabilidad?x6.3. Almacenes?xArchiva copia numericamente</p> <p>7.- Revisa peridicamente alguna ajena a la seccin Compras los precios de compras?X</p> <p>Quin?Contabilidad</p> <p>8.-Se rota peridicamente al Jefe de Compras?XEl jefe tiene mas de 5 aos en el cargo.</p> <p>9.-Indique la ruta que siguen las copias de las rdenes de compra?XOriginal y 1 copia al proveedor. 2 copia al almacen. 3 copia a contabilidad y 4 archiva en el Dpto. de compras.</p> <p>10.-Estn las funciones de recepcin separadas de:10.1 Expedicin de rdenes de compra.xRecepciona el almacenero10.2 Contabilidad?x</p> <p>11.- Es preparada en esta seccin una constancia de recepcin?xInforme de recepcin.</p> <p>12.- Al recibir los productos:12.1 Efecta un recuento fsicox12.2 Se realiza control de calidadxEl almacenero</p> <p>13.-Se informa oportunamente sobre las deficiencias de calidad de los materiales adquiridos?xCuando existen faltas se detectan en el proceso de produccin.</p> <p>14.-Recibe Contabilidad copias de:14.1. Informe de RecepcinxEl contador 14.2. rdenes de compraxEl contador </p> <p>15.- Se revisan las facturas del proveedor con:15.1. rdenes de Comprax15.2. Informe de Recepcinx15.3. Sus clculos aritmticosxEl contador revisa</p> <p>16.-Se deja constancias de estas verificndose en todos los documentos?xEl contador pone el V B</p> <p>17.-Son las facturas aprobadas para su pago por un funcionario responsable?x</p> <p>17.1. Quin lo hace?El gerente general cuando firma el cheque.18.-Se prepara peridicamente un listado de saldos de cuentas por pagar?xMensualmente.</p> <p>19.-Se concilian mensualmente los mayores auxiliares de la cuenta de los proveedores con el Mayor General?xSe realiza semestralmente.</p> <p>20.- Se investiga las diferencias resultantes de estas conciliaciones?xDespues de la conciliacin semestral.20.1. Quin lo realiza?El Contador</p> <p>21.-Las rdenes de pago son aprobadas previo al giro del cheque:x21.1 Quin lo aprueba?El Contador</p> <p>22.-Est prohibido el giro de cheques al portador?xSe giran al portador cuando lo solicita el proveedor.</p> <p>23.-Los cheques son firmados por lo menos por dos funcionarios?xSolo el Gerente General</p> <p>DAAAISLA PERU SACHOJA DE DEFICIENCIA DEL CONTROL INTERNODAA</p> <p>AAAISLA PERU SACAUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROSSUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR31.12.13</p> <p>1234567891011121314CODIDODENOMINACINSALDOS AL 31.12.12REF P/TSALDOS AL 31.12.13AJUSTE Y RECLASIFICACINSALDOS FINALES AL 31.12.13DEBEHABER40Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar35,000.00AA149,136.1249,136.1241Remuneraciones y participaciones por pagar0.0AA225,886.6325,886.6342Cuentas por pagar comerciales - Tercero1,000,300.00AA31,081,800.001,081,800.0044Cuenta por pagar a los accionistas, directores y gerentes295,000.00AA4310,200.00310,200.0045Obligaciones financieras956,000.00AA51,144,000.0011440002,286,300.002,611,022.752,611,022.75</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>Informacin extraida del Balance de Comprobacin y saldos al 31.12.13 = suma conforme = Verificado con Balance de Comprobacin al 31.12.12, conforme = Chequeado con Cuentas del Balance de Comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares, conforme. = Chequeado con el Balance General, conforme.</p> <p>CONCLUSIONES0.0Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31.12.13, no habiendo excepciones de importancia. Las cuentas por pagar se encuentran presentadas de acuerdo a tecnicas y principios contables.</p> <p>AA1</p> <p>AISLA PERU SACTRIBUTOS POR PAGAR31.12.13</p> <p>1234567CDIGOCUENTASALDO AL 31/12/13 S/.REF P/T</p> <p>401GOBIERNO CENTRAL41,474.41 AA1.1403INSTITUCIONES PBLICAS2,084.75 AA1.2406GOBIERNOS LOCALES3,914.00 AA1.3407ADMINISTRADORAS DE FONDO DE PENSIONES1,662.96 AA1.4</p> <p>49,136.12 AA</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de las cuentas por pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.1</p> <p>AISLA PERU SACGOBIERNO CENTRAL31.12.13</p> <p>1234567CDIGOCUENTASALDO AL 31/12/13 S/.REF P/T</p> <p>4011IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS34,610.00 AA1.1-14017IMPUESTO A LA RENTA6,864.41 AA1.1-2</p> <p>41,474.41</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.1-1</p> <p>AISLA PERU SACIMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS31.12.131234567IMPORTE S/.REF P/T</p> <p>PERIODO: DICIEMBREVENTAS NETAS457,627.00IGV VENTASIGV VENTAS82,373.00COMPRAS254,237.00IGV COMPRAS45,763.00</p> <p>CLCULO:IGV VENTAS82,373.00IGV COMPRAS(45763.00) IGV mes Diciembre36,610.00Retenciones(2000.00) IGV del mes34,610.00</p> <p>TRABAJO REALIZADO:=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.=Clculo Verificado</p> <p>COMENTARIO:Informacin brindada por el departamento de contabilidad, que realizo clculo del impuesto a pagar. Se ha realizado la verificacin de los importes cruzado con el mayor auxiliar y segn PDT 621.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos del impuesto a pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.1-1.1</p> <p>AISLA PERU SACREPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE31.12.13</p> <p>1234567</p> <p>REPORTE DE VENTAS DEL MES DE DICIEMBRE</p> <p>COMENTARIO:Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.</p> <p>AA1.1-1.2</p> <p>AISLA PERU SACREPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE31.12.13</p> <p>1234567</p> <p>REPORTE DE COMPRAS DEL MES DE DICIEMBRE</p> <p>COMENTARIO:Informacin brindada por el departamento de Contabilidad.</p> <p>AA1.1-2</p> <p>AISLA PERU SACIMPUESTO A LA RENTA31.12.13</p> <p>1234567IMPORTE S/.</p> <p>RENTA DE TERCERA CATEGORIA:</p> <p>Clculo del pago a cta del IR:</p> <p>VENTAS NETAS ( Diciembre)=457,627.00</p> <p>IMPUESTO A PAGAR (1.5%)=6,864.41</p> <p>TRABAJO REALIZADO:=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.=Clculo Verificado</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y del registro de ventas brindado por el departamento de Contabilidad.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad del importe del pago a cuenta de impuesto a la renta por pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.2</p> <p>AISLA PERU SACINSTITUCIONES PBLICAS31.12.13</p> <p>1234567CDIGOCUENTASALDO AL 31/12/13 S/.REF P/T</p> <p>4031ESSALUD1,532.25 AA1.2-14032ONP552.50 AA1.2-2</p> <p>2,084.75</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad y por la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.2-1</p> <p>AISLA PERU SACESSALUD31.12.13</p> <p>1234567</p> <p>LISTA DE TRABAJADORES </p> <p>CDIGOAPELLIDOS Y NOMBRESREMUNERACIN BSICAAPORTE A ESSALUD1111VASQUEZ SILVA ANGELICA3,075.00276.751112VASQUEZ DIAZ PATRICIA2,575.00231.751113SOLES JUAREZ LADY1,800.00162.001114MURGA TOLEDO OSCAR1,875.00168.751115SOSA SUAREZ MATEO1,875.00168.751116DOMINGUEZ BALLADORES 1,575.00141.751117SANCHEZ GAMBOA MARIANO750.0067.501118RENGIFO SORIA MANUEL1,500.00135.001119SAENZ SULCA MIGUEL1,000.0090.001120OSORIO MEJIA CARLOS1,000.0090.001,532.25TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.</p> <p>CONCLUSION:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ESSALUD a pagar.</p> <p>AA1.2-2</p> <p>AISLA PERU SACONP31.12.13</p> <p>1234567</p> <p>LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS AL ONP</p> <p>CDIGOAPELLIDOS Y NOMBRESREMUNERACIN BSICAAPORTE A ONP</p> <p>1117SANCHEZ GAMBOA MARIANO750.0097.501118RENGIFO SORIA MANUEL1,500.00195.001119SAENZ SULCA MIGUEL1,000.00130.001120OSORIO MEJIA CARLOS1,000.00130.00</p> <p>552.50TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.</p> <p>CONCLUSION:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de ONP a pagar.</p> <p>AA1.3</p> <p>AISLA PERU SACGOBIERNOS LOCALES31.12.13</p> <p>1234567CDIGOCUENTASALDO AL 31/12/13 S/.REF P/T</p> <p>4061IMPUESTOS2,714.00 AA1.3-14063TASAS1,200.00 AA1.3-2</p> <p>3,914.00</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los saldos de los tributos por pagar al 31/12/2013.</p> <p>AA1.3-1</p> <p>AISLA PERU SACIMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR31.12.1331.12.131234567IMPORTE S/.</p> <p>Ao de Adquisicin : 2012</p> <p>Costo150,000.00V. de mercado271,400.00</p> <p>Clculo:</p> <p>V. de mercado271,400.00Tasa 1%2,714.00</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.=Clculo Verificado</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad. Tambien se ha verificado el kardex de activo fijo , informacin que ha sido brindada por el departamento de Finanzas.</p> <p>CONCLUSIN:Se ha verificado la adquisicin del activo fijo , asi como la razonabilidad del importe del impuesto a pagar.</p> <p>AA1.3-2</p> <p>AISLA PERU SACTASAS31.12.13</p> <p>1234567IMPORTE S/.</p> <p>LICENCIA DE APERTURA400.00ARBITRIOS800.00</p> <p>1,200.00</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares , brindado por el departamento de Contabilidad.</p> <p>CONCLUSIN:Tras el examen realizado se ha determinado que los importes se presentan razonablemente.</p> <p>AA1.4</p> <p>AISLA PERU SACAFP31.12.13</p> <p>1234567</p> <p>LISTA DE TRABAJADORES AFILIADOS A AFP</p> <p>CDIGOAPELLIDOS Y NOMBRESREMUNERACIN BSICAAPORTE A AFP1111VASQUEZ SILVA ANGELICA3,075.00398.531112VASQUEZ DIAZ PATRICIA2,575.00340.681113SOLES JUAREZ LADY1,800.00238.501114MURGA TOLEDO OSCAR1,875.00240.191115SOSA SUAREZ MATEO1,875.00241.881116DOMINGUEZ BALLADORES 1,575.00203.18</p> <p>1,662.96</p> <p>TRABAJO REALIZADO:</p> <p>=Suma Conforme=Chequeado con el mayor auxiliar , conforme.</p> <p>COMENTARIO:Los importes han sido extraidos de lo mayores auxiliares y de la planilla de remuneraciones brindado por el departamento de Recursos Humanos.</p> <p>CONCLUSIN:Como resultado del examen se ha determinado la razonabilidad de los importes de AFP a pagar.</p> <p>AA2</p> <p>AISLA PERU SACAUDITORIA A LOS ESTADOS FINACIEROS01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2013Remuneraciones por pagar</p> <p>1234567CODIGOCUENTASALDO AL 31-12-13REF P/TSALDO AL 31-12-14</p> <p>4111Sueldos y Salarios por pagar0.0AA2.114,512.044115Vacaciones por pagar0.0AA2.28,043.754151Cts por pagar0.0AA2.33,330.840.025,886.63</p> <p> = Suma Conforme = Verificado con cuentas del balance de comprobacion al 31.12.12 y registro auxiliares, conforme = Chequeado con cuentas del balance de comprobacin al 31.12.13 y registros auxiliares. conforme = chequeado con el balance general, conforme</p> <p>COMENTARIO:La informacin plasmada en la presente hoja de trabajo fue extrada del...</p>