Asientos y Operaciones Contables

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    16-Dec-2015

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COMPENDIO DE OPERACIONES CONTABLES

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CARATULA

OPERACIONES

MODULO DE CONTABILIDADASIENTOS Y OPERACIONES CONTABLESEL RAPIDITO

Mag. Jos Henry Alzamora Carrin

VERSIN 2013

PRIMERA PARTE

La siguiente practica representa una serie de operaciones contables que constituyen un Banco de datos del Calculo y registro de asientos contables, que debern ser resueltas, teniendo en cuenta las aplicaciones tributarias y el proceso de integracin contable, se recomienda trabajar con Hoja de Cuenta diagramada en Excel, lpiz, Plan de Cuentas y Hoja de Anotaciones para los clculos respectivos y ser presentadas en un flder y disquete.

Nota: Cada operacin debe ser tratada en forma independiente de la siguiente operacin; excepto cuando se indique en forma expresa alguna relacin con la operacin anterior.

1. Se deposita en cuenta corriente el importe de la cobranzapor s/. 500.

2. Se cobra una factura en efectivo por s/. 100.

3. Cobramos una factura de un cliente por s/. 200., comoadelanto de una futura operacin de venta.

4. El cliente Juan Prez nos gira un cheque por s/. 300. comoadelanto de una futura operacin de venta.

5. Se cobra un prstamo personal Juan Prez en efectivo por s/.150.

6. Los directores de la Empresa cancelan con cheque de Su cuenta corriente, un prstamo de la empresa GISELA S.A. por s/. 300.

7. El Banco de Crdito nos devuelve un cheque depositado pornosotros en cuenta corriente por s/. 300., mas gastos por s/. 30.

8. Giramos cheque para la apertura del fondo fijo por s/.1,000.

9. Habilitamos un fondo fijo para la gerencia por s/. 400. condinero de caja.

10. Cobramos una factura por s/. 1,000. y aperturamos una cuenta corriente en el Banco de Lima. 11. Giramos cheque por s/. 5,000. para la compra de un certificado de deposito a plazo fijo a 90 das en moneda nacional. Intereses: 10% mensual.

12. El Banco de Lima nos informa que nuestra cuenta corriente, en Moneda Nacional por s/. 3,000. ha quedado congelada por Orden Judicial.

13. Mediante carta de gerencia solicitamos al Banco de Crdito efectuar la transferencia de nuestra Cuenta en Soles por s/. 20,000. al Banco de Lima sucursal de Piura. El Banco de Crdito nos remite la N/C correspondiente.

14. El Banco de Lima nos informa mediante Nota de Abono que esta recibiendo en Cuenta de Soles la cantidad de s/. 20,000. como resultado de la transferencia del Banco de Crdito.

15. Se gira cheque para el reembolso de los gastos de caja chica por s/. 350., los documentos se sustentan con boletas de venta.

16. Pagamos con cheque una factura del proveedor por s/. 800.

17. Pagamos en efectivo una letra de nuestro proveedor por s/. 300.

18. Pagamos una factura del proveedor por s/. 1,200. el 50% con cheque y el saldo en efectivo.

19. Giramos cheque para el pago de un anticipo por s/. 300.

20. Efectuamos giro del cheque para el prstamo al personal por s/.100., a los directores por s/. 200. y prestamos a terceros por s/.1,000.

21. La seorita Gisell propietaria de un local comercial nos arrienda dicho local por s/. 1,000. mensuales; pagamos con cheque 3 meses adelantados y 2 de garanta.

22. Recibimos un cheque por s/. 2,000. como garanta de un contrato de alquiler de una oficina y s/. 6,000. por 3 meses adelantados.

23. Contabilice el tratamiento contable al termino del contrato de la operacin 21 y 22.

24. El gerente se va de viaje de negocios y la empresa le gira un cheque por s/. 4,000. para regularizar a su regreso.

25. El Banco de Lima nos informa que la cuenta corriente en Moneda Nacional ha quedado liberado de la Orden Judicial por restriccin de fondos (Op.N 12) y nos carga en cuenta corriente s/. 200. por gastos y costos judiciales.

COMPRAS Y VENTAS:

26. Se compran mercaderas por s/. 800. al Crdito.

27. Se venden mercaderas por s/. 900. al Crdito.

28. Se gira cheque para el pago de I.G.V resultante de la operacin 26 y 27.

29. Se compran mercaderas por s/. 800. al contado con cheque.

30. Se compran mercaderas por s/. 400. en efectivo.

31. Se compran mercaderas por s/. 1,200. y nos recargan en facturas s/. 200. por flete y seguros, la operacin se efecta 50% con cheque y 50% al crdito.

32. Se venden mercaderas por s/. 1,000. al contado.

33. Se venden mercaderas por s/. 1,200., 50% al crdito y el saldo al contado con cheque.

34. Se venden mercaderas por s/. 1,000. y recargamos en facturas fletes mas seguros por s/. 300., operacin al crdito.

35. Compramos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% nos giran una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y el saldo queda pendiente en factura.

36. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. en las siguientes condiciones: 40% al contado con cheque, 35% se gira una letra a 60 das con un inters del 10% mensual mas I.G.V y por saldo queda pendiente en factura.

37. Compramos mercaderas por s/. 1,800. con un descuento comercial EN FACTURA por volumen de compra por el 10%.

38. Cancelamos con cheque una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) previamente nos conceden un descuento por pronto pago del 10%. 39. Vendemos mercaderas por s/. 1,800. al Crdito y concedemos un descuento comercial EN FACTURA por volumen de venta por el 10%.40. El cliente nos cancela una factura por s/. 1,180. (valor que incluye I.G.V) y le concedemos un descuento por pronto pago del 10%.41. Se emite una nota de contabilidad a un cliente de s/. 300. mas I.G.V por reajuste del valor de la mercadera.42. Se emite una nota de contabilidad a un cliente por concepto de inters por un monto de s/. 200. mas I.G.V.43. El proveedor nos enva una nota de contabilidad por reajuste del valor de la mercadera por s/. 100. mas I.G.V.44. El proveedor nos enva una Nota de Cargo por inters por s/. 300. mas I.G.V.45. Se devuelve a nuestro proveedor mercadera compradas al contado por s/. 2,360. incluye I.G.V y nos emiten el cheque respectivo.46. Se reciben mercaderas de una venta al contado por s/. 2,360. (incluye I.G.V) el valor de ingreso al almacn es de s/.1,400. giramos el cheque respectivo.47. Se compran mercaderas por s/. 2,000. al momento de efectuar el pago con cheque deducimos al anticipo otorgado al proveedor por s/. 1,000.48. Vendemos mercaderas por s/. 3,000. al momento de efectuar el cobro, deducimos al anticipo por s/. 1,000.49. Compramos con cheque tiles de oficina en Lau Chun por s/. 1,000.50. Compramos en efectivo tiles de oficina en la librera Paquita por s/. 100. para su consumo inmediato (compra facturada).51. Compramos en efectivo tiles de oficina por s/. 100. a una persona que esta en el RUS (con boleta de venta) para su consumo.52. Compramos con cheque tiles para stock por s/. 3,000. a una persona que esta en el RUS.53. Compramos una calculadora por s/. 2,000. al crdito.54. Compramos una maquina por s/. 12,000. , 30% de cuota inicial y el saldo al crdito.55. Compramos con cheque 300 acciones de la CIA CHELITAS S.A. por un valor total de s/. 1,500. V.N: s/. 10.56. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA ANGELICA S.A. por un valor nominal de s/. 1,000. cada una BAJO la par al 20%.57. Compramos con cheque 100 acciones de la CIA EVELYN S.A. por un valor nominal de s/. 10. cada una, SOBRE la par al 30%. 58. Compramos un inmueble por s/. 100,000. en las siguientes condiciones: 30% con cheque y el saldo al crdito con s/. 36,000. de inters a 36 meses.59. Vendemos al crdito un vehculo por s/. 20,000. que figuraba en los libros con un valor de s/. 14,000. y su depreciacin acumulada de s/. 12,000.60. Vendemos valores al contado (acciones) por s/. 3,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 2,000.61. Vendemos valores al contado (bonos) por s/. 2,000. que figuraban con un valor en libros por s/. 800. y una provisin para valores s/. 300.

REMUNERACIONES Y SERVICIOS

62. Giramos cheque para el pago de la quincena del mes de septiembre de los empleados por s/. 1,000.63. Giramos cheque para el prstamo al empleado Paolin por s/. 2,000.64. Contabilizamos la planilla de sueldos por s/. 20,000.65. Contabilizamos la planilla de salarios por s/. 10,000. afecto al seguro de accidentes de trabajo 0.53% y senati 0.75%.66. Contabilizamos el pago con cheque de la planilla de sueldos y salarios, y al momento descontamos la quincena por s/. 1,000.67. Contabilizamos el pago con cheque de la remuneracin neta de sueldos por s/. 3,500. y descontamos parte del prstamo al Seor Paolin por s/. 300.68. Contabilizamos la provisin y pago de una planilla de sueldos afiliados a la AFP SIN FUTURO que aplica las deducciones vigentes al mes de septiembre 2003: FPP: -FSIPSS:8% -S. VIDA 0.50% -C.FIJA: S/.3.0069. Se deposita en cuenta corriente de los trabajadores su CTS por s/. 1,000.70. Giramos cheque para el pago de impuestos segn planilla la operacin N 64.71. Giramos cheque para el pago de las contribuciones sociales segn planilla la operacin N 68.72. Se contabiliza el pago con cheque de los siguientes impuestos: I.G.V: s/. 400., Serenazgo: s/. 300., Licencia Municipal: s/. 800., SSP: s/. 100., I.E.S: s/. 100., Patrimonio Automotriz: s/. 400.; Predial: s/. 500., Pago a la Renta de la 3era Categora: s/. 1,500., Renta de cuarta Categora (Retenido a Terceros) : s/.220.73. El Contador presenta su recibo por honorarios profesionales por s/. 2,000. y se gira cheque para cancelacin.74. Se contrata jardinero para que realice un trabajo a todo costo por s/. 1,200. se pago con cheque.75. Se contabiliza la provisin y pago por los servicios de una agencia de publicidad por s/. 1,000.

76. Se contabiliza la provisin y pago por los siguientes conceptos: Luz: s/. 100., Agua: s/. 300., Telfono: s/. 400., Fax: s/. 200.

DEVENGADO - REALIZACIN

77. Giramos cheque para una pliza de seguros por s/. 4,000., por un periodo de 12 meses. Fecha: 01/08/02.78. Giramos cheque para el pago del alquiler de una oficina por s/. 12,000., la operacin se realiza el 01/09/02 por 12 meses. 79. El Seor Mendieta nos expide su recibo por s/. 3,000., por concepto de Renta de Abril, Mayo, y Junio. La operacin se cancela en efectivo el 01 de Abril del 2002.80. Contabiliza los asientos contables que resulten necesarios de las operaciones N 77,78 y 79 para reflejar los saldos correctos en el balance general al 31/12/02.81. Con fecha 30 de Abril se acepta letra de cambio a 90 das por factura de s/. 1,000., con un inters del 6% mensual mas I.G.V. Luego de contabilizar la operacin, efectuar los ajustes mensuales por los intereses devengados.82. Al vencimiento de la letra de la operacin N 81 amortizamos la letra en un 40% y el saldo refinanciamos a 60 das con el 6% de inters mensual mas I.G.V.83. Con fecha 31 de Marzo giramos una letra por el canje de una factura de s/. 2,000. con un inters del 8% mensual mas I.G.V A 90 das.84. Al vencimiento de la letra de la operacin N 83 nos pagan con cheque para el pago del 30% de la letra y por saldo giramos una nueva letra a 60 das con un 10% de inters mensual mas I.G.V.85. Contabiliza la venta a plazos de un producto por s/.12,000., a cinco aos, con un costo de ventas del 60% registra el tratamiento contable por cada periodo de los ingresos, costos e I.G.V.86. La CIA recibe un prstamo abonado en cuenta corriente por s/. 36,000. a 3 aos, el inters es de s/. 2,400. anual . Contabiliza las operaciones realizadas el 01/09/02.87. Contabiliza los pagos de las tres primeras cuotas efectuadas con cheque del prstamo de la operacin 86: el 30/09/02 y 30/11/02. Las cuotas 4 y 5 se cancelaron el 28/01/03: determine la presentacin de la deuda en el Balance General al 31/12/02 y cuanto se envi a resultados PROVISIONES88. Al 31 de Diciembre de 2002 la empresa mantiene en cartera: Facturas por cobrar por s/.12,000. y letras por cobrar por s/. 40,000., se presentan las siguientes operaciones:a) Se efecta la provisin por s/. 8,000. por facturas incobrables y s/. 20,000. por letras protestadas.b) Posteriormente la gerencia decide efectuar el castigo sobre las facturas y letras protestadas.c) El departamento de cobranzas informa la recuperacin de la facturas y letras castigadas. 89. sobre un total de facturas en cartera por s/. 20,000. y letras en cartera por s/.30,000. se encuentran provisionadas como incobrables el 40% de las facturas y el 60% de las letras; se desea, contabilizar la cobranza total de las facturas y letras provisionadas.90. La empresa mantiene en cartera letras y facturas provisionadas como incobrables por s/. 30,000. y s/. 20,000. respectivamente. La gerencia informa su recuperacin total y recarga el 20% por concepto de intereses.91. La empresa mantiene ventas netas por s/.100,000. y la provisin para cuentas de cobranza dudosa asciende al 1%.92. Sobre el total de letras por cobrar de s/. 10,000. y de facturas por cobrar de s/. 30,000. se pide establecer la provisin de incobrables y registrar su recuperacin por s/. 2,000 de intereses para cada caso.93. Sobre un total de letras castigadas como incobrables se recupera s/. 12,000. con un recargo por intereses por s/. 1,000.94. La empresa compro bonos por s/1,500. al cierre del ejercicio, la bolsa de valores informa que estos se cotizan al 45% de su valor nominal y tienden a la baja.95. La empresa mantiene en cartera bonos por s/. 1,000. y acciones por s/. 2,000. al cierre del balance, la bolsa de valores informa que los bonos se cotizan al 25% sobre su valor nominal con la tendencia a la suba (alza).96. Al 31 de diciembre se determina que los inventarios de existencias por s/. 10,000. estaban inservibles y la gerencia autorizo la provisin y castigo.97. El inventario fsico de existencias muestra al 31 de diciembre el siguiente saldo: Producto A: 30 unidades de s/. 10,00. c/u. Producto B: 40 unidades de s/. 20,00. c/u. Luego el saldo segn libros contables muestra las siguientes cantidades. Producto A: 25 unidades de s/. 10,00. c/u. Producto B: 44 unidades de s/. 20,00. c/u. Contabilice los asientos de ajuste que estime necesarios.98. La empresa perdi mercaderas del almacn A en un incendio por un valor de s/. 45,000. precio de lista. El margen de utilidad era del 30%. Contabilice las operaciones.99. Contabilice la operacin 98 asumiendo que el seguro le cubre el 80% del siniestro.100. Contabilice el cobro del seguro con el pago de una franquicia de s/.1,000101. Determinar y elaborar el cuadro de depreciacin por el mtodo de lnea recta de un activo fijo (vehculos) cuyo costo es de S/. 12,000.=, valor residual: 5%; vida til estimada: 5 aos. Contabilice el asiento contable por depreciacin. 102. Efecte los clculos y elabore el cuadro de depreciacin de una computadora por el mtodo de los nmeros dgitos cuyo costo es de S/. 40,000.=, valor residual: 10%; vida til estimada: 10 aos. Registre el asiento anual de depreciacin.103. Calcule y determine el factor de depreciacin en el mtodo de rendimiento, de una maquinaria cuyo costo en libros es de S/. 8,000.=; valor residual 5% y su vida til:Alternativa A) 10,000 h/hAlternativa B) 8,000 h/mAlternativa C) 9,000 h/sA...