Aplicacion Practica Libros Contables

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    01-Jan-2016

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<ul><li><p>100</p><p>Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin Prctica</p><p>TTULO:</p><p>III Llevado de los Libros y Registros Contables - Aplicacin PrcticaAPLICACIN PRCTICA</p><p>A continuacin se realizar a manera de ejemplos prcticos el llenado de los Nuevos Formatos contenidos en la norma materia de estudio.</p><p>1. Caja y Bancos (*)La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el ejercicio 2009, los siguientes movimientos:</p><p> En efectivo</p><p>Saldo inicial: S/. 9,000.00</p><p>13.01.09Cancelacin del RH N 001-544 del Sr. Julin Garca por concepto de Asesora en Sis-temas y por la suma de S/. 1,500.00.</p><p>19.01.09Cobranza de la factura N 003-199 a Negocios Per por S/. 2,990.00.</p><p> En Cuentas Corrientes </p><p>Saldo inicial: S/. 141,000.00</p><p>15.01.09Depsito de las cobranzas del da, segn liquidacin N 049, por S/. 11,400.00.</p><p>24.01.09Pago a Proveedor Comercial Arvalo SA F/.101.244, mercaderas varias, por S/. 12,100.00.</p><p>(*) Operaciones a manera de ejemplo</p></li><li><p>101</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO</p><p>Perodo: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p>Nmero Correlativo del Registro o Cdigo</p><p> nico de la Operacin</p><p>Fecha de la Opera-</p><p>cin</p><p>Descripcin de la Operacin</p><p>Cuenta Contable Asociada (1) Saldos y Movimientos</p><p>Cdigo Denominacin Deudor Acreedor Saldo Inicial 9,000.00 </p><p>00101 13.01.2009 Pago de Honorarios 6321 Servicios/Honorarios 1,500.00 (2)</p><p>00102 19.01.2009 Cobranzas del da 1211 Clientes/Cobranzas 2,990.00</p><p>Saldo final al 31.12.2009 10,490.00 </p><p> Totales (2) 11,990.00 11,990.00</p><p>FORMATOS </p><p>1. LIBRO CAJA Y BANCOS</p><p>(1) Casillas utilizadas, si el llevado del libro es manual.(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.</p></li><li><p>102</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE</p><p>Perodo: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.Entidad Financiera: XXYCdigo de la Cuenta Corriente: 001-001-00100</p><p>Nmero Correlativodel Registro </p><p>o Cdigo nico de la Operacin</p><p>Fecha de la Operacin</p><p>Operaciones Bancarias Cuenta Contable Asociada (1)Saldos y </p><p>Movimientos</p><p>Medio de Pago</p><p>(Tabla 1) </p><p>Descripcin de la Operacin</p><p>Apellidos y Nombres,Denominacin o Razn </p><p>Social </p><p>Nmero de Transaccin</p><p>Bancaria, de Documento</p><p>Sustentatorio o de Control Interno de </p><p>la Operacin</p><p>Cdigo </p><p>Denomina-cin</p><p>Deudor </p><p>Acreedor </p><p> Saldo Inicial 141,000.00 00201 15.01.2009 001 Dpto cob. del da Liq cob. 049 Dp. 009 1211 Clientes 11,400.0000202 24.01.2009 007 Pago a Proveedor Com. Arvalo F/101-244 Ch. 097 4211 Proveedores 12,100.00</p><p>Saldo final al 31.12.2009 140,300.00</p><p> Totales 152,400.00(2) 152,400.00 </p><p>(1) Si el llevado es en forma manual(2) Se configurar todos los movimientos del ejercicio.</p></li><li><p>103</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>2. Libro de Ingresos y Gastos (*)</p><p> Rentas de Segunda Categora La Srta. Eliana Gonzles percibi en el mes Junio 2009 por concepto de intereses el importe de S/. 1.400.00, el mismo que estuvo afecta a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa efectiva del 5% y por el cual entreg la F/.001-333 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.</p><p> Rentas de Cuarta Categora La Srta. Gladys Rivera percibi en el mes Mayo 2009 (26) por concepto de honora-rios profesionales en su calidad de Asesor Legal el importe de S/. 2,700.00 el mis-mo que estuvo afecto a la retencin de Impuesto a la Renta de la tasa del 10% y por el cual emiti el RH N 001-199 a la empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201.</p><p>(*) Operaciones a manera de ejemplo</p></li><li><p>104</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 2.1: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE SEGUNDA CATEGORA</p><p>Perodo: 2009</p><p>Fecha de cobro, </p><p>ingreso o puesta a </p><p>disposicin(dd/mm/</p><p>aaaa)</p><p>Fecha de emisin</p><p>(dd/mm/aaaa)</p><p>Inciso aplicable</p><p>Comprobante de Pago emitido</p><p>Sujeto que paga o pone a disposicin la renta de segunda categora</p><p>Ingreso o Importe</p><p>Referencial</p><p>Costo computable</p><p>Tasa de Inters</p><p>(2)</p><p>Renta Bruta</p><p>Gravadade SegundaCategora</p><p>RetencinEfectuada</p><p>Monto cobrado, ingresadoo puesto</p><p>a disposicin Serie</p><p> Nme-</p><p>ro</p><p>Tipode Documento</p><p>(Tabla 2)</p><p>N deDocumento</p><p>Apellidos yNombres,</p><p>Denominacino Razn Social</p><p>24.06.2009 24.06.2009 a) (1) 001 333 6 20505050201 Productos Suizos 1,400.00 12% (2) 1,400.00 70.00 1,330.00</p><p> Totales 1,330.00(*)</p><p>(1) Inciso aplicable del Artculo 24 de la Ley de Impuesto a la Renta(2) Tasa de Interes (12% Anual)(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.</p></li><li><p>105</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 2.2: LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS - RENTAS DE CUARTA CATEGORA</p><p>Perodo: 2009</p><p> Fecha de cobro, ingreso o puesta</p><p>a disposicin(dd/mm/aaaa)</p><p> Fecha de emisin</p><p>(dd/mm/aaaa)</p><p>Inciso aplicable</p><p>Comprobante de Pago emitido Usuario del servicio</p><p>RentaBruta</p><p> Impuestoa la RentaRetenido</p><p>Otras Retenciones</p><p>Monto cobrado </p><p>ingresado o puesto</p><p>a disposicinSerie NmeroTipo de </p><p>documento (Tabla 2)</p><p>N deDocumento</p><p>Apellidos y Nombres, Denominacin o</p><p>Razn social</p><p>26.05.2009 20.05.2009 a) (1) 001 199 6 20505050201 Productos Suizos S.A. 270.00 270.00 2,430.00</p><p> Totales 2,430.00(*)</p><p>(1) Inciso aplicable del Artculo 33 de la Ley del Impuesto a la Renta(*) Se configurarn las operaciones de todo el ejercicio.</p></li><li><p>106</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>3. Libro de Inventarios y Balances La empresa Productos Suizos SA, con RUC N 20505050201 tiene en el mes de Di-ciembre los siguientes saldos a efectos de realizar sus Estados Financieros al cierre del ejercicio:</p><p> Detalle S/.a. Caja y Bancos 63,500.00 Caja efectivo S/. 10,500.00 Cuentas Corrientes S/. 53,000.00</p><p>b. Clientes 410,000.00 Clientes varios</p><p>c. Existencias 350,000.00 Suiza Kid 1,400 un. CU S/. 15.00 S/. 21,000.00 Suiza Mdium 3,000 un. CU S/. 18.00 S/. 54,000.00 Suiza Kid A 5,000 un. CU S/. 14.00 S/. 70,000.00 Suiza Kid B 10,500 un. CU S/. 10.00 S/. 105,000.00 Suiza Special 5,000 un. CU S/. 20.00 S/. 100,000.00 d. Inmuebles, Maquinaria y Equipo 125,000.00 Segn relacin de Activos</p><p>e. Depreciacin y Amortizacin A. 55,000.00 Segn registro f. Tributos por pagar (Parte Corriente- Saldo a favor) 110,000.00 Segn registros</p><p>g. Proveedores 409,000.00 Proveedores varios</p><p>h. Tributos por Pagar 100,000.00 Segn registro</p><p>i. Beneficios Sociales 30,000.00 Segn relacin </p><p>i. Capital 340,000.00 10,000 Acciones Valor nominal S/. 34.00 Accionista mayoritario al 99% Jules Pardo Hellman</p><p>j. Resultados Acumulados 124,500.00 al 31.12.2008</p><p>k. Ventas 426,000.00 al 31.12.2009</p><p>l. Costo de Ventas 240,000.00 al 31.12.2009</p><p>ll. Gastos de Administracin 100,500.00 al 31.12.2009</p><p>m.Gastos de Venta 151,000.00 al 31.12.2009</p><p>Adicionalmente se cuenta con el Balance de Comprobacin de la empresa al31.12.2009 (Formato 3.17)</p></li><li><p>107</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 3.1: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL </p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p> Ejerc. o Perodo 2009Ejerc. o Perodo </p><p>2009ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE Caja y Bancos (F 3.2) 63,500.00 Sobregiros y Pagars Bancarios Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales (F 3.12) 409,000.00Cuentas por Cobrar Comerciales (F 3.3) 410,000.00 Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 130,000.00(*)</p><p>Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo Existencias (F 3.7) 350,000.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE Gastos Pagados por Anticipado (F 3.10) 110,000.00 TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE Inversiones Permanentes Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto de depreciacin acumulada) 70,000.00 TOTAL PASIVO Activos Intangibles (neto de amortizacin acumulada) Contingencias Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Inters minoritario Otros Activos </p><p>TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO Capital (F 3.16) 340,000.00 Capital Adicional Acciones de Inversin Excedentes de Revaluacin Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados 124,500.00 TOTAL PATRIMONIO NETO TOTAL ACTIVO 1 003,500.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1 003,500.00 </p><p>(*) Incluye: tributos por Pagar (S/. 100,000.00) y Compensacin por Tiempo de Servicios S/. 30,000.00</p></li><li><p>108</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p>Cuenta Referencia de la Cuenta Saldo Contable Final</p><p>Cdigo DenominacinEntidad</p><p>Financiera(Tabla 3)</p><p>Nmero de laCuenta</p><p>Tipo deMoneda</p><p>(Tabla 4)Deudor Acreedor</p><p>1010 Caja - Efectivo 01 10,500.00 1041 Cta. - Cte. MN XY 000-001-100 01 53,000.00</p><p> Totales 63,5000.00 </p></li><li><p>109</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CLIENTES</p><p>Ejercicio: 2009</p><p>RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p> Informacin del Cliente </p><p>Monto de laCuenta por Cobrar</p><p>Fecha de emisin del Comprobante</p><p>de PagoDocumento de Identidad Apellidos y Nombres, </p><p>Denominacin o Razn Social Tipo (Tabla 2) Nmero</p><p>6 20501010109 Comercial Lee S.A. 19,000 24.05.2009 6 20404040111 Bodegas Lima S.A. 15,000 29.06.2009 6 20101010333 Negocios S.A.C. 21,000 21.08.2009 </p><p> Saldo Final Total 410,000 (*)</p><p>(*) Se consignar a todos los clientes</p></li><li><p>110</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 3.7: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERAS Y LA CUENTA 21 -PRODUCTOS TERMINADOS</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.Mtodo de Evaluacin Aplicado: Promedio</p><p>Cdigo de la existencia</p><p>Tipo deexistencia(Tabla 5)</p><p>DescripcinCdigo de la </p><p>Unidad de Medida(Tabla 6)</p><p>Cantidad Costo Unitario Costo Total</p><p>10400 01 Suiza Kid 07 1,400.00 15.00 21,000 20300 01 Suiza Medium 07 3,000.00 18.00 54,00020400 01 Suiza Kid A 07 5,000.00 14.00 70,00020700 01 Suiza Kid B 07 10,500.00 10.00 105,00020900 01 Suiza Special 07 5,000.00 20.00 100,000</p><p>Costo Total General 350,000</p></li><li><p>111</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 3.10: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 40 - TRIBUTOS POR PAGAR</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p>Cuenta y Sub Cuenta Tributos por PagarSaldo Final</p><p>Cdigo Denominacin4010101 IGV (90,000)4030101 EsSalud 20,000 4030102 ONP 30,000 4017101 Renta (20,000) </p><p> 40991 Otros Tributos 50,000 </p><p> Total (10,000) (*)</p><p>(*) Se deber consignar el detalle de las operaciones del ejercicio</p></li><li><p>112</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - PROVEEDORES</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p>Informacin del ProveedorMonto de la Cuenta por</p><p> PagarFecha de emisin del Comprobante de Pago</p><p>Documento de IdentidadApellidos y Nombres, </p><p> Denominacin o Razn SocialTipo(Tabla 2) Nmero</p><p>6 20101020204 Representaciones S.A.C. 13,300.00 28.05.2009 6 20303033309 Industrias ABC S.R.L. 24,000.00 31.07.2009 6 20202040111 Servicios A y B S.A. 11,000.00 20.08.2009 </p><p> Saldo Final Total 409,000.00 (*)</p><p>(*) Se consignar a todos los proveedores</p></li><li><p>113</p><p>Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios</p><p>Formato 3.14: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 -BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social: Productos Suizos S.A.</p><p>Documento de Identidad Apellidos y Nombresdel Trabajador Saldo FinalTipo (Tabla 2) Nmero</p><p>1 07777111 Rodrigrez Kan Juan 1,000.001 06601109 Tovar Juanta Jose 1,100.001 10404011 Luna Osorio Oscar 900.001 10401133 Perez Rios Jos 500.00 1 07474442 Ros Vilela Luis 400.001 09944667 Lopez Alcantara Ana 600.001 09911773 Ponce Valdez Gabriela 1,500.00 </p><p> Total 30,000.00 (*)</p><p>(*) Se consignar a todos los trabajadores</p></li><li><p>114</p><p>Informativo Vera Paredes</p><p>Formato 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL</p><p>Ejercicio: 2009RUC: 20505050201Apelli...</p></li></ul>