ad de Empresas Del Sistema Financiero

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    18-Jun-2015

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<p>CONTABILIDAD BANCARIA- INSTITUCIONES FINANCIERAS Actividades de los Planes de Aprendizajes1.- Defina al Sistema Financiero 2.- Defina al Mercado Financiero 3.- Mencione Cinco Operaciones que realizan las empresas bancarias 4.- Mencione 2 Caractersticas de la Contabilidad Bancaria 5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/. 3.00 Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual. Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque. Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes. Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP. Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400,</p> <p>1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero nacional y de seguros N 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que</p> <p>otorgan recurso financiero mediante la intermediacin financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de ahorro y crdito, cajas rurales de ahorro y crdito, cooperativas de ahorro y crdito. 2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio fsico sino que incluye todo mecanismo que permite la interaccin entre los participantes que demandan y ofrecen recursos de naturaleza financiera. Existen dos clases de mercado segn sea la forma de intermediacin financiera en cuando las empresas buscan sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vas para hacerlo una a travs del crdito comercial bancario llamado intermediacin indirecta, y la otra por intermedio de la transaccin con ttulos y valores denominado intermediacin directa. 3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias. 1.- Recibir depsitos a plazo y de ahorros as como custodia. 2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes. 3.- Otorgar crditos directos, con o sin garanta. 4.- Conceder prstamos hipotecarios y prendarios y en relacin con ellos, emitir ttulos valores, instrumentos hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera. 5.- Realizar operaciones de crdito con empresas del pas, as como efectuar Depsitos en ella. 4.- Mencione 2 caractersticas de la contabilidad Bancaria.- La funcin contable es Descentralizada y adems desconcentrada. a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente. b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada rea de la empresa en atencin a lasa caractersticas especiales que acompaan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la Oficina Principal.</p> <p>5.- Registre con Asientos de diario las siguientes operaciones El Banco Nor Trujillo en el ao 2,007 realizo las siguientes operaciones Recibe 5000 dlares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dlar S/. 3.00 Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007--------------------11 1101 DISPONIBLE Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 15,000.00 1 ----------------------15,000.00</p> <p>21 2111</p> <p>OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depsitos en Cta Cte Por el deposito en Cuenta Corriente $ 5,000 x S/. 3.00 S/. 15,000 ----------------------------------------------------------</p> <p>15,000.00</p> <p>Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/. 600,000 con el 12 % de inters anual. Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007--------------------1 ----------------------672,000.0 0</p> <p>11 1112 12 1211 1218</p> <p>DISPONIBLE Banco Central de Reserva del Per 1112.01 Cuenta Ordinaria FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1211.01 Bancos Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual devengados para Banco Lima. ---------------------------- 2 -------------------------------</p> <p>600,000.00</p> <p>72,000.00</p> <p>12 1218 51 5112</p> <p>FONDOS INETRBANCARIOS Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 1218.01 Bancos INGRESOS FINANCIEROS Intereses por Fondos Interbancarios 5112.01 Bancos Por los Ingresos por los intereses devengados -------------------------------------------------------------------</p> <p>72,000.00</p> <p>72,000.00</p> <p>Un cliente cancela en efectivo un crdito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses generados con el 3% anual Crdito que Otorgo el Banco mediante pagare Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007--------------------- 1 ---------------------------------</p> <p>11 1112 12 1211 1218</p> <p>---------------------------- Van</p> <p>-------------------------------</p> <p>Compra de un proveedor al crdito un automvil marca Datsun por 10,000 dlares mas IGV Tipo de cambio del dlar S/. 3.00 a los 10 das cancela con cheque.--------------------- 1 --------------------------------30,000.00 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1814 Equipos de Transporte 1814.01 Vehculos OTROS ACTIVOS 1906 Crdito Fiscal 1916.1 Crdito Fiscal IGV CUENTAS POR PAGAR 2516 Proveedores 2516.10 Proveedores de Bienes. Por nuestra compra al crdito del Automvil $ 10,000 x S/. 3.00 S/. 30,000.00 ---------------------------- 2 ------------------------------35,700.00 5,700.00</p> <p>18</p> <p>19</p> <p>25</p> <p>25 2516 11 1103</p> <p>CUENTAS POR PAGAR Proveedores 2516.10 Proveedores de bienes DISPONIBLE Bancos y otras Empresas del Pas 1113.01 Bancos Por la Cancelacin con cheque. --------------------------- -------------------------------------------</p> <p>35,700.00</p> <p>35,700.00</p> <p>Paga Depsitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonndoles en sus cuentas corrientes a los clientes.--------------------- 1 -------------------------70,000..00 DISPONIBLE 1111 Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo)</p> <p>11</p> <p>41 4111 21 2111</p> <p>GASTOS FINANCIEROS Intereses por Obligaciones con el Publico OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depsitos en Cta Cte Por los depsitos del publico ----------------------------------------------------------------</p> <p>3,000.00 73,000.00</p> <p>Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene el banco en otra entidad bancaria--------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------DISPONIBLE 1101 Caja 1111.01 Caja Oficina Principal MN 15,000</p> <p>11</p> <p>1111.01.01 Billetes y Monedas ( Dinero en efectivo) 12 1211 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones a la Vista 2111.01.00 Depsitos en Cta Cte Por el depsito en cta cte. ---------------------------- Van ------------------------------15,000</p> <p>45</p> <p>La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.--------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------GASTOS DE ADMINISTRACION 4511 Gastos de Personal 4511.01 Remuneraciones 4511.04 Seguridad y Previsin Social 30,000.00 2,700.00 6,600.00 2,700.00 3,900.00 26,100.00 32,700.00</p> <p>21 2114</p> <p>OBLIGACIONES CON EL PUBLICO Obligaciones con Inst. Recaudadoras 2114.01 Tributos por cuenta Propia 2114.02 Tributos Retenidos</p> <p>25 2515</p> <p>CUENTAS POR PAGAR Dividendos y Partcip. Y Remunerac. Por Pagar 2515.04 Remuneraciones por pagar Por el Pago de los sueldos mes de Diciembre ---------------------------- Van -------------------------------</p> <p>Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a Esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales del ao anterior por S/. 400.00--------------------- 01/ 01/2004 --------------------------------GASTOS EXTRAORDINARIOS 6311 Gastos Extraordinarios 6311.03 Sanciones Administrativas Fiscales DISPONIBLE 1111 Caja 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelacin en efectivo 200.00 200.00</p> <p>63</p> <p>11</p> <p>45 4514 11</p> <p>---------------------------- Van</p> <p>------------------------------400.00 400.00</p> <p>GASTOS DE ADMINISTRACION Tributos 4514.03 Tributos Gobierno Locales DISPONIBLE 1111.01 Oficina Principal 1111.01.01 Billetes y Monedas Por la Cancelacin en efectivo -------------------------------------------------------------------</p> <p>Cuenta 1101 Caja1101 2101</p> <p>1. Se recibe S/. 600 Efectivo para depositar en cuenta corriente de Cliente600 600</p> <p>Caja 1101.01 oficina Principal Obligaciones a la Vista 2101.01 Depsitos en cuenta corriente Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones por Cuenta a Plazo 2103.01.02 Certificados de Deposito no Negociable</p> <p>2.- Agencia decepciona S/. 1,000 en efectivo para la apertura de deposito a largo plazo1101 2113 1,000 1,000</p> <p>3. Cliente entrego S/. 800 para cancelar Impuesto a la Renta a su cargo1101 2104 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones con Instituciones Recaudadoras de Tributos 2114.03.01 Impuesto a la Renta 800 800</p> <p>4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de telfono El Banco cobra comisin S/ 2. Caja 1101 2101 2101 5202 21011111.01.01 Billetes y Monedas Obligaciones a la Vista 2114.14.00 Cobranzas por liquidar -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Obligaciones a la vista 2111.14.00 Cobranzas por liquidar Ingresos por Servicios Diversos 5212.02.00 Cobranza Obligaciones a la Vista 2101.01 Depsitos en cuenta corriente 200 200</p> <p>200 2 198</p> <p>5. Se determina al cierre del da un sobrante en caja de S/. 251101 2902 Caja 1111.01.01 Billetes y Monedas Sobrante de Caja 2912.01.00 Sobrante de Caja Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados Caja 1121.01.01 Billetes y Monedas Diferencia de Cambio 5128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio 25 25</p> <p>6. Regularizacin del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 501101 5108 50 50</p> <p>7. Publico retira en Agencia S/. 500 de su cuenta de Ahorros2102 1101 Obligaciones por cuenta de Ahorros 2112.01.01 Persona Natural y Jurdica Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas 500 500</p> <p>8. Persona natural efecta cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.402101 1101 Obligaciones a la Vista 2121.01 Depsitos en cuenta Corriente Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas Operacin en tramite 1918.02 Faltantes de Caja Caja 1121.02.01 Billetes y Monedas -------------------------------1 -------------------------------------------------------------Nota: Efectuar la regularizacin del saldo en un plazo no mayor a 30 das reembolso a los titulares y/o aplicando resultados 1,360 1,360</p> <p>9. Cierre del Dia en la agencia se determino un faltante en caja de S/. 201908 1101 20 20</p> <p>10. Regularizacin del saldo en moneda extranjera por la disminucin en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 30 Diferencia de Cambio 4108 1360 4128.04.01 Diferencia por nivelacin de cambio Caja 1101 1,360 1121.02.01 Billetes y Monedas 1. La oficina principal deposita efectivo en nuevos soles por S/. 5,000 en la Cta Cte. Ordinaria del BCRP1102 1101 Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Caja 1111.02.01 Billetes y Monedas 5000 5,000</p> <p>2. El Banco Atlantico transfiere de la cta cte. Disponible en el Banco Nacional la suma de S/. 7,000 a su cta cte. Ordinaria que mantiene en el BCRP</p> <p>1102 1103</p> <p>Banco Central de Reserva del Per 1112.01.01 Cuenta Ordinaria Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pas 1113.01.12 Banco Nacional</p> <p>7,000 7,000</p> <p>3. Se decepciona Nota de Cargo por mantenimiento de Cuenta Corriente en el BCRP por S/. 100 4202 Gastos por servicios Financieros Diversos 4212.01 Mantenimiento cta.cte. 1102 Banco Central de Reserva del Peru 1112.01.01 Cuenta Ordinaria</p> <p>100 100</p> <p>4. Retiro de S/. 3,500 en efectivo de la Cuenta Corriente en el BCRP por la apertura de cuenta por mandato legal en el mismo banco 1102 Banco Central de Reserva del Per 1112.02.00 Cuenta de depsitos por mandato legal 3,500 1102 Banco Central de Reserva del Peru 3,500 1112.01.01 Cuenta Ordinaria CUENTA 1103 Oficina principal deposita efectivo por 8,000 en una cuenta a plazo que mantiene con el banco nacional. 1103 Banco y Otras Emp. DEL Sistema Financiero del Pais 1113.01.12 Banco Nacional 8,000 1101 Caja 8,0 1111.01.01 Billetes y Monedas 00</p> <p>Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 1113.02.15 Financiera continente. 10,000 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 10,000 1113.01.12 Banco Nacional Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo . 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas 1,200 5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,200 5101.03.02 Financieras Capitalizacin de los Intereses 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 1113.02.15 Financiera continente. 1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pas</p> <p>1,200 1,200</p> <p>Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50 4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS 4212.03 Custodia de valores 50 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 50 1113..01.18 Bancos Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en importante banco de Estados Unidos Norteamrica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto 1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 1124.01 Banco de Primera Categora ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) 13,600 1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pas 13,600 1123..01.16 Banco Atlntico(Nota de cargo del Bco.Atlantico) Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondi...</p>