15 Guia Ajustes y Cierre Del Ejercicio

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    26-Oct-2015

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<p>1</p> <p>Sistema Integrado de Mejora Continua InstitucionalRegional Distrito Capital</p> <p>Centro de Servicios Financieros</p> <p>GUA DE APRENDIZAJE</p> <p>F002-P002-08 Versin 1 - PROCESO: EJECUCIN DE LA FORMACIN PROFESIONAL</p> <p> PROCEDIMIENTO: DESARROLLO CURRICULAR</p> <p>GUIA DE APRENDIZAJE N 15AJUSTES Y CIERRE DEL EJERCICIO1. Identificacin: PROGRAMA DE FORMACION:</p> <p>123112 TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS</p> <p>PROYECTO ASOCIADO:</p> <p>252470 SISTEMAS DE INFORMACION CONTABLES, DE PROYECCION Y PRESUPUESTACION FINANCIERA PARA ENTES ECONOMICOS</p> <p>OBJETIVO GENERAL DEL PROYECTOElaborar procesos que mejoren los sistemas de informacin contable, modelos de decisin financiera como herramientas indispensables en la administracin de un ente econmico, permitiendo crecimiento y permanencia en el sector al que pertenece.</p> <p>FASE DEL PROYECTO: DURACIN:Disear un sistema de informacin contable para un ente econmico, de acuerdo a la normatividad vigente.Duracin Fase: 20 semanas. Duracin Gua: 80 horas semanas 29 y 30.</p> <p>ACTIVIDAD DEL PROYECTO:Efectuar los registros contables, manual y sistematizadamente, de acuerdo a la normatividad legal vigente.</p> <p>RESULTADOS DE APRENDIZAJES TCNICOS:</p> <p>RESULTADOS DE APRENDIZAJES SOCIALES:</p> <p> 21030101907 Elaborar el cierre y ajustes del ciclo contable, utilizando un proceso manual y sistematizado 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en funcin de los principios y valores universales.</p> <p> 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visin prospectiva.</p> <p>MODALIDAD DE FORMACION:Presencial Desescolarizado - Virtual.</p> <p>2. Presentacin</p> <p>Estimado aprendiz! </p> <p>Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de contabilizacin de ajustes contables y cierre del perodo, conjuntamente con la elaboracin de la hoja de trabajo. El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral Contabilizar los recursos de operacin, inversin y financiacin de acuerdo con las normas y polticas organizacionales.</p> <p> Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de ajustar los saldos de las cuentas a su valor real al finalizar un perodo contable y hacer las contabilizaciones relacionadas con el cierre contable del ejercicio; tambin, estar en capacidad de calcular si hubo prdida o ganancia, al terminar un ejercicio contable.</p> <p>Recuerde que el aprendizaje no termina cuando se adquiere e integra el conocimiento, ni cuando se refina y profundiza. En efecto, el fin ltimo del aprendizaje es utilizarlo significativamente, emplearlo para lograr sus metas. Recuerde que todo proceso de enseanza-aprendizaje requiere de tcnicas y mtodos de estudio, adems de dedicacin disciplina y responsabilidad.</p> <p>Con el nimo de desarrollar la actividad del proyecto para la adquisicin de la competencia en el manejo de ajustes y elaboracin del cierre contable, le recomendamos desarrollar cada una de las actividades utilizando los recursos sugeridos.</p> <p>Es importante que el trabajo individual y grupal quede consignado en su portafolio, el cual se constituye en la herramienta que le permitir recapitular, reflexionar, evaluar y reconstruir cada una de las evidencias del aprendizaje.</p> <p>Para desembarcar en la isla de la sabidura hay que navegar en un ocano de aflicciones. Socrates</p> <p>3. Planteamiento de las Actividades y Estrategias de AprendizajeActividad Enseanza Aprendizaje -Evaluacin </p> <p>1. Concienciacin: Reflexiones inicialesESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)</p> <p>1.- Cuadro sinptico 2.- Comparacin</p> <p>3.- Socializacin </p> <p>Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad</p> <p>PRESENCIAL 3 Horas DESESCOLARIZADA</p> <p>0 Horas VIRTUAL0Horas </p> <p>3.1.1 Elabore un cuadro sinptico a partir de la vivencia en que usted y su ncleo familiar desearon mejorar la calidad de vida tanto a nivel personal, como material y para ello decidieron establecer cmo se encontraban las finanzas familiares y poder tomar decisiones.3.1.2. Compare con su gaes las reflexiones obtenidas y preparen la socializacin ante el </p> <p> grupo.</p> <p>Guarde las evidencias en su portafolio.</p> <p>2. Conceptualizacin </p> <p>ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No. 1Aplicar conceptos y tcnicas para elaborar el cierre contable y fiscal con el objeto de preparar el Balance General, previa preparacin del balance de Prueba y del Estado de Resultados, segn normas legales vigentes y polticas institucionales.ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)</p> <p>1.- Sntesis</p> <p>2.- Matriz de clasificacin</p> <p>Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad</p> <p>PRESENCIAL 12 HorasDESESCOLARIZADA</p> <p>12 Horas VIRTUAL2 Horas</p> <p>3.2.1 Elabore una sntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelacin de las cuentas de prdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y provisin de impuesto de renta. Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) GONZALO SINISTERRA V., LUIS.E.POLANCO I., HARVEY HENAO, Contabilidad. Sistema de informacin para las organizaciones. 2) ROBER F MEIGS, JAN R. WILLIAMS, SUSAN F. HAKA. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) LUCY DEL CARMEN CORAL, EMMA LUCIA GUDIO, Contabilidad universitaria.</p> <p>3.2.2 Desarrolle el taller #1 anexo propuesto por su instructor, relacionado con clasificacin de cuentas.3.2.3 Diligencie una matriz como la siguiente, donde muestre, con ejemplos, como se contabilizan los diferentes tipos de ajuste de cuentas y los asientos de cierre:</p> <p>Cdigo CuentaDescripcin de la cuentaDbitoCrdito</p> <p>Nota: Organice el desarrollo de esta actividad, gurdela en su portafolio de evidencias y tngala disponible al momento de la socializacin en aula.</p> <p>3. Contextualizacin:</p> <p>Transferencia de conocimientos</p> <p>ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)</p> <p>1. Taller </p> <p>2. Simulacin de casos </p> <p>Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad</p> <p>PRESENCIAL 12 Horas DESESCOLARIZADA</p> <p> 16 Horas VIRTUAL2 Horas </p> <p>3.3.1 Resuelva el taller #2 anexo propuesto por el instructor.</p> <p>3.3.2 Elabore la hoja de trabajo del Taller Prototipo de un Sistema Contable.</p> <p>3.3.3 Contabilice los asientos de ajuste y de cierre, del Taller Prototipo de un Sistema Contable.</p> <p>3.3.4. Actualice su Proyecto con la hoja de trabajo.</p> <p>3.3.5. Actualice su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre.</p> <p>4.- Evaluacin:Criterios de Evaluacin:</p> <p> Elabora comprobantes de cierre y ajuste en forma oportuna y veraz.</p> <p> Registra ajustes de las diferentes partidas contables.</p> <p> Registra en forma manual y sistematizada los ajustes contables de depreciables, agotables y amortizables (diferidos).</p> <p>Evidencias de Conocimiento: Balance de Prueba Mensual. </p> <p> Asientos de las provisiones y dems ajustes contables.</p> <p> Balance de Prueba Ajustado.</p> <p> Asientos de cierre.</p> <p> Resultados en la hoja de trabajo. </p> <p> Balance en la hoja de trabajo. </p> <p>Evidencias de Desempeo: Sabe preparar: Balance de Prueba Mensual. </p> <p> Asientos de las provisiones y dems ajustes contables.</p> <p> Balance de Prueba Ajustado.</p> <p> Asientos de cierre.</p> <p> Resultados en la hoja de trabajo</p> <p> Balance en la hoja de trabajo.</p> <p>Evidencia de Producto:</p> <p> Los asientos de los ajustes contables y los asientos de cierre, del taller prototipo de un sistema contable, as como la correspondiente hoja de trabajo. Actualiza su Proyecto con los asientos de ajuste y de cierre, y la hoja de trabajo. El taller propuesto por el instructor.</p> <p>5. Escenarios de aprendizajes, medios y recursosEscenarios de Aprendizaje:</p> <p> Aula.</p> <p> Biblioteca.</p> <p> Internet.</p> <p>Medios y Recursos Didcticos:</p> <p> Computador Video Beam Televisor Videos Material auto-formativo</p> <p>6. BibliografaActividades: 3.1.2 3.1.4 - 3.2.1 y 3.2.2 HERNANDO DIAZ. Contabilidad General. Editorial Prentice. Hall Pearson Education. Primera Edicin. Colombia 2001. CHARLES T. HORNGREN, WALTER T. HARRISON. Contabilidad. Pearson Educacin. Quinta Edicin. Mxico 2003. </p> <p>GONZALO SINISTERRA V., LUIS E. POLANCO I., HARVEY HENAO. Contabilidad Sistema de Informacin para las organizaciones. Editorial MC Graw Hill. Quinta edicin 2005. Colombia. 7. CibergrafaActividad 3.1.2http://www.gerencie.com/cuentas-nominales-o-de-perdidas-y-ganancias.htmlFecha de Consulta: 10-09-2012</p> <p>Actividad 3.1.4http://www.funlam.edu.co/administracion.modulo/NIVEL-02/ContabilidadGeneral.pdfAutor: Mario de Jess Cadavid Fonnegra - Contabilidad General Fundacin Universitaria Luis Amig.Fecha de consulta: 10-09-20128. Infografia Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingles y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&amp;M, Proquest.</p> <p>9. Control Del DocumentoNombreCargoDependencia / RedFecha</p> <p>AutoresUriel H. Quiroga ParraInstructorCoordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos Septiembre 12 de 2012</p> <p>Revisin Stella Patricia Vargas Martnez Instructor Lder Desarrollo Curricular de 2012</p> <p>AprobacinJorge Alberto Betancourt Sub director CSFSubdireccin Centro de Servicios Financieros de 2012</p> <p>Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestosde 2012</p> <p>10. Control De CambiosDescripcin del cambio Razn del cambio FechaResponsable (cargo)</p> <p>TALLER #1 INVERSIONES GAMA LTDA</p> <p>NOMBRE DE LA CUENTA CLASE </p> <p> A - P- K - I - G Actividad</p> <p>VENTASColoque en la columna clase la letra que considere para</p> <p>VALORIZACION INVERSIONESclasificar las cuentas, as:</p> <p>UTILIDAD DEL EJERCICIOA si es del activo</p> <p>TRANSPORTES Y FLETESP si es del pasivo</p> <p>TAXIS Y BUSESK si es del patrimonio</p> <p>SUPERAVIT POR VALORIZACION INVERSIONESI si es de ingreso</p> <p>SUELDOS VENTASG si es de gasto o costo</p> <p>SUELDOS ADMON</p> <p>SERVICIOS PUBLICOS TELEFONOS</p> <p>SERVICIOS PUBLICOS ENERGIA</p> <p>SERVICIOS PUBLICOS ACUEDUCTO</p> <p>SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO</p> <p>RETENCION POR PAGAR</p> <p>PROVISION PRESTACIONES</p> <p>PROVISION CARTERA CLIENTES</p> <p>PROVEEDORES NACIONALES</p> <p>PROPAGANDA Y PUBLICIDAD</p> <p>PAPELERIA Y UTILES</p> <p>OBLIGACIONES FINANCIERAS</p> <p>MUEBLES Y ENSERES</p> <p>IVA POR PAGAR</p> <p>INVERSIONES TEMPORALES</p> <p>INVENTARIO INICIAL</p> <p>INVENTARIO FINAL</p> <p>INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR</p> <p>INTERESES S/CESANTIAS VENTAS</p> <p>INTERESES S/CESANTIAS ADMON</p> <p>INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO</p> <p>INTERESES BANCARIOS</p> <p>IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO</p> <p>GASTOS NOTARIALES</p> <p>GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS</p> <p>GASTOS BANCARIOS</p> <p>GASTOS - PROVISION CARTERA</p> <p>GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS</p> <p>DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS</p> <p>DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS</p> <p>DEPRECIACION ACUMULADA</p> <p>CUENTAS POR COBRAR SOCIOS</p> <p>CUENTAS POR COBRAR CLIENTES</p> <p>CORREOS Y CABLES</p> <p>COMPRAS</p> <p>CESANTIAS CONSOLIDADAS</p> <p>CESANTIAS VENTAS</p> <p>CESANTIAS ADMON</p> <p>CASINO Y CAFETERIA</p> <p>CAPITAL SOCIAL</p> <p>CAJA </p> <p>BANCOS</p> <p>ASEO Y VIGILANCIA</p> <p>ARRENDAMIENTOS</p> <p>ANTICIPOS FISCALES</p> <p>TALLER # 2</p> <p>CABO E LTDA.</p> <p>B A L A N C E D E P R U E B A a 31/DIC/2011 </p> <p>NOMBRE DE LA CUENTA</p> <p>CAJA GENERAL - PRINCIPAL$ 695.600,00 </p> <p>CAJA MENOR ADMINISTRACION$ 250.000,00 </p> <p>CAJA MENOR FINANZAS$ 750.000,00 </p> <p>BANCO DAVIVIENDA($ 471.400,00)</p> <p>CLIENTES NACIONALES$ 251.630.100,00 </p> <p>CLIENTES DEL EXTERIOR$ 107.561.100,00 </p> <p>PROVISION CLIENTES($ 15.793.164,00)</p> <p>INVENTARIOS$ 607.000.000,00 </p> <p>OFICINAS$ 82.500.000,00 </p> <p>EQUIPOS DE TRANSPORTE$ 300.000.000,00 </p> <p>EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIONES$ 13.588.400,00 </p> <p>DEP. ACUMULADA EDIFICIOS($ 20.625.000,00)</p> <p>DEP. ACUMULADA EQUIPO DE TRANSPORTE($ 200.000.000,00)</p> <p>DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTO Y COMUN.($ 13.588.400,00)</p> <p>SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO$ 7.200.000,00 </p> <p>SOBREGIROS BANCARIOS($ 277.287,00)</p> <p>PROVEEDORES DEL EXTERIOR($ 56.489.600,00)</p> <p>CUENTAS POR PAGAR($ 139.794.500,00)</p> <p>RETEFUENTE POR PAGAR($ 5.285.670,00)</p> <p>PASIVOS ESTIMADOS($ 238.057.020,00)</p> <p>ARRIENDOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO($ 6.300.000,00)</p> <p>CAPITAL SOCIAL($ 300.000.000,00)</p> <p>RESERVA LEGAL($ 15.000.000,00)</p> <p>UTILIDADES EJERCICIOS ANTERIORES($ 38.237.880,00)</p> <p>INGRESOS X COMERCIO AL X MAYOR($ 973.767.079,00)</p> <p>ING X DIFERENCIA EN CAMBIO($ 1.243.500,00)</p> <p>ING NO OPERAC. ARRENDAMIENTOS($ 56.700.000,00)</p> <p>GASTOS DE PERSONAL$ 126.846.980,00 </p> <p>IMPUESTOS$ 42.521.900,00 </p> <p>SEGUROS$ 3.600.000,00 </p> <p>SERVICIOS$ 88.165.820,00 </p> <p>MANTENIMIENTO Y REPARACIONES$ 69.581.390,00 </p> <p>DEPRECIACIONES$ 48.093.750,00 </p> <p>PROVISIONES DEUDAS DE DIF COBRO$ 15.828.376,00 </p> <p>GASTOS BANCARIOS$ 31.558.820,00 </p> <p>INTERESES$ 9.113.608,00 </p> <p>DIFERENCIA EN CAMBIO$ 1.089.700,00 </p> <p>COSTO DE VENTAS$ 274.054.956,00 </p> <p>1) La empresa usa el mtodo de Lnea Recta para depreciar la PPE.</p> <p>2) El 15% de la cartera est en mora; la empresa usa el mtodo individual para la provisin de cartera. </p> <p>3) El seguro pagado por anticipado cost $10'800.000 y corresponde a 1 ao.</p> <p>4) El arriendo recibido por anticipado fue por $75'600.000 y corresponde a 1 ao.</p> <p>5) Por poltica interna, la empresa reclasifica los saldos en rojo de bancos a sobregiros bancarios.</p> <p>6) Los clientes del exterior deben US$60.000</p> <p>7) Los proveedores del exterior valen US$31.380.</p> <p>8) La TRM a 31 de diciembre era de $1.775 por dlar.Se pide:</p> <p>1) Elaborar la hoja de trabajo.</p> <p>2) Elaborar los asientos de ajuste.</p> <p>3) Elaborar los asientos de cierre, incluyendo la provisin de impuesto a la renta.</p> <p>_1396792119.doc</p>

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