100824220 Contabilidad Gerencial Trabajo Final

  • Published on
    14-Jan-2016

  • View
    4

  • Download
    0

Embed Size (px)

DESCRIPTION

texto

Transcript

  • Universidad Tecnolgica del Per

    CONTABILIDAD GERENCIAL

    Prof. Lilian Huapaya Ara

    Elaborado por:

    Felix Pedro Quispe Gonzales

    Cdigo : 1122409 Junio 2012

    UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y

    JOHNSTON S.A.A. - CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

  • INDICE DE PRESENTACIN

    1. CULTURA DE LA CERVEZA

    2. UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

    a) Resea Histrica

    b) Ficha Ruc

    c) Directivos

    d) Modelo de Gestin

    e) FODA

    f) Estados Financieros

    g) Punto de Equilibrio

    h) Presupuesto

    3. CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

    a) Resea Histrica

    b) Ficha Ruc

    c) Directivos

    d) Modelo de Gestin

    e) Estados Financieros

    f) Punto de Equilibrio

    g) Presupuesto

    4. COMPARATIVOS: Anlisis Vertical, Horizontal y Ratios.

    5. CONCLUSIONES

  • 1.LA CULTURA DE LA CERVEZA (Click en la imagen para ver video 8 Minutos)

  • 2.UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

    COMERCIAL

    (Click en imagen para ver video

    1 minuto)

    Visita Fabrica

    (Click en imagen para ver video

    2 minutos)

  • 2.a) RESEA HISTORICA BACKUS

  • 2.a) RESEA HISTORICA

  • 2.b) FICHA RUC

  • 2.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

    Nombre Cargo

    Alejandro Santo Domingo Dvila PRESIDENTE DEL DIRECTORIO

    Manuel Romero Caro VICEPRESIDENTE

    Jonathan Frederick Solesbury DIRECTOR

    Pedro Pablo Kuczynski Godard DIRECTOR

    Francisco Mujica Serelle DIRECTOR

    Mauricio Leyva Arboleda DIRECTOR

    Karl Lippert DIRECTOR

    Luis Eduardo Garca Rosell Artola DIRECTOR

    Carlos Prez Dvila DIRECTOR

    Jos Antonio Payet Puccio DIRECTOR

    Felipe Osterling Parodi DIRECTOR

    Juan Carlos Garca Caizares DIRECTOR

    Alex Paul Gastn Fort Brescia DIRECTOR

    Carlos Bentn Remy DIRECTOR

    Nombre Cargo

    Mauricio Leyva Arboleda GERENTE GENERAL

  • 2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

    El modelo de gestin del Grupo Backus define la forma en la que gestiona el negocio.

  • 2.d) MODELO DE GESTION DE LA EMPRESA

  • 2.e) Anlisis FODA

    FORTALEZAS OPORTUNIDADES

    Alianzas estratgicas con empresas alemanas para garantizar la calidad

    de los productos, de acuerdo a los

    estndares internacionales.

    Extenso canal de distribucin.

    Amplia capacidad productiva.

    El crecimiento del mercado interno

    Recuperacin del poder adquisitivo de la poblacin, reflejado en la proyeccin del

    producto bruto interno.

    Alianza estratgicas, con la empresa cervecera Bavaria la cual adquiri la

    mayora de las acciones de Backus, lo que

    eventualmente podra traducirse en el

    aprovechamiento de las asociaciones entre

    las ambas empresas.

    DEBILIDADES AMENAZAS

    Rivalidad entre accionistas

    Capacidad de planta menor a la de competidores latinoamericanos.

    Elevada dependencia del mercado interno, bajo nivel de exportaciones.

    Ingreso de productos de contrabando por la frontera sur del pas.

    Cambios de polticas tributarias

    Ingreso de nuevas marcas en el mercado.

  • 2.f) ESTADOS FINANCIEROS

    2.f.1) ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA 2010 y 2011

    UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

    ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: Anual

    al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

    ANALISIS

    VERTICAL

    ANALISIS

    VERTICALCUENTA 2011 % 2010 % S/. %

    ActivosActivos CorrientesEfectivo y Equivalentes al Efectivo S/. 122,594 3.64% S/. 167,145 5.05% S/. -44,551 -26.65%Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) S/. 226,065 6.70% S/. 198,076 5.98% S/. 27,989 14.13%Otras Cuentas por Cobrar (neto) S/. 89,100 2.64% S/. 65,934 1.99% S/. 23,166 35.14%Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas S/. 159,619 4.73% S/. 155,136 4.69% S/. 4,483 2.89%Inventarios S/. 189,698 5.63% S/. 171,603 5.18% S/. 18,095 10.54%Gastos Pagados por Anticipado S/. 22,759 0.67% S/. 10,393 0.31% S/. 12,366 118.98%Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposicin Clasificados S/. 26,705 0.79% S/. 18,180 0.55% S/. 8,525 46.89%Total Activos Corrientes S/. 836,540 24.81% S/. 786,467 23.76% S/. 50,073 6.37%Activos No CorrientesOtros Activos Financieros S/. 6,754 0.20% S/. 7,843 0.24% S/. -1,089 -13.88%Inversiones Contabilizadas Aplicando el Mtodo de la Participacin S/. 282,571 8.38% S/. 382,870 11.57% S/. -100,299 -26.20%Propiedades, Planta y Equipo (neto) S/. 1,760,894 52.22% S/. 1,679,230 50.72% S/. 81,664 4.86%Activos Intangibles (neto) S/. 485,290 14.39% S/. 454,055 13.72% S/. 31,235 6.88%Total Activos No Corrientes S/. 2,535,509 75.19% S/. 2,523,998 76.24% S/. 11,511 0.46%TOTAL DE ACTIVOS S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%Pasivos y PatrimonioPasivos CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. 110,623 3.28% S/. 231,562 6.99% S/. -120,939 -52.23%Cuentas por Pagar Comerciales S/. 235,550 6.99% S/. 134,628 4.07% S/. 100,922 74.96%Otras Cuentas por Pagar S/. 367,006 10.88% S/. 331,131 10.00% S/. 35,875 10.83%Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas S/. 31,005 0.92% S/. 140,410 4.24% S/. -109,405 -77.92%Provisiones S/. 105,235 3.12% S/. 83,428 2.52% S/. 21,807 26.14%Pasivos por Impuestos a las Ganancias S/. 77,084 2.29% S/. 27,382 0.83% S/. 49,702 181.51%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 10,488 0.31% S/. 25,362 0.77% S/. -14,874 -58.65%Otros Pasivos S/. 14,661 0.43% S/. 2,345 0.07% S/. 12,316 525.20%Total Pasivos Corrientes S/. 951,652 28.22% S/. 976,248 29.49% S/. -24,596 -2.52%Pasivos No CorrientesOtros Pasivos Financieros S/. - 0.00% S/. 626 0.02% S/. -626 -100.00%Otras Cuentas por Pagar S/. 144,224 4.28% S/. 112,337 3.39% S/. 31,887 28.39%Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos S/. 230,680 6.84% S/. 221,920 6.70% S/. 8,760 3.95%Provisin por Beneficios a los Empleados S/. 33,033 0.98% S/. 25,184 0.76% S/. 7,849 31.17%Total Pasivos No Corrientes S/. 407,937 12.10% S/. 360,067 10.88% S/. 47,870 13.29%Total Pasivos S/. 1,359,589 40.32% S/. 1,336,315 40.37% S/. 23,274 1.74%PatrimonioCapital Emitido S/. 780,722 23.15% S/. 780,722 23.58% S/. - 0.00%Primas de Emisin S/. 6,526 0.19% S/. 1,516 0.05% S/. 5,010 330.47%Acciones de Inversin S/. 569,515 16.89% S/. 569,515 17.20% S/. - 0.00%Acciones Propias en Cartera S/. -1,737 -0.05% S/. -1,737 -0.05% S/. - 0.00%Otras Reservas de Capital S/. 244,242 7.24% S/. 244,059 7.37% S/. 183 0.07%Resultados Acumulados S/. 423,659 12.56% S/. 377,402 11.40% S/. 46,257 12.26%Otras Reservas de Patrimonio S/. -10,467 -0.31% S/. 2,673 0.08% S/. -13,140 -491.58%Total Patrimonio S/. 2,012,460 59.68% S/. 1,974,150 59.63% S/. 38,310 1.94%TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 3,372,049 100.00% S/. 3,310,465 100.00% S/. 61,584 1.86%http://www.conasev.gob.pe/Frm_InformacionFinanciera.aspx?data=05 15/04/2012

    ANALISIS HORIZONTAL

  • 2.f) ESTADOS FINANCIEROS

    2.f.2) ESTADO DE RESULTADO 2010 y 2011

    Estado de Resultados

    UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

    ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

    Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

    ANALISIS

    VERTICAL

    ANALISIS

    VERTICAL

    CUENTA 2011 % 2010 % S/. %

    Ingresos de Actividades OrdinariasVentas Netas de Bienes S/. 3,005,569 97.38% S/. 2,591,358 96.81% S/. 414,211 15.98%

    Prestacin de Servicios S/. 80,746 2.62% S/. 85,365 3.19% S/. -4,619 -5.41%

    Total de Ingresos de Actividades Ordinarias S/. 3,086,315 100.00% S/. 2,676,723 100.00% S/. 409,592 15.30%

    Costo de Ventas S/. -866,410 -28.07% S/. -847,902 -31.68% S/. -18,508 2.18%

    Ganancia (Prdida) Bruta S/. 2,219,905 71.93% S/. 1,828,821 68.32% S/. 391,084 21.38%

    Gastos de Ventas y Distribucin S/. -896,781 -29.06% S/. -840,650 -31.41% S/. -56,131 6.68%

    Gastos de Administracin S/. -365,446 -11.84% S/. -347,926 -13.00% S/. -17,520 5.04%

    Otros Ingresos Operativos S/. 28,597 0.93% S/. 21,642 0.81% S/. 6,955 32.14%

    Otros Gastos Operativos S/. -25,013 -0.81% S/. -21,327 -0.80% S/. -3,686 17.28%

    Ganancia (Prdida) Operativa S/. 961,262 31.15% S/. 640,560 23.93% S/. 320,702 50.07%

    Ingresos Financieros S/. 97,509 3.16% S/. 67,131 2.51% S/. 30,378 45.25%

    Gastos Financieros S/. -12,849 -0.42% S/. -13,094 -0.49% S/. 245 -1.87%

    Diferencias de Cambio neto S/. -2,528 -0.08% S/. -848 -0.03% S/. -1,680 198.11%

    Resultado antes de Impuesto a las Ganancias S/. 1,043,394 33.81% S/. 693,749 25.92% S/. 349,645 50.40%

    Gasto por Impuesto a las Ganancias S/. -312,843 -10.14% S/. -207,651 -7.76% S/. -105,192 50.66%

    Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio S/. 730,551 23.67% S/. 486,098 18.16% S/. 244,453 50.29%

    ANALISIS HORIZONTAL

    S/. 486,098

    S/. 730,551

    18.16%

    23.67%

    0.00%

    5.00%

    10.00%

    15.00%

    20.00%

    25.00%

    S/. -

    S/. 100,000

    S/. 200,000

    S/. 300,000

    S/. 400,000

    S/. 500,000

    S/. 600,000

    S/. 700,000

    S/. 800,000

    2010 2011

    Ganancia (Prdida) Neta del Ejercicio

  • 2.g) PUNTO DE EQUILIBRIO

    *Hectolitro = 100 Litros

    VENTAS ( 11,755 mil Hectolitros) 3,005,569 11755 255.6843 Precio Venta Unitario

    COSTO VENTAS 29% 29%

    COSTO FIJO (Gastos Administracion) 50% 435,808

    COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 50% 435,808 37.0742 Costo Variable Unitario

    COSTO TOTAL 871,615

    UTILIDAD 2,133,954

    2) Punto equilibrio en S/. y en unidades

    PE S/. = COSTO FIJO PE S/. = 509,716.3801

    1 - Cvar u / Pvta u

    PE u = COSTO FIJO PE u = 1,993.5380

    Pvta u - Cvar u

    3) Estado de Resultado con datos de Punto de Equilibrio (2011)

    ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS

    Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

    *Hectolitro = 100 Litros

    VENTAS ( 1993.53801169591 Hectolitros ) 509,716

    COSTO VENTAS

    COSTO FIJO (Gastos Administracion) 435,808

    COSTO VARIABLE(Costo Venta, Gasto Dist. y Venta) 73,909

    COSTO TOTAL 509,716

    UTILIDAD -

    UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON S.A.A.

    PUNTO DE EQUILIBRIO

    ( en miles de NUEVOS SOLES ) y Hectolitros (100 litros)

    ESTADOS DE RESULTADOS FINANCIEROS Anual al 31 de Diciembre del 2011 ( en miles de NUEVOS SOLES )

  • 2.h)PRESUPUESTO (en Miles de Nuevos Soles)

    PRESUPUESTOS

    2012 2013 2014

    1,- PRESUPUESTO DE VENTAS

    VENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

    2,- PRESUPUESTO COBRANZA

    TOTAL COBRANZA 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

    3,- PRESUPUESTO DE COMPRAS

    COSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

    PAGO POR COMPRAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

    4,- PRESUPUESTO GASTOS OPERATIVOS ( ADMINISTRATIVA Y VENTAS)

    Gastos de Administracin 474,428S/. 533,020S/. 570,331S/.

    Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/.

    1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/.

    FLUJO DE CAJA

    2012 2013 2014

    INGRESOS

    Caja Inicial 730,551S/. 1,469,594S/. 2,124,706S/.

    Presupuesto cobranza 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

    TOTAL INGRESO 4,168,436S/. 5,148,131S/. 6,060,741S/.

    EGRESOS

    Pago por compras 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

    Presupuesto gastos operativos 1,581,427S/. 1,776,733S/. 1,901,104S/.

    TOTAL EGRESOS 2,647,171S/. 2,974,097S/. 3,182,283S/.

    EXCESO O (DEFICIT) 1,521,265S/. 2,174,034S/. 2,878,458S/.

    FINANCIAMIENTO

    Intereses 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/.

    Caja Final 1,469,594S/. 2,124,706S/. 2,831,728S/.

    ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO

    2012 2013 2014

    VENTAS 3,437,885S/. 3,678,537S/. 3,936,035S/.

    COSTO VENTAS 1,065,744S/. 1,197,364S/. 1,281,179S/.

    UTILIDAD BRUTA 2,372,141S/. 2,481,173S/. 2,654,856S/.

    GASTOS OPERATIVOS

    Gastos de Administracin 474,428S/. 533,020S/. 570,331S/.

    Gastos de Ventas 1,106,999S/. 1,243,713S/. 1,330,773S/.

    UTIL. OPERATIVA 790,714S/. 704,440S/. 753,752S/.

    GASTOS FINANCIEROS 51,671S/. 49,328S/. 46,730S/.

    UTILIDAD ANTES IMP. 739,043S/. 655,112S/. 707,022S/.

    30% IMPUESTO A LA RENTA 221,713S/. 196,534S/. 212,107S/.

    UTILIDAD 517,330S/. 458,578S/. 494,915S/.

  • 3.CERVECERIA SAN JUAN S.A.A.

    COMERCIAL

    (Click en imagen para ver video

    1 minuto)

    Proceso de Produccin

    (Click en imagen para ver video

    3 minutos)

  • 3.a) RESEA HISTORICA BACKUS

    Cervecera San Juan S.A.A. es fundada el 2 de setiembre de 1971 en la

    ciudad de Pucallpa, departamento de Ucayali. Se denomina San Juan

    porque hace referencia a San Juan Bautista, Patrono de la Selva Peruana,

    cuyo nombre identifica su fiesta ms tradicional; el cual es smbolo de

    mstica y calor del hombre selvtico, esencia de fiesta y alegra

    desbordante.

    Los fundadores fueron un grupo de empresarios peruanos, liderados por el

    emprendedor ingeniero Ricardo Bentn Mujica, Presidente del Directorio de

    Cervecera Backus y Johnston S.A., secundado por los seores Walter

    Macher Benvenuto y Jorge Coquis Herrera.

    En el ao de 1975, se inicia el envasado de la Cerveza San Juan. Asimismo,

    se empieza a producir cervezas pertenecientes al grupo corporativo

    Backus, tales como Cristal y Pilsen. La primera desde 1983 y la segunda,

    desde 1994.

  • 3.b) FICHA RUC

  • 3.c) DIRECTORIO: PERIODO 2010 - 2012

    Nombre Cargo

    Lu...