01. Manual de Contabilidad Del Sistema Financiero (1)

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    03-Nov-2015

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Manual de Contabilidad Del Sistema Financiero

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<p>KHIPU CONTABILIDAD BANCARIA</p> <p>CONTABILIDAD BANCARIA</p> <p>NORMA LEGAL DEL SISTEMA FINANCIEROA efectos de proteger a los usuarios de los Mercados Financieros, sean como depositantes en el Mercado Bancario, o en su condicin de Inversionistas en el Mercado de Valores, y por ende, mantener la confianza de los mercados citados, ha sido necesario estructurar un adecuado marco legal, estipulando funciones y responsabilidades de los participantes del Sistema Financiero.</p> <p>El Sistema Financiero con el transcurrir del tiempo ha experimentado los cambios conocidos como Reformas del Sistema Financiero que son:PRIMERA REFORMA BANCARIA 1931:La Primera reforma bancaria se remonta al ao 1931 y por iniciativa del directorio del antiguo Banco de Reserva del Per, se contrat a una misin de consejeros financieros precedidos por el Dr. Edwin Kemmers, que presento un plan unificado de reformas monetarias y bancarias compuestos de tres proyectos de ley que fueron puestos en vigencia y que se materializaron con los D.L: siguientes</p> <p> El D.L. 7126 que dispona el Sol Oro sin acuar como nueva unidad monetaria.</p> <p> El D.L. 7137 que autorizo la creacin del Banco Central de Reserva del Per.</p> <p> El D.L. 7139 que promulgaba la ley de Bancos vigentes.</p> <p>SEGUNDA REFORMA BANCARIA DE 1968:Esta segunda reforma bancaria se inicia a mediados del ao 1968, con el rgimen militar donde se realiza una serie de cambios radicales donde se determin que los objetivos fundamentales de la Reforma Bancaria de 1968, tanto en la primera como en la segunda etapa, consiste en la dacin de una Ley General de Banca e Instituciones de Crdito, al lado fueron propuestos otros objetivos que, continuaran siendo preocupacin de la autoridad monetaria y bancaria y que se pueden resumir como sigue:</p> <p> Modernizacin de la Legislacin Peruana, a fin de dotar a las Instituciones de Crditos del marco legal acorde con las necesidades presentes i futuras del mercado financiero.</p> <p> Nacionalizacin de la Banca, con el propsito de mantener en manos peruanos, el control de las fuentes de crdito nacional. Que constituye base de nuestra soberana nacional, los bancos comerciales solo podrn ser propiedad de personas naturales o jurdicas Peruanas y que las empresas bancarias ya establecidas solo serian consideradas nacionales cuando por lo menos el 75% de su Capital fuera de Peruanos, as mismo impusieron restricciones al crdito para empresas extranjeras.</p> <p> poca en que se creo, la Comisin Nacional de Valores, nombre inicial de la actual CONASEV.</p> <p> La Banca de Fomento experimento en este periodo un fuerte crecimiento. Se cre la Corporacin Financiera de Desarrollo (COFIDE), con el apoyo econmico para la democratizacin y al abaratamiento del crdito mediante el sistema de redescuento selectivo y el redescuento a tasas preferenciales con cargo a lneas de crdito a corto plazo abiertas en el B.C.R., utilizables a mediano plazo por los bancos comerciales a favor de su clientela.</p> <p> Reforma estructural del Crdito, reglamentando la Oferta i la Demanda del crdito de acuerdo a las necesidades que reclama la actividad sectorial del pas. Alentar la concentracin Bancaria de los Bancos Regionales, y fijando que su finalidad principal consiste en coadyuvar en el financiamiento del desarrollo econmico de las distintas regiones del pas mediante la descentralizacin del crdito</p> <p>LEY GENERAL DEL SISTEMA FINANCIERO Y SEGUROS LEY N 26702DISPOSICIONES PRELIMINARES </p> <p>Despus de apasionadas discusiones entre funcionarios pblicos, parlamentarios y banqueros, se promulgo Que mediante Ley No 26702 del 09 de diciembre de 1996 se ha aprobado la Ley General del Sistema Financiero y de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y Seguros, con vigencia a partir del 10 de diciembre de 1996.</p> <p>OBJETO DE LA LEY:El objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un Sistema Financiero y un Sistema de Seguros competitivo, slidos y confiables, que contribuyan al desarrollo nacional.La Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros, permitir generar un nivel competitivo entre los Intermediarios Financieros, promovido la competencia entre empresas manejadas por los Bancos, adems fortalecer la supervisin del sistema financiero.</p> <p>Se incluye que las Instituciones Financieras como las Cajas Rurales, Las EDPYME, Cajas Municipales y las Cooperativas de Ahorro y Crdito, puedan captar ahorros del pblico.</p> <p>Los cambios de la legislacin bancaria es bsicamente, la reciprocidad de mejores condiciones para el desarrollo de la informacin y transparencia del mercado. Por primera vez en el sistema financiero Peruano, independientemente del cual sea la forma institucional de una entidad financiera, se podr realizar operaciones ligadas a la captacin de depsitos a la vista, financiamiento de comercio exterior, entre otros.</p> <p>Esta medida permitir que el mediano y pequeo empresario tenga mayores posibilidades de acceder al crdito. Con respecto a las grandes empresas, en la medida que el mercado financiero internacional se aproxime ms al Per.</p> <p>Existen algunos aspectos favorables ligados a las necesidades de redefinir la poltica de provisiones de cada uno de los bancos.</p> <p>Antes una provisin estaba sujeto al neto de las garantas, ahora la provisin no incorpora este factor, lo que significa que el proceso de desembolso y aprobacin de un crdito, el factor garanta ya no tendr el peso relativo que desempeaba hasta ahora en la antigua ley.</p> <p>Esto no quiere decir que el banquero no seguir solicitando garantas. Tiene que hacerlo. Lo que sucede, es que la provisin ya es ajena a la poltica de garantas.</p> <p>Esta nueva ley permitir una mayor competitividad en el sistema bancario, sin duda alguna, en la medida que las entidades financieras no bancarias contribuyan al financiamiento del comercio exterior y compitan directamente con las entidades bancarias, coadyugando a reducir el costo de crdito, a mejorar la calidad de los servicios bancarios, a mayores remuneraciones de depsitos y otros.</p> <p>La funcin principal de la Superintendencia es buscar un adecuado funcionamiento de las entidades que forman el sistema financiero, de tal manera que garantice los recursos de cada uno de los ahorristas del pas.</p> <p>Regula entre otros, los siguientes aspectos relativos a las empresas financieras:</p> <p> Constitucin de las empresas financieras.</p> <p> Administracin de las empresas financieras.</p> <p> Limites operativos para los crditos sobre la base de lineamientos internacionales.</p> <p> Establecimiento de reglas generales para la provisin de crditos morosos.</p> <p> Las actividades financieras que pueden desarrollar las empresas financieras.</p> <p> Lavado de dinero en operaciones financieras.</p> <p> Encaje Bancario.</p> <p> Capitalizacin preventiva, preparacin de convenio, fusiones y absorciones y liquidacin o forzosa de empresas financieras.</p> <p> Operaciones Hipotecarias.</p> <p> Supervisin consolidada.</p> <p>Art. 7.- No Participacin del Estado en el Sistema Financiero:</p> <p>El Estado no participa en el Sistema Financiero Nacional, salvo las inversiones que posee en COFIDE como banco de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la Nacin y en el Banco Agropecuario.Art. 9.- Libertad para Fijar Inters y Comisiones y Tarifas:</p> <p>Las empresas del sistema financiero pueden sealar libremente las tasas de inters, comisiones y gastos para sus operaciones activas y pasivas y servicios. </p> <p>Sin embargo, para el caso de la fijacin de las tasas de inters debern observar los lmites que para el efecto seale el Banco Central, excepcionalmente, con arreglo a lo previsto en su Ley Orgnica. Art. 11.- Actividades que Requieren Autorizacin de la Superintendencia:Toda persona que opere bajo el mercado de la presente ley requiere de autorizacin previa de la Superintendencia de acuerdo con las normas establecidas en la presente ley. En consecuencia, aquellas que carezca de esta autorizacin, se encuentran prohibidas de:1. Dedicarse al giro propio de las empresas del Sistema Financiero. y en especial, a captar o recibir en forma habitual dinero de terceros, en depsitos, muto o cualquier otra forma, y colocar habitualmente tales recursos en forma de crditos, inversiones o de habilitacin de fondos, bajo cualquier modalidad contractual.</p> <p>2. Dedicarse al giro propio de las empresas del Sistema de Seguros y en especial, otorgar por cuenta propia coberturas de seguro as como intermediar en la contratacin de seguros para empresas de seguros del pas o del extranjero; y otras actividades complementarias a estas.</p> <p>3. Efectuar anuncios o publicaciones en los que se afirme o sugiera que practica operaciones y servicios que le estn prohibidos conforme a los numerales anteriores.</p> <p>4. Usar en su razn social, en formularios y en general en cualquier medio, trminos que induzcan a pensar que su actividad comprende operaciones que solo pueden realizarse con autorizacin de la Superintendencia y bajo su fiscalizacin, conforme a lo previsto en el </p> <p>*Artculo 87 de la Constitucin Poltica: El estado fomenta y garantiza el ahorro. La ley establece las obligaciones y los lmites de las empresas que reciben ahorros del pblico, as como el modo y los alcances de dicha garanta.</p> <p>La Superintendencia de Banca y Seguros ejerce el control de las empresas bancarias y de seguros, de las dems que reciben depsitos del pblico y de aquellas otras que, por realizar operaciones conexas o similares, determine la ley.</p> <p>La ley establece la organizacin y la autonoma funcional de la S.B.S.</p> <p>Se presume que una personal natural o jurdica incurre en las infracciones reseadas cuando, no teniendo autorizacin de la Superintendencia cuenta con un local en el que, de cualquier manera:</p> <p>a) Se invite al pblico a entregar dinero bajo cualquier titulo, o a conceder crditos o financiamiento dinerarios.</p> <p>b) Se invite al publico a contratar coberturas de seguros, directa o indirectamente, o se invite a las empresas de seguros del pas o del exterior a aceptar su intermediacin; y</p> <p>c) En general, se haga publicidad por cualquier medio con los indicados propsitos.</p> <p>Quienes infrinjan las prohibiciones antes sealadas sern sancionados con arreglo al *articulo 246 del Cdigo Penal.La Superintendencia est obligada a disponer la intervencin de los locales en los que presuma la realizacin de las actividades indicadas en el presente artculo, sin la correspondiente autorizacin.*Articulo 246 del Cdigo Penal: El que por cuenta propia o ajena, se dedica directa o indirectamente a la captacin habitual de recursos del pblico, bajo la forma de depsito, mutuo o cualquier modalidad, sin contar con permiso de la autoridad competente, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das-multa.</p> <p>Si para dichos fines el agente hace uso de los medios de comunicacin social, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de ocho aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco das multa.</p> <p>CONSTITUCIN DE LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO FORMAS DE CONSTITUCIN Y CAPITAL MINIMOArt. 12.- Constitucin de Empresas:</p> <p>Las empresas deben constituirse bajo la forma de Sociedad Annima, salvo aquellas cuya naturaleza no lo permita. Para iniciar sus operaciones, sus organizadores deben recabar previamente de la Superintendencia, las autorizaciones de organizacin y funcionamiento, cindose al procedimiento que dicte la misma con carcter general.Art. 13.- Estatuto Social:La Escritura Social y el Estatuto han de adecuarse a la presente ley en trminos que obliguen a las Empresas a cumplir todas sus disposiciones, y deben ser inscritos en el Registro Pblico correspondiente.Art. 15.- Denominacin Social:En la denominacin social de las empresas debe incluirse especfica referencia a la actividad para que se les constituye, aun cuando para ello se utilice apcope, siglas o idioma extranjero. Les es prohibido utilizar la palabra Central, as como cualquier otra denominacin que confunda su naturaleza.</p> <p>En la denominacin social es obligatorio se consigne expresamente la expresin que refleje la naturaleza de la empresa, segn corresponda.</p> <p>No es necesario que figure el trmino Sociedad Annima o la abreviatura correspondiente.</p> <p>Art. 16.- Capital Mnimo: Para el funcionamiento de las empresas se requiere que el capital social, aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mnimas:</p> <p>A.-Empresas de Operaciones Mltiples:</p> <p>1.-Empresas Bancarias</p> <p> S/.18144,000.00</p> <p>2.-Empresas Financieras</p> <p> S/. 9124,000.00</p> <p>3.-Caja Municipal de Ahorro y Crdito</p> <p> S/. 825,000.00</p> <p>4.-Caja Municipal de Crdito Popular</p> <p> S/. 4886,000.00</p> <p>5.-Entidades de Desarrollo a la Pequea y</p> <p> Micro Empresa EDPYME</p> <p> S/. 825,000.00</p> <p>6.-Cooperativas de Ahorro y Crdito</p> <p> S/. 825,000.00</p> <p>7.-Cajas Rurales de Ahorro y Crdito</p> <p> S/. 825,000.00</p> <p>B.-Empresas Especializadas</p> <p>1.-Empresa de Capitalizacin Inmobiliaria S/. 9124,000.00</p> <p>2.-Empresa de Arrendamiento Financiero S/. 2968,000.00</p> <p>3.-Empresas de Factoring</p> <p> S/. 1650,000.00</p> <p>4.-Empresas Afianzadoras y de garanta</p> <p> S/. 1650,000.00</p> <p>5.-Empresas de Servicio Fiduciarios</p> <p> S/. 1650,000.00</p> <p>C.-Bancos de Inversin</p> <p> S/. 18144,000.00</p> <p>D.-Empresas de Seguros</p> <p>1.-Empresas que opera en un solo ramo</p> <p> (de riesgo general o de vida)</p> <p> S/. 3299,000.00</p> <p>2.-Empresa que opera en ambos ramos</p> <p> (de riesgo general y de vida)</p> <p> S/. 4535,000.00</p> <p>3.-Empresa de Seguros y Reaseguros</p> <p> S/.11547,000.00</p> <p>4.-Empresas de Reaseguros </p> <p> S/. 7011,000.00</p> <p>E.-Empresas de Servicios Complementarios y Conexos:</p> <p>1.- Almacn General de Depsitos</p> <p>S/. 2968,000.00</p> <p>2.- Empresas de Transporte de Custodia</p> <p>S/ 12166,000.00</p> <p>3.- Empresa Emisora de Tarjetas de Crdito y/o</p> <p>Debito.</p> <p>S/. 825,000.00</p> <p>4.- Empresas de Servicios de Canje</p> <p>S/. 825,000.00</p> <p>5.- Empresa de Transferencia de FondosS/. 825,000.00</p> <p>Art. 18.- Actualizacin de los Lmites:Se actualizan trimestralmente, en funcin al ndice de Precios al Por Mayor que con referencia a todo el pas, publica mensualmente el Instituto Nacional de Estadstica e informtica. Las cifras resultantes se redondean a la centena superior. Se considera como ndice base el correspondiente a Setiembre del 2000.</p> <p>AUTORIZACIN DE ORGANIZACINArt. 19.- Organizadores de Empresas:Las personas naturales o jurdicas que se presenten como organizadores de las empresas, deben ser de reconocida idoneidad moral y solvencia econmica. No hay nmero mnimo para los organizadores, sin embargo por lo menos uno debe ser suscriptor del capital social de la empresa respectiva.</p> <p>Art. 20.- Impedimentos para ser Organizador:No pueden ser organizadores de las empresas:</p> <p>1. Los condenados por delitos de trfico ilcito de drogas, terrorismo, atentados contra la seguridad Nacional y traicin a la patria y adems delit...</p>